Решение по делу № 2А-4555/2022 от 04.10.2022 | Центральный районный суд г. Кемерово (Кемеровская область)

Дело № 2а-4555/2022

УИД: 42RS0009-01-2022-007602-15

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд города Кемерово в составе:

председательствующего судьи Прошина В.Б.,

при секретаре Клабуковой Е.Н

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово

04 октября 2022 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС ### по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС ### по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 надлежащим образом не исполнила свои обязанности по уплате налогов и пени.

Как следует из сведений, представленных в Межрайонную ИФНС ### по Кемеровской области – Кузбассу из Управления Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области – Кузбассу, ФИО1, является собственником следующего недвижимого имущества:

- жилой дом, расположенный по адресу: ..., кадастровый ###; кадастровая стоимость (руб.) – 641,00 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка (%) 0,30, период владения (количество месяцев владения в году) – 12/12, сумма начисленного налога 2,00 руб. (2019 г.), 2,00 руб. (2020 г.);

- квартира, расположенная по адресу: ..., кадастровый ###; кадастровая стоимость (руб.) – 1579981,00 руб., доля в праве – 1/2, налоговая ставка (%) 0,20, период владения (количество месяцев владения в году) – 12/12, сумма начисленного налога 1143,00 руб. (2020 г.);

- квартира, расположенная по адресу: ..., кадастровый ###; кадастровая стоимость (руб.) – 937330,00 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка (%) 0,10, период владения (количество месяцев владения в году) – 12/12, сумма начисленного налога 917,00 руб. (2020 г.);

Итого сумма к уплате налога на имущество составила за 2019, 2020 год 2064,00 руб.

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц и пени за 2019 г. и 2020 г. не погашена ФИО1 до настоящего времени.

В установленный статьей 52 НК РФ срок, ответчику были направлены налоговые уведомления ### от **.**.****, ### от **.**.**** с указанием сумм налога за 2019, 2020 годы.

Согласно статьям 69, 70 НК РФ **.**.**** Инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование ### об уплате налога в срок до **.**.**** задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1593,00 руб., а также пени в размере 48,50 руб.

**.**.**** Инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование № ### об уплате налога в срок до **.**.**** задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 12586,00 руб., а также пени в размере 40,91 руб.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок не была уплачена задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019г. и 2020 г., Инспекцией были начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических в общем размере 6,77 руб.

Кроме того, согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находилось следующее транспортное средство:

- ..., автомобили легковые, peг. ###, налоговая ставка 45,00 руб., налоговая база 165,00 л.с, количество месяцев владения 12/12, сумма начисления налога за 2020 г. в сумме 1238,00 руб.

- ..., автомобили легковые, peг. ###, налоговая ставка 45,00 руб., налоговая база 171,00 л.с, количество месяцев владения 12/12, сумма начисления налога за 2020 г. в сумме 7695,00 руб.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2020 год – не позднее **.**.****.

В установленные сроки ФИО1 не полностью уплатила задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованиям суммы налога на имущество физических лиц и соответствующие им пени административным ответчиком в полном объеме не оплачены.

Вместе с тем, как следует из сведений, представленных в Инспекцию из регистрирующего органа, ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

- земельный участок, расположенный по адресу: ... кадастровый ###; налоговая база (руб.) – 264330,00 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка (%) 0,30, период владения (количество месяцев владения в году) – 12/12, сумма начисленного налога 793,00 руб. (2019,2020 г.);

- земельный участок, расположенный по адресу: ..., кадастровый ###; налоговая база (руб.) – 265860,00 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка (%) 0,30, период владения (количество месяцев владения в году) – 12/12, сумма начисленного налога 798,00 руб. (2019,2020 г.);

Срок уплаты земельного налога за 2019 год – не позднее **.**.****, за 2020 год – не позднее **.**.****.

В установленный срок ФИО1 не уплатила задолженность по земельному налогу за 2019,2020 год в полном размере. Задолженность по земельному налогу составляет 3182,00 руб.

**.**.**** мировым судьей судебного участка ### Центрального района г. Кемерово по делу ### вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

**.**.**** мировым судьей судебного участка ### Центрального района г. Кемерово вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени за 2019-2020 гг. в общем размере 14268,41 руб., из них:

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме: 2062,00 руб. и пени за несвоевременную уплату данного налога в размере 6,71 руб.;

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме: 2,00 руб. и пени за несвоевременную уплату данного налога в размере 0,06 руб.;

- задолженность по уплате транспортного налога за 2020 г. в сумме 8933,00 и пени за несвоевременную уплату данного налога в размере 29,03 руб;

- задолженность по уплате земельного налога за 2020 г. в сумме: 1591,00 руб., и пени за несвоевременную уплату данного налога в размере 5,17 руб.;

- задолженность по уплате земельного налога за 2019 г. в сумме: 1591,00 руб., и пени за несвоевременную уплату данного налога в размере 48,44 руб.;

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом. Причины неявки в судебное заседание не известны.

Учитывая положения ч. 2 ст. 289 КАС РФ, мнение представителя административного истца, суд полагал возможным рассмотреть дело в отсутствии административного ответчика, извещенного о слушании дела надлежащим образом.

Выслушав доводы представителя административного истца, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц является, в частности, жилой дом, квартира.

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-03 установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - с 1 января 2016 года.

В соответствии с и. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры (п. 4 ст. 403 НК РФ).

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (п. 5 ст. 403 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Ставки налога на имущество в г. Кемерово установлены пунктом 3 Решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015г. N 438 "Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц".

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 НК РФ.

- жилой дом, расположенный по адресу: ...», кадастровый ###; кадастровая стоимость (руб.) – 641,00 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка (%) 0,30, период владения (количество месяцев владения в году) – 12/12, сумма начисленного налога 2,00 руб. (2019 г.), 2,00 руб. (2020 г.);

Итого сумма к уплате налога на имущество за 2019,2020 год составила 2064,00 руб..

ФИО1 является плательщиком земельного налога в виду следующего.

Как следует из пункта 1 статьи 387 НК РФ, земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании пункта 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, в частности, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Срок уплаты земельного налога налогоплательщиками - физическими лицами установлен пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Также, согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и(или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

По сведениям, представленным органами ГИБДД РФ у ФИО1 в 2019, 2020 году имелись в собственности транспортные средства:

Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год составила 8933,00 руб.

В добровольном порядке требование об уплате налога, пени налогоплательщиком в установленный срок не было исполнено.

Кроме того, как следует из сведений, представленных в Инспекцию из регистрирующего органа, ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

- земельный участок, расположенный по адресу: ... «А» кадастровый ###; налоговая база (руб.) – 264330,00 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка (%) 0,30, период владения (количество месяцев владения в году) – 12/12, сумма начисленного налога 793,00 руб. (2019,2020 г.);

Срок уплаты земельного налога за 2019 год – не позднее **.**.****, за 2020 год – не позднее **.**.****.

**.**.**** Инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование ### об уплате налога в срок до **.**.**** задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1593,00 руб., а также пени в размере 48,50 руб.

**.**.**** Инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование № 119051 об уплате налога в срок до **.**.**** задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 12586,00 руб., а также пени в размере 40,91 руб.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок не была уплачена задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019г. и 2020г., Инспекцией были начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических в общем размере 6,77 руб. из них:

- 6,70 руб. по требованию ### за период с **.**.**** по 14.12.2021г.;

- 0,01 руб. по требованию ### за период с **.**.**** по 14.12.2021г;

- 0,06 руб. по требованию ### за период с **.**.**** по 21.06.2020г;

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок не была уплачена задолженность по транспортному налогу за 2020г., Инспекцией были начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога в общем размере 29,03 руб. из них:

- 29,03 руб. по требованию ### за период с **.**.**** по **.**.****;

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок не была уплачена задолженность по земельному налогу за 2019, 2020г., Инспекцией были начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога в общем размере 53,61 руб. из них:

- 48,44 руб. по требованию ### за период с **.**.**** по 21.06.2021г.;

- 5,17 руб. по требованию ### за период с **.**.**** по **.**.****;

Требования по уплате налога, пени исполнены не были, доказательств обратного суду не представлено.

Предоставленный административным истцом расчет задолженности и пени судом проверен, является законным и обоснованным.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым приведенного пункта, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб.

В абзаце третьем данного пункта установлено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

С учетом вышеуказанных положений Налогового кодекса РФ, срок на обращение к мировому судье за вынесением судебного приказа по требованию ### от **.**.**** со сроком исполнения до **.**.**** истекал **.**.**** При этом суд учитывает, что отсчет срока обращения к мировому судье за вынесением судебного приказа начинается именно после истечения срока исполнения требования ### от **.**.****, поскольку по требованиям ### от **.**.****., ### от **.**.****., ### от **.**.****., ### от **.**.****. сумма задолженности составила менее 10 000 руб.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по вышеуказанным требованиям, судебный приказ был вынесен **.**.**** г., в связи с чем, названный шестимесячный срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа административным истцом не пропущен.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая положения абз.2 п.3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган должен был обратиться в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в срок до **.**.****.

Настоящее административное исковое заявление было направлено в адрес суда почтовой корреспонденцией **.**.****

На основании изложенного, с учетом представленных суду доказательств в их совокупности, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению. Срок обращения с административным исковым заявлением в суд не пропущен.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС ### по Кемеровской области – Кузбассу в силу подпункта 1.1 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождена от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина в соответствии со статьей 114 КАС РФ, взыскивается в доход федерального бюджета с административного ответчика.

Таким образом, с учетом существа постановленного судом решения и положений ст. 333.19 НК РФ, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 570,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной ИФНС ### по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общем размере 14268,41 руб., из них:

- задолженность по уплате земельного налога за 2020 г. в сумме: 1591,00руб., и пени за несвоевременную уплату данного налога в размере 5,17 руб.;

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину – 570,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья: В.Б. Прошин

В окончательной форме решение изготовлено 08 октября 2022 года.