Решение по делу № 2А-566/2023 от 22.05.2023 - о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени.

Дело № 2а-566/2023

УИД 27RS0013-01-2023-000712-09

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

22 мая 2023 года г. Амурск, Хабаровский край

Амурский городской суд Хабаровского края

в составе

судьи Дудиной М.А.,

при секретаре судебного заседания Шляга В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Амурского городского суда Хабаровского края административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (далее УФНС по Хабаровскому краю, истец) обратилось в суд с иском к ФИО1 (далее ФИО1, ответчик) о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени. В обоснование доводов исковых требований указал, что ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса (далее НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ годах являлся собственником недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; кадастровый №, площадью 66,8 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, представленным УГИБДД УМВД России по <адрес>, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ годах являлся собственником транспортного средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налог на имущество (вышеназванную квартиру) за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 724 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 797 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 870 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 957 руб. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 870 руб. и 957 руб.

Оплата налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ годы не произведена.

Начислены пени на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год (задолженность в размере 724 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,95 руб. (включено в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ год (на задолженность в размере 797 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,73 руб. (включено в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ год (на задолженность в размере 870 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25,54 руб. (включено в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ год (на задолженность в размере 957 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,35 руб. (включено в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ пени частично оплачены. ФИО1 имеет задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 33,62 рубля.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ годы начислен в размере 852 руб. за каждый налоговый период. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 852 руб.; ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 852 руб.; ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 851,82 руб.; ДД.ММ.ГГГГ частично исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 382 руб.

Начислены пени на сумму задолженности по транспортному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год (на сумму задолженности в размере 852 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,06 руб. (включено в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ год (на сумму задолженности в размере 852 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и составили 25,01 руб. (включено в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ пени частично оплачены, ФИО1 имеет задолженность по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 25,01 рубль.

Все налоговые периоды, за которые за которые взыскивается недоимка, отражены в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,-

Налоги и пени отражены в требованиях об уплате налогов, пени, штрафа, выставленных и направленных налогоплательщику в соответствии со ст. ст. 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации: от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ).

Требования об уплате налогов направлены ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается выпиской из сведений АИС «Налог-3».

Поскольку общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, не превысила 10 000 руб., самое раннее требование об уплате налога, сбора страховых взносов, пеней, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, то руководствуясь абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей в момент спорных отношений) шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании подлежит исчислению начиная с ДД.ММ.ГГГГ, окончание данного срока ДД.ММ.ГГГГ. МИФНС России № по <адрес> (далее по тек - Инспекция) обратилась в суд с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ № о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 3348 руб. и пени в размере 44,57 руб., а также задолженности транспортному налогу с физических лиц, в размере 1703,82 руб. и пени в размере 30,07 руб., на общую сумму 5126,46 рублей. Рассмотрев заявление Инспекции, мировой судья судебного участка <данные изъяты> вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, в связи с поступившими от ФИО1. возражениями. Судебный приказ на исполнение в службу судебных приставов, работодателю не направлялся, взыскания денежных средств не производились.

Просят взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 1521 руб., в том числе налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 724 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 797 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 33,62 руб.; транспортный налог с физических лиц, исчисленный за ДД.ММ.ГГГГ год, в размере 382 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 25,01 руб..

Надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания представитель административного истца – УФНС России по <адрес> и административный ответчик – ФИО1, в судебное заседание не явились; о времени и месте судебного заседания извещались надлежащим образом; ходатайств об отложении дела не заявляли; просили дело рассматривать в их отсутствие. ФИО1 по телефону признал административные исковые требования в полном объеме.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие сторон, явка которых не признана судом обязательной.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд находит требование подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае не уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

В силу пункта 2 части 1 статьи 401 НК РФ квартира, расположенная в пределах муниципального образования, признается объектом налогообложения.

Согласно части 1 статьи 402 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент части спорных отношений и утратившей силу 23.11.2020 года), налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 названной статьи.

Согласно части 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 названого Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 указанной статьи.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (часть 1 статьи 409 НК РФ).

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статье 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства и является произведением соответствующей налоговой базы (мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах) и налоговой ставки, установленной статьей 6 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае».

Уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

Транспортный налог, установленный главой 28 НК РФ и главой 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» подлежит уплате в территориальный бюджет Хабаровского края.

Как установлено судом, ФИО1 в спорный период (ДД.ММ.ГГГГ годы) являлся собственником ? доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; кадастровый №, площадью 66,8 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем ему исчислен налог за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 724 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 797 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 870 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год начислен в размере 957 руб. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 870 руб. и 957 руб. Оплата налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ годы не произведена. Начислены пени на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,95 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,73 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25,54 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,35 руб. Пени частично оплачены. ФИО1 имеет задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 33,62 рубля.

ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ годах являлся собственником транспортного средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем ему начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 852 руб. за каждый налоговый период, т.е. 3408,00 руб. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 852 руб.; ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 852 руб.; ДД.ММ.ГГГГ исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 851,82 руб.; ДД.ММ.ГГГГ частично исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб. ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 382 руб., в связи с чем ему исчислены пени на сумму задолженности по транспортному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,06 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и составили 25,01 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ пени частично оплачены, ФИО1 имеет задолженность по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 25,01 рубль.

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ ответчик транспортный налог в установленные законом сроки не уплатил. За просрочку платежей налогоплательщику исчислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки

Налоговым органом налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или почтовой связью были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (часть 6 статьи 58 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной частью 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69, 70 НК РФ.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ).

Требования оставлены налогоплательщиком без удовлетворения.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено названной статьей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В связи с неисполнением должником требований, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный п. 2 ст. 48 НК РФ, направил мировому судье заявление о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, пени. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими в установленный срок возражениями должника (л.д.81).

С настоящим иском истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ.

Поскольку ответчиком не представлены доказательства об уплате требуемой ко взысканию задолженности, требование истца является законным, обоснованным.

Расчет налога и пени проверен судом, данный расчет произведен в соответствии с действующий налоговым законодательством РФ.

Установив фактические обстоятельства, суд находит иск подлежащим удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 182, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю:

- 1521,00 руб. – задолженность за ДД.ММ.ГГГГ годы по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (КБК №);

- 33,62 руб. – задолженность по пене по налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (КБК №);

- 382,00 руб. – задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ с физических лиц (КБК №

- 25,01 руб. – задолженность по пене по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (КБК №).

Взыскать с ФИО1 в бюджет Амурского муниципального района Хабаровского края государственную пошлину в размере 400 руб.

Копию решения в течение трех дней со дня принятия решения суда в окончательной форме направить сторонам.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд через Амурский городской суд Хабаровского края, в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Судья М.А. Дудина