Решение по делу № 2А-2196/2023 от 25.07.2023

Административное дело № 2а-2196/2023

УИД-09RS0001-01-2023-002457-31

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 июля 2023 года г. Черкесск

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе судьи Джанибеков Р.М., при секретаре судебного заседания Казиевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в здании суда, административное дело №2а-2196/2023, по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1, о взыскании страховых взносов,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным иском к ФИО1, о взыскании недоимки по налогам.

В обоснование заявленных требований, административным истцом указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, который в соответствии с п.1 ст.12 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.

Ссылаясь на положения Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец просил суд взыскать с ФИО1, недоимки по:

- Налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог в размере 5 350,75 руб.;

- Транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 16 699 руб., пеня в размере 129,04 руб.;

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 1,22 руб.;

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 177 руб., пеня в размере 5,4 руб.;

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 1,46 руб.

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 72 руб., пеня в размере 2,17 руб.

Всего взыскать с административного ответчика 22438,04 руб.

Извещенные о времени и месте рассмотрения дела лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, представитель административного истца о причинах неявки не сообщил, от представителя ответчика поступило заявление о рассмотрении дела в отсутствие ответчика и его представителя.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что должник, ФИО1 (ИНН <***>), дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ года рождения состоит на налоговом учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, который в соответствии с п.1 ст. 12 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности в общем размере 36 026,48 руб.

До настоящего времени сумма задолженности в добровольном порядке не уплачена.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 НК РФ установлена обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Сумма задолженности, подлежащая к уплате в бюджет по налогу на доходы физических лиц состоит из:

- АО Группа страховых компаний "Югория", 2020 (ИНН <***>), сумма дохода 83821,35 руб.; налог 10897,00 руб.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, Транспортный налог устанавливается и вводится в действие на основании Налогового кодекса РФ и закона субъекта РФ и обязателен к уплате на территории

соответствующего субъекта РФ. Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 №76-РФ "О транопортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики" (с изменениями и дополнениями) определил ставки налога и сроки его уплаты. Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Согласно ст.359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного налога в лошадиных силах.

Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- Автомобиль ВАЗ 21124 LADA 112; А500ТТ09; 2020;

- Автомобиль ВАЗ 217230; В098АН09; 2020;

- Автомобиль КАМАЗ 53202; С094СС09; 2020;

- Автомобиль БМВ Х5; А500ТТ09; 2020.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или нраве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии со ст.390,391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период равен календарному году (п.1 ст.393 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно полученным налоговым органом сведениям налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения.

- 09:09:0050101:3; 369222,09,<адрес>„Восток х, 2019;

- 09:09:0160102:11; 369237,09,<адрес>, а. Нижняя Маара, <адрес>, 2019;

- 09:04:0101363:75;09, <адрес>, тер. ГСК «Восток-5», 2019 г.

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Согласно ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения, как его кадастровая стоимость. Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Жилые дома:

-09:09:0160101:192; 369237,09, <адрес>, аул Нижняя Маара, <адрес> ул. 27, 2019

Гаражи; 09:04:0000000:5892; 369000,09, г.Черкесск, ГСК «Восток-5» тер,87, 2019

Руководствуясь положениями статьей 31,48 НК РФ, ст.ст. 17.1,123.1,123.2,123.3 КАС РФ, УФНС по КЧР обратилось в Мировой суд судебного участка №8 судебного района г. Черкесска, о вынесении судебного приказа, о взыскании с ФИО1 вышеуказанных налогов на сумму 16 447.00руб.

22.04.2022 г. мировым судьей судебного участка №8 судебного района г. Черкесска вынесен судебный приказ №2а-814/2022, о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам.

Впоследствии ФИО1 были представлены в суд возражения в установленный ч.3 ст. 123.5 КАС РФ срок, и вынесено определение от 17.11.2022 г. об отмене вышеуказанного судебного приказа.

С учетом произведенной административным ответчиком частичной добровольной оплатой, сумма задолженности по налогу составляет:

- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: налог в размере

5 350,75 руб.

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 16 699 руб., пеня в размере 129,04 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 1,22 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 177 руб., пеня в размере 5,4 руб.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 1,46 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 72 руб., пеня в размере 2,17 руб.

Общая сумма недоимки составляет 22 438.04 руб.

В соответствии ч.4 ст.52 Налогового кодекса РФ уведомления об уплате налога (расчет налога) направлены налогоплательщику по почте заказной корреспонденцией. В силу ст.58 Налогового кодекса РФ уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, в установленные кодексом сроки.

В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со с.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в соответствии со ст.69, 70 Налогового кодекса РФ выставлено и направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу и пене.

Ст.57 Конституции РФ, п.1 ст. 3 Налогового кодекса РФ установлена обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 31 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Положениями Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что транспортный налог относится к региональным налогам. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налоговые ставки транспортного налога установлены Законом Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 г. № 76-РЗ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики».

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (часть 1 статьи 388 НК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке статьи 397 НК РФ.

Сведения об объектах налогообложения предоставляются налоговым органам соответствующими регистрирующими органами.

В соответствии с п. 1 ст. 45, ст. 52, п. 1 и п. 3 ст. 363, п. 1 и п. 4 ст. 397 НК РФ обязанность по уплате транспортного и земельного налогов должна быть выполнена налогоплательщиком – физическим лицом в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Уплате налога для физических лиц предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налогового органа обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (ч. 2 ст. 286 КАС РФ).

В силу п. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентирован статьей 48 НК РФ. Согласно абз. 1 ч. 1 указанной статьи обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица вправе налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Как установлено судом, должник ФИО1 состоит на налоговом учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика который в соответствии с п.1 ст.12 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы пени и штрафы.

Оценив имеющиеся в материалах дела письменные доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд находит их достоверными и допустимыми доказательствами по делу, на основе которых судом установлены обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения и разрешения настоящего административного дела.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1, о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ИНН №) сумму налога в размере 22438,04 руб., включая:

- Налог на доходы физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 5 350,75 руб.;

- Транспортный налог с физических лиц, в размере 16 699 руб., пеню в размере 129,04 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 177 руб., пеня в размере 5,4 руб.

Взыскать с ФИО1, (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования <адрес>-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 873,14 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 01 августа 2023 года.

Судья Черкесского городского суда КЧР Р.М.Джанибеков