Дело № 2а-6299/2022 УИД 53RS0022-01-2022-009443-27
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
09 ноября 2022 года г. Великий Новгород
Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Галкиной Н.А.,
при секретаре Гуляевой Н.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в сумме 23348,40 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9681,55 руб., пени в размере 64,29 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6242,00 руб., пени в сумме 29,86 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7272,00 руб., пени в сумме 58,70 руб.
В обоснование заявленных требований Управлением указано, что ФИО1 является собственником транспортных средств и недвижимого имущества и соответственно является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество. Управлением в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление с предложением уплатить налоги в установленный законом срок, однако ФИО1 свою обязанность в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем ему были выставлены требования об уплате недоимки и начисленных за ее несвоевременную уплату пеней, которое ФИО1 также не исполнено. Выданный судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в указанном размере определением мирового судьи судебного участка № 29 Новгородского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения. На день подачи настоящего административного иска задолженность ФИО1 не погашена.
Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 в суд не явились, о дате и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.
На основании ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившегося участников процесса.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В силу пункта 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней.
Согласно части 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).
Налоговым периодом в целях исчисления указанного вида налога признается календарный год (статья 360 НК РФ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (пункт 6).
Согласно пункту 3 этой же статьи НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (абзац первый).
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй).
Из материалов дела следует, что за административным ответчиком ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль <данные изъяты>, №
Количество месяцев владения транспортным средством в году определяется в соответствие с п. 3 ст. 362 НК РФ.
Согласно произведенному Управлением расчету сумма начисленного ФИО1 транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет 13440 руб. Расчет налога: налоговая ставка – 60,00 руб. за 1 л.с., налоговая база (мощность двигателя) – 224 л.с., время владения – 12/12 мес., сумма налога – 13440,00 руб. = (60,00 руб. х 224 л.с.).
Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 64,29 руб.
В связи с частичной уплатой транспортного налога в сумме 3758,45 руб., сумма задолженности составляет 9681,55 руб.
Согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по Новгородской области, представленным в Управление в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ должник в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником имущества, поименованного (приложение к административному исковому заявлению).
В соответствии со ст. 400 НК РФ должник является плательщиком налога на имущество физических лиц.
В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Формула для расчета налога на имущество физических лиц выглядит следующим образом (ст. 408 НК РФ):
((Налоговая база*налоговая ставка* доля в праве* коэффициент к налоговому периоду)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма налога на имущество физических.
Налоговая база – кадастровая стоимость объекта налогообложения, определяемая в соответствии со ст. 402, 403, 404 НК РФ.
Налоговая ставка – процент, установленный с учетом положений ст. 406 НК РФ.
Коэффициент к налоговому периоду - коэффициент-дефлятор на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).
Размер налоговых льгот – исчисляется в соответствие со ст. 407 НК РФ.
Сумма налога на имущество за 2020 год составляет 6242 руб.
Расчет налога на имущество:
квартира с кадастровым номером №, ОКТМО 49701000, по адресу <адрес> 2548521,00 руб. (налоговая база)х 0,10% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)=1492,00 руб.
квартира с кадастровым номером №, ОКТМО 49701000, по адресу: <адрес>: 8112127 руб. (налоговая база)х 0,10% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)=4750 руб.
Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 29,86 руб.
Согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по Новгородской области, представленных в Управление ФНС России по Новгородской области (далее - Инспекция) в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ налогоплательщик в 2020 году являлся собственником земельных участков на территории Новгородской области, поименованные в уведомлении.
В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Должник является плательщиком земельного налога.
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом (ст. 396 НК РФ): ((Налоговая база *доля в праве *налоговая ставка * коэффициент жилищного строительства)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма земельного налога, где: налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390,391 НК РФ). Налоговая ставка – процент, установленный в соответствие со ст. 394 НК РФ. Размер налоговых льгот – определяется в соответствие со ст. 395 НК РФ. Коэффициент жилищного строительства – определяется в соответствие с п. 15 ст. 396 НК РФ. Доля в праве – определяется в соответствие со ст. 392 НК РФ
Сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 12272 руб.
Расчет суммы земельного налога:
земельный участок, кадастровый №, ОКТМО 49625407 по адресу <адрес>: 2488659 руб. (налоговая база)х 0,30% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)=2853 руб.;
земельный участок, кадастровый №, ОКТМО 49625407 по адресу <адрес> 5342464 руб. (налоговая база)х 1,50% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)=7410 руб.;
земельный участок, кадастровый №, ОКТМО 49625407, по адресу <адрес>: 1448358 руб. (налоговая база)х 1,50% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)=2009 руб.
Сумма пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 58,70 руб.
В связи с частичной уплатой земельного налога в сумме 5000 руб., сумма задолженности составляет 7272 рубля.
В соответствии с пп.3 п.2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено в установленный срок.
В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику выставлено требование №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате задолженности.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Изложенные выше обстоятельства послужили поводом для обращения Управления к мировому судье судебного участка №29 Новгородского судебного района Новгородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в сумме 32106,85 руб.
Выданный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 обозначенной задолженности определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
Управление обратилось в суд в порядке административного искового производства ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о соблюдении установленного абзацем вторым п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока для обращения в суд.
Установив, что обязанность по уплате взыскиваемой Управлением недоимки ФИО1 не исполнена, порядок взыскания недоимки соблюден, срок обращения с административным иском не пропущен, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных Управлением требований.
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 900,45 руб.
Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил :
Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9681 руб. 55 коп., пени по транспортному налогу в сумме 64 руб. 29 коп., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6242 руб., пени по налогу на имущество в сумме 29 руб. 86 коп., земельный налог физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7272 руб., пени по земельному налогу в сумме 58 руб. 70 коп., всего 23348 руб. 40 коп.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 900 руб. 45 коп.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд Новгородской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Председательствующий Н.А. Галкина
Мотивированное решение составлено: 14 ноября 2022 года.