Дело № 2а-83/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 апреля 2025 года р.п. Тоншаево

Тоншаевский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Лапиной О.А.,

при секретаре судебного заседания Горовцовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам.

В обоснование иска указано, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Также ответчик является плательщиком налога на землю, т.к. являлся собственником земельного объекта по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с возникновением у должника недоимки по налогам, страховым взносам и пени, налоговым органом ФИО1 было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 45 803. В связи с наличием у налогоплательщика действующей постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход с ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом требование об уплате задолженности направлено через мобильное приложение «Мой налог». Указанное требование должником не исполнено, отрицательное сальдо ЕНС до настоящего времени не погашено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер актуального отрицательного сальдо ЕНС изменено на сумму начисленных-уплаченных в этот период налогов, страховых взносов, пеней. Так, по данным ЕНС в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступил единый налоговый платеж ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 рубль, который учтен в счет погашения задолженности по страховым взносам на ОМС за 2019 год, произведено начисление по земельному налогу за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 101 рубль, также за указанный период начислены пени. В связи с неисполнением налогоплательщиком требования, Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в судебный участок Тоншаевского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму актуального отрицательного сальдо единого налогового счета на дату составления заявления ДД.ММ.ГГГГ. Судебным участком Тоншаевского судебного района Нижегородской области судебный приказ по делу №2а-211/2024 вынесен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 217,76 руб. Определением от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен на основании поступивших от должника возражений. Судебный приказ направлялся в службу судебных приставов, исполнительное производство прекращено ДД.ММ.ГГГГ. Должником денежные средства в бюджет на уплату налогов и пени не перечислены. В соответствии с прилагаемым требованием по данным единого налогового счета налогоплательщика в настоящее время числится совокупная задолженность, взыскивая в данном производстве. Всего 12 217,76 рублей, в том числе налог 101 руль, пени 12 116,76 рублей. Земельный налог с физических лиц в размере 101 рубль – за налоговый период 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налог исчислен по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 101 рубль, требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № ответчиком не исполнено, отрицательное сальдо ЕНС до настоящего времени не погашено. Пени, подлежащие уплате в бюджетную систему российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 12 116,76 рублей, в том числе по земельному налогу с физических лиц за 2022 г., по страховым вносам на обязательное пенсионное страхование за 2019-2020 г.г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019-2020 г.г.

В связи с чем, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налоговым обязательствам в размере 12 217 рублей 76 копеек, а именно: земельный налог с физических лиц за 2022 год в размере 101 рубль; пени по земельному налогу за 2022 год в размере 2 рубля 80 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 7 846,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в размере 1 951,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 год в размере 1 513,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в размере 803,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Всего взыскать 12 217 рублей 76 копеек.

Представитель административного истца, надлежаще извещенный о дате, времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, письменно просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причина неявки не известна.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие участвующих в деле лиц, явка которых в судебное заседание обязательной судом не признана.

Исследовав материалы административного дела, оценив в соответствии со ст. 84 КАС РФ относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

С 2017 года порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулируется нормами, установленными главой 34 НК РФ.

Положения статей 357, 360, 362, 389, 390, 391, 400, 403 НК РФ определяют лиц, которые являются налогоплательщиками транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, и устанавливают порядок определения налоговой базы для исчисления суммы уплаты указанных налогов.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде, учитывая в том числе реализацию в обязательном пенсионном страховании принципа солидарности в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного пенсионного страхования. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 22.03.2012 г. № 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, начиная с 2018 года, до указанного времени, данные страховые взносы уплачивались в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов, установленного статьей 425 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как установлено при рассмотрении дела, на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Также административный ответчик является плательщиком налога на землю, т.к. являлся собственником земельного объекта по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу на сумму 101 рубль со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Доказательств оплаты налоговой задолженности по земельному налогу административным ответчиком в материалы дела не представлено.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии со статьей 69 НК РФ при наличии у плательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором был установлен срок для добровольной уплаты страховых взносов – в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 803 направлено посредством мобильного приложения «Мой налог» ДД.ММ.ГГГГ, вручено ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неоплатой в установленные сроки ФИО1 имеющейся недоимки ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция ФНС № 18 по Нижегородской области подала мировому судье судебного участка Тоншаевского судебного района Нижегородской области заявление о вынесение судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым обязательствам в размере 12 217,76 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, которая взыскивается в настоящем производстве.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка Тоншаевского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу N 2а-211/2024 с ФИО1 взыскана названная выше недоимка.

Судебный приказ был передан на исполнение.

В соответствии с информацией, предоставлено на запрос суда, в рамках возбужденного исполнительного производства на основании судебного приказа № 2а-211/2024 от ДД.ММ.ГГГГ взысканий денежных средств не было (л.д.78-79).

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Шахунского судебного района Нижегородской области, временно исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка Тоншаевского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция ФНС России №18 по Нижегородской области направила в суд настоящее административное исковое заявление, просит взыскать задолженность по земельному налогу с физических лиц в размере 101 рублей за 2022 год; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 12116,76 рублей, в том числе:

пени по земельному налогу за 2022 года в размере 2,80 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в общей сумме 9797,64 рублей, из них:

за 2019 год в размере 7846,37 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за 2020 год в размере 1951,27 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по страховым взносам на обязательной медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в общей сумме 2316,32 рублей, из них:

за 2019 год в размере 1513,21 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за 2020 год в размере 803,11 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 12217,76 рублей.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Разрешая заявленные административные исковые требования, суд исходит из того, что налоговый орган обратился с требованием о взыскании с административного ответчика обязательных платежей и санкций в пределах предоставленных полномочий; установлено, что административным ответчиком спорные налоги и пени в соответствующий бюджет добровольно не уплачены; Инспекцией соблюдены порядок взыскания обязательных платежей и санкций; расчет сумм налога и начисленных пени, предъявленных к взысканию, который административным ответчиком, не оспорен, и не опровергнут, суд признает верным.

В связи с изложенным, административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

Поскольку Межрайонная ИФНС №18 по Нижегородской области была освобождена от уплаты госпошлины при подаче административного иска, с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в сумме 4 000 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области удовлетворить в полном объеме.

Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области (ИНН <***>) с ФИО1 (ИНН №) земельный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 101 рубль; пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 12116,76 рублей, а всего: 12217,76 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Тоншаевский районный суд Нижегородской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья п/п О.А.Лапина

Копия верна. Судья О.А.Лапина