Дело № 2а-2712/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Астрахань 18 июля 2023 г.

Кировский районный суд г. Астрахани в составе председательствующего судьи Лукьяновой С.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Алексеевой И.А. рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Кировского районного суда г. Астрахани, расположенного по адресу: <...> административное дело № 2а-2712/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с иском, указав, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям об учете и (или) регистрации имущества, принадлежащих физическому лицу, ФИО1 является (являлся) собственником недвижимого имущества: квартиры, по адресу: <адрес>,2,16, кадастровый №; квартиры, по адресу: <адрес>,2,17, кадастровый №. Согласно сведениям МРО ГИБДД Управления МВД России по <адрес>, ФИО1 является (являлся) собственником транспортных средств: автомобили JCB 3 CXSM 4T, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, KOMATSU WB97S-2/E1, государственный регистрационный знак <***>, NISSAN ALMERA CLASSIC 1.6 SE, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак A185MC30, РЕНО ЛОГАН, государственный регистрационный знак E002EУ30. Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Астраханской области. ФИО1 является (являлся) владельцем земли: земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, производят уплату налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании полученного налогового уведомления. Однако эта обязанность по оплате налога ответчиком не была исполнена. В связи с этим ответчику направлялись требования об уплате налога, однако они также не были исполнены. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Кировского района г. Астрахани вынесен судебный приказ № 2а-5884/2022, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. При этом задолженность до настоящего времени не погашена. В связи с чем, административный истец был вынужден обратиться в суд, и просит взыскать с должника ФИО1 в их пользу задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым в объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, в размере 1 559 рублей (за период 2019 года), пеню в размере 88 рублей 85 копеек, по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, в размере 456 рублей (за период 2020 года), по транспортному налогу с физических лиц в размере 8 182 рубля (за период 2020 года), пеню в размере 12 рублей 27 копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах сельских поселений в размере 224 рубля (за период 2019 год, 2020 год), пеню в размере 6 рублей 28 копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 23 рубля (за период 2020 года), пеню в размере 3 копейки.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца, извещенного о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате рассмотрения дела судом извещался надлежащим образом, причина неявки суду не известна.

Статьей 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что лица, участвующие в деле, извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова (часть 1).

Лицам, участвующим в деле, судебные извещения и вызовы должны быть вручены с таким расчетом, чтобы указанные лица имели достаточный срок для подготовки к административному делу и для своевременной явки в суд (часть 3).

Из приведенного правового регулирования следует, что независимо от того, какой из способов извещения участников судопроизводства избирается судом, любое используемое средство связи или доставки должно обеспечивать достоверную фиксацию переданного сообщения и факт его получения адресатом.

Согласно части 4 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем.

Статьей 101 названного кодекса предусмотрено, что лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по административному делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение направляются по последнему известному суду месту жительства или адресу адресата и считаются доставленными, даже если адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Явка административного ответчика в судебное заседание обязательной не признавалась.

В силу статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд приступил к рассмотрению дела в отсутствие не явившегося ответчика и его представителя.

Суд, исследовав представленные доказательства, оценив их в совокупности и взаимосвязи, суд приходит к следующим выводам.

На основании статьи 35 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

На основании части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с частью 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе: определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 400 Налогового Кодекса Российской Федерации административный ответчик является плательщиком налога на имущество.

На основании пункта 1 статьи 399 Налогового Кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

Согласно пункта 1 статьи 409 Налогового Кодекса Российской Федерации срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со статьей 405 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Согласно пункта 1 статьи 403 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового Кодекса Российской Федерации сума налога на имущество исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Судом установлено, что ФИО1 (ИНН №) является налогоплательщиком в Управлении ФНС по Астраханской области.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежат квартиры по адресу: <адрес>, 7-й мкр, 1,7,17, кадастровый №; <адрес>,2,16, кадастровый №; <адрес>,2,17, кадастровый №.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 3 указанной статьи налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно статье 363 Налогового Кодекса Российской Федерации, уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

На основании статьи <адрес> «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ, налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно сведениям МРО ГИБДД Управления МВД России по Астраханской области, административный ответчик ФИО1 является (являлся) собственником легковых автомобилей: <данные изъяты> 4T, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> 1.6 SE, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (статья 389 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, и земельного участка, расположенного по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, ст-ца Червленная, <адрес>.

Административному ответчику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в соответствии с пунктом 3 статьи 52 Налогового Кодекса Российской Федерации указаны суммы налогов, подлежащих уплате, объекты налогообложения, налоговой базы, срок уплаты налогов, налогоплательщик самостоятельно суммы налогов не уплатил.

Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть наложена на налоговый орган. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно пункту 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить недоимку в размере 1666 рублей, пени в размере 94 рубля 95 копеек, а также требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить недоимку в размере 8 806 рублей, пени в размере 13 рублей 21 копейка.

Однако данные требования об уплате налога ФИО1 до настоящего времени в полном объеме не исполнено.

Согласно расчету, представленному административным истцом, сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов составляет 2 103 рубля 85 копеек: 1 559 руб. (налог на имущество, расположенное по адресу: <адрес> 7-й мкр, 1,7,17 за период 2019 г.) + 88,85 руб. (пени) и 456 руб. (с учетом перерасчета задолженности налога на имущество, расположенное по адресу: <адрес>,2,16 за период 2020 г.); сумма задолженности по транспортному налогу с физических лиц: составляет 8194 рубля 27 копеек (налог 8182 руб. + пени по транспортному налогу 12,27 руб.); сумма задолженности по земельному налогу: составляет 253 рубля 31 копеек: 107 руб. +117 руб. (налог на имущество, расположенное по адресу: Чеченская Республика, <адрес> за период 2019, 2020 г.) + 6,28 руб. (пени) и 23 руб. (налог на имущество, расположенное по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, ст-ца Червленная, <адрес> за период 2020 г.) + 0,03 копейки (пени).

Доказательств, свидетельствующих о том, что в спорный период времени право собственности на объекты налогообложения было зарегистрировано за иными лицами, материалы дела не содержат.

Следовательно, плательщиком налога является ФИО1, в связи с чем, имеются правовые основания для взыскания с административного ответчика задолженности по уплате обязательных платежей.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные требования инспекции Управления ФНС по <адрес> о взыскании с ФИО2 обязательных платежей являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

При этом по смыслу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Материалами дела установлено, что общая сумма налога и пени, подлежащая взысканию с административного ответчика составляет 10 551 рубль 43 копейки.

Как следует из материалов дела, 15 июля 2022 г. Управление ФНС России по Астраханской области обращалась к мировому судье судебного участка № 6 Кировского района г. Астрахани с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании обязательных платежей с ФИО1

20 июля 2022 г. мировым судьей судебного участка № 6 Кировского района г. Астрахани вынесен судебный приказ № 2а-5884/2022 о взыскании задолженности по обязательным платежам с ФИО1, который определением мирового судьи от 17 октября 2022 г. отменен по заявлению должника ФИО1

Названные требования административного истца административным ответчиком не исполнены в полном объеме. Доказательств подтверждающих оплату выявленной недоимки и пени, в материалах дела не имеется и стороной административного ответчика не представлено.

18 апреля 2023 г. УФНС России по Астраханской области обратилось в суд заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, сбору, пеней, штрафов.

Таким образом, сроки обращения административного истца в суд с административным исковым заявлением соблюдены. Административное исковое заявление подано в установленный шестимесячный срок после образования задолженности по налогу и пени, превышающей сумму 10 000 рублей. Также требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявлено налоговым органом в порядке искового производства подано в шести месячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец при обращении в суд с заявлением был освобожден от оплаты государственной пошлины, а также принимая во внимание требования закона, суд полагает возможным взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Городской округ город Астрахань» государственную пошлину в размере 422 рубля 05 копеек.

Руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 85701000) в размере 1 559 рублей (за период 2019 г.), пеня в размере 88 рублей 85 копеек; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 12701000) в размере 456 рублей (за период 2020 г.); по транспортному налогу с физических лиц в размере 8 182 рубля (за период 2020 г.), пеня в размере 12 рублей 27 копеек; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 96607404) в размере 224 рубля (за период 2019 г., 2020 г.), пеня в размере 6 рублей 28 копеек; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 96640431) в размере 23 рубля (за период 2020 г.), пеня в размере 0,03 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Городской округ город Астрахань» в сумме 422 (четыреста двадцать два) рубля 05 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Астраханский областной суд в течение месяца со дня изготовления полного текста решения.

Мотивированный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ

Судья С.В. Лукьянова