Решение по делу № 2А-2263/2022 от 22.12.2022 | Рудничный районный суд г. Прокопьевска (Кемеровская область)

УИД: 42RS0032-01-2022-002886-43

Дело № 2а-2263/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

22 декабря 2022 года город Прокопьевск

Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи Ортнер В.Ю.

при секретаре Кретининой Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 23 554 руб., пени – 82,44 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 300 руб., пени в размере 1,05 руб., на общую сумму 23 937,49 рублей.

Требования мотивирует тем, что согласно сведениям ГИБДД ФИО1 имел и имеет зарегистрированные на свое имя транспортные средства:

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <...>, марка/Модель: КРАЗ 643701 / <...>, VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <...>, марка/Модель: BMW 316 / <...>; VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <...>; марка/Модель: BMW 316 / <...>; VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <...>; марка/Модель: ГАЗ 31029 / <...>; VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: ДД.ММ.ГГГГ; марка/Модель: Мерседес БЕНЦ; год выпуска <...>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права – ДД.ММ.ГГГГ.

и в силу ст. ст. 357, 358 НК РФ являлся плательщиком транспортного налога. Задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год составила 23 554 рублей.

Кроме того, согласно сведениям, полученным из регистрирующих органов, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- квартиры, расположенной по адресу: <...>, кадастровый <...>, площадь 86,3 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ст. 400 НК РФ, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год составила 300 рублей.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ФИО1 была начислена пеня по транспортному налогу в сумме 82,44 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 1,05 рублей.

В установленный ст. 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 г. об уплате транспортного налога за 2020 год, и налога на имущество физических лиц за 2020 год со сроком уплаты до 01.12.2021 года.

Ввиду неуплаты сумм налога в установленный срок, согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени <...> по состоянию на 16.12.2021 года, со сроком исполнения до 24.01.2022 года, которое не было исполнено.

С требованием о взыскании суммы задолженности по налогу Межрайонная ИФНС России №11 по Кемеровской области - Кузбассу обратилась в суд 07.07.2022 года с заявлением о вынесении судебного приказа. 28.07.2022 года мировым судьей судебного участка N3 Рудничного судебного района г. Прокопьевска вынесено определение об отмене судебного приказа от 07.07.2022 года в связи с поступившими от должника возражениями.

Стороны в судебное заседание не явились, о дне слушания дела извещены надлежащим образом.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 КАС РФ подлежит применению в совокупности со специальными нормами НК РФ (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Из материалов дела установлено, что за ответчиком зарегистрированы следующие транспортные средства:

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <...>; марка/Модель: Мерседес БЕНЦ; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права – ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, ФИО1 обязан уплачивать транспортный налог.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Согласно ст. 362 Налогового кодекса НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Таким образом, в силу положений п. 3 ст. 362 НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ) и ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N95-ОЗ "О транспортном налоге" сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2020 год, составляет:

- за транспортное средство КРАЗ 643701, государственный регистрационный знак: <...>, VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя 240 л.с.,

(240 л\с х 65 руб. : 12 мес. х 12 мес.) – 3900 руб. (налоговая льгота за период с 01.04.2020 года по 30.06.2020 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") = 11 700 рублей;

- за транспортное средство BMW 316, государственный регистрационный знак: <...>, VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; мощность двигателя 90 л.с.,

(90 л\с х 8 руб. : 12 мес. х 12 мес.) – 180 руб. (налоговая льгота за период с 01.04.2020 года по 30.06.2020 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") = 540 рублей;

- за транспортное средство BMW 316, государственный регистрационный знак: <...>, VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя 75 л.с.,

(75 л\с х 5,5 руб. : 12 мес. х 12 мес.) – 103 руб. (налоговая льгота за период с 01.04.2020 года по 30.06.2020 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") = 310 рублей;

- за транспортное средство ГАЗ 31029, государственный регистрационный знак: <...>;, VIN: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя 100 л.с.,

(100 л\с х 8 руб. : 12 мес. х 12 мес.) – 200 руб. (налоговая льгота за период с 01.04.2020 года по 30.06.2020 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") = 600 рублей;

- за транспортное средство Мерседес БЕНЦ, государственный регистрационный знак: <...>; год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права – ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя 204 л.с.,

(204 л\с х 68 руб. : 12 мес. х 12 мес.) – 3468 руб. (налоговая льгота за период с 01.04.2020 года по 30.06.2020 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") = 10 404 рублей;

ИТОГО: 23 554 рублей.

Статьей 363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст. 400 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, пунктом 1 которой (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) было закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество; 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Из материалов дела следует, что по состоянию на 2020 год, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- квартиры, расположенной по адресу: <...> кадастровый <...>, площадь 86,3 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, ФИО1 обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

Пунктом 2 статьи 402 НК РФ регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

На территории города Прокопьевска ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы установлены Решением Прокопьевского городского Совета народных депутатов от 26.11.2015 N 266 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Прокопьевского городского округа".

Таким образом, в силу положений п. 2 ст. 402 НК РФ и Решения Прокопьевского городского Совета народных депутатов от 26.11.2015 N 266 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Прокопьевского городского округа", сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ответчиком составляет за 2020 год:

за квартиру, расположенную по адресу: <...>, кадастровый <...>, площадь 86,3 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ - 300 рублей.

Согласно части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с представленными суду материалами, ИФНС в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление от 01.09.2021 г. об уплате транспортного налога за 2020 год, и налога на имущество физических лиц за 2020 год со сроком уплаты до 01.12.2021 года.

В силу статьи 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 1 статьи 72 НК РФ пеня являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 1, п. 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма начисленной пени по транспортному налогу составила:

за период с 02.12.2021 года по 15.12.2021 года - 82 рублей 44 копейки.

Сумма начисленной пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 года по 15.12.2021 года составила 1 рублей 05 копеек.

В связи с тем, что ответчиком не была уплачена сумма налога в срок, и в соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога и пени <...> по состоянию на 16.12.2021 года, со сроком исполнения до 24.01.2022 года, требование направлено посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика в автоматизированной информационной системе.

Ввиду неисполнения административным ответчиком требований добровольно, 07.07.2022 года истец обращался к мировому судье судебного участка № 3 Рудничного судебного района г. Прокопьевска с заявлением о вынесении в отношении него судебного приказа.

28.07.2022 года мировым судьей судебного участка N3 Рудничного судебного района г.Прокопьевска вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившими от должника возражениями.

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В суд в порядке искового производства инспекция обратилась 17.10.2022 года, то есть с соблюдением срока подачи искового заявления, установленного ст. 48 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, требования административного истца к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 23554 руб., пени – 82,44 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 300 руб., пени в размере 1,05 руб., на общую сумму 23 937,49 рублей подлежат удовлетворению в полном объёме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 918,12 рублей.

Руководствуясь ст. 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <...>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области – Кузбассу задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 23 554 (двадцать три тысячи пятьсот пятьдесят четыре) рублей, пеня – 82,44 (восемьдесят два рубля 44 копейки) рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 300 (триста) рублей, пеня в размере 1,05 (один рубль 5 копеек) рублей.

Взыскать с ФИО1, <...> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 918,12 (девятьсот восемнадцать рублей 12 копеек) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Кемеровский областной суд через суд, принявший решение.

Судья: В.Ю. Ортнер

Мотивированное решение изготовлено 29 декабря 2022 года.

Судья: В.Ю. Ортнер