Решение по делу № 2А-3481/2022 от 08.12.2022 | Октябрьский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

№ 2а-3481/2022

64RS0047-01-2022-004596-67

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 декабря 2022 г. г. Саратов

Октябрьский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Мониной О.И.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по №19 по Саратовской области к ФИО3 ФИО7 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № 19 по Саратовской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО3 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя свои требования тем, что по сведениям регистрирующих органов за ФИО3 зарегистрирована моторная лодка г.р.з. <данные изъяты>, а также на праве собственности принадлежат: иные строения, помещения, сооружения; <данные изъяты>, Промышленная зона (сумма налога за 2019 составляет 4 417,00 руб.; сумма налога за 2020 составляет 4 417,00 руб.); иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, Промышленная зона (сумма налога за 2019 год составляет 14 548,00 руб.; сумма налога за 2020 составляет 15 515,00 руб.); иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, Промышленная зона (сумма налога за 2019 год составляет 18 885,00 руб., сумма налога за 2020 год составляет 18 885,00 руб.); иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, Промышленная зона (сумма налога за 2019 год составляет 12 485,00 руб., сумма налога за 2020 год составляет 12 485,00 руб.);- Объект незавершенного строительства; <данные изъяты> (перерасчет налога на имущество физ.лиц за 2018 год в сумме 12,00 руб.), сумма налога за 2019 год в сумме 24,00 руб., сумма налога за 2020 год в сумме 26,00 руб.); - Иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты> (сумма налога за 2019 составляет 1 912,00 руб.); иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>сумма налога составляет 12 089 руб., сумма налога за 2020 составляет 13 298 руб.), которые в соответствии со ст. 40 НК РФ признаются объектами налогообложения. Налоговым органом в соответствии со ст. 23 НК РФ, главой 32 НК РФ и Решением Саратовской Городской Думы от 23 ноября 2017 №26-193, Решением Совета депутатов Балаковского МО от 17.10.2005 №528, Решением Энгельсского городского Совета депутатов от 27.11.2017 №476/01 Налогоплательщику по налогу на имущество физических лиц за 2018 год исчислено (перерасчет) 12,00 руб., за 2019 год в общем размере исчислено 64 372,00 руб., за 2020 год в общем размере исчислено 66 729,00 руб. На территории муниципального образования г. Энгельса Саратовской области земельный налог установлен и введен в действие Решением Энгельсского городского Совета депутатов от 27.11.2013 №51/01 «О земельном налоге». По сведениям регистрирующих органов Налогоплательщику на праве собственности принадлежит земельный участок: <данные изъяты> Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка (в соответствии с Решением Энгельсского городского Совета депутатов №51/01, %) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога. Налоговым органом исчислен ФИО3 земельный налог за 2019 год в сумме 12 773,00 руб., за 2020 год в сумме 12 902,00 руб. Административному ответчику направлены налоговые уведомления: - №123331 от 01.09.2020 с расчетом транспортного налога, налога на имущество, №776206 от 01 сентября 2021 г. с расчетом транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2020год, что подтверждается почтовым реестром №1478 от 22 сентября 2021 г. Налоговым органом в соответствии со ст. 69, ст.70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штраф, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): №11036 по состоянию на 18 июня 2021 г. (задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 999 руб. 92 коп., пени в сумме 26 руб. 69 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 36 руб., 24 руб. за 2019 год, 12 руб. за 2018 год (24 руб.+12 руб.=36 руб.) пени в сумме 1 руб. 07 коп.), что подтверждается почтовым реестром № от <дата>; № по состоянию на <дата> (задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1 000 руб., пени в сумме 3 руб. 25 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 15 401 руб., пени в сумме 50 руб. 05 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 51 302 руб., пени в сумме 166 руб. 73 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 26 руб., пени в сумме 0,08 коп., земельный налог на 2020 год в сумме 12 902 руб., пени в сумме 41 руб. 93 коп.), что подтверждается почтовым реестром №1650402 от 25 декабря 2021 г. Налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка №4 Октябрьского района г. Саратова направлено заявление о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка №4 Октябрьского района г. Саратова вынесен судебный приказ №2а-1050/2022 от 20 мая 2022 г. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и соответствующие суммы пени. Определением мирового судьи судебного участка №4 Октябрьского района г.Саратова 07 июня 2022 г. судебный приказ был отменен. На основании изложенного, просят взыскать с ФИО3 задолженность по налогу имущество физических лиц: за 2018 год в сумме 12 руб., пени в сумме 0 руб. 36 коп. (за имущество, расположенное в пределах Саратовского района), за 2019 год в сумме 24 руб., пени в сумме 0 руб. 71 коп. (за имущество, расположенное в пределах Саратовского района), за 2020 год в сумме 26 руб., пени в сумме 0 руб. 08 коп. (за имущество, расположенное в пределах Саратовского района), за 2020 год в сумме 51 302 руб., пени в сумме 166 руб. 73 коп. (за имущество, расположенное в пределах г. Балаково), за 2020 год в сумме 15 401 руб., пени в сумме 50 руб. 05 коп. (за имущество, расположенное в пределах г.Энгельса), по транспортному налогу за 2019 год в сумме 999 руб. 92коп., пени в сумме 29 руб. 69 коп., за 2020 год в сумме 1 000 руб., пени в сумме 3 руб. 25 коп., по земельному налогу за 2020 год в сумме 12 902 руб., пени в сумме 41 руб. 93 коп., итого задолженность в общей сумме 81 959 руб. 72 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещены, об отложении дела не просили.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела по месту жительства. Указанная почтовая корреспонденция вернулась в суд с отметкой почты: «за истечением срока хранения».

Между тем, исходя из положений ч. 1 ст. 165.1 ГК РФ и в соответствии с разъяснениями п. 63 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса РФ» юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Суд, считает возможным рассмотреть спор в отсутствие сторон, в силу ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В ходе судебного заседания установлено и не оспорено сторонами, что за ФИО2 зарегистрирована моторная лодка г.р.з. Р 3309 СY, а также на праве собственности принадлежат: иные строения, помещения, сооружения; <данные изъяты>, Промышленная зона; иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, <адрес>, Промышленная зона; иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, Промышленная зона; иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, <адрес>, Промышленная зона, Объект незавершенного строительства; <данные изъяты> иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, <адрес>, п<адрес> 7; иные строения, помещения и сооружения; <данные изъяты>, <адрес>, <адрес>

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе квартир, комнат и объектов незавершенного строительства.

При этом, согласно положений ст. 409 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками указанного налога согласно ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 - 6 настоящей статьи.

В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 - 6 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Налоговым периодом согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

Налоговые ставки согласно ст. 406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На основании статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Порядок уплаты транспортного налога, размер ставки налога установлены главой 28 НК РФ и Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года №109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога».

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В случае несвоевременного представления в налоговый орган указанных сведений он лишен возможности исчислять сумму подлежащего уплате налога на имущество физических лиц и своевременно направить налогоплательщику соответствующее уведомление. Установленный Законом порядок исчисления налоговым органом налога на имущество физических лиц не освобождает лиц, имеющих в собственности имущество, признаваемое объектами налогообложения, от обязанности по уплате налога в отношении этих объектов.

Согласно абзацу 3 пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, указанные в абзаце первом названного пункта уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Ставки транспортного налога на территории Саратовской области установлены ст. 2 Закона Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога».

В адрес ФИО3 направлены налоговые уведомления: - № от <дата> с расчетом транспортного налога, налога на имущество, № от <дата> с расчетом транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2020год, что подтверждается почтовым реестром № от <дата>

В связи с неисполнением обязательств по оплате задолженности налоговым органом были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штраф, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): № по состоянию на <дата> (задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 999 руб. 92 коп., пени в сумме 26 руб. 69 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 36 руб., 24 руб. за 2019 год, 12 руб. за 2018 год (24 руб.+12 руб.=36 руб.) пени в сумме 1 руб. 07 коп.), что подтверждается почтовым реестром № от <дата>; № по состоянию на <дата> (задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1 000 руб., пени в сумме 3 руб. 25 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 15 401 руб., пени в сумме 50 руб. 05 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 51 302 руб., пени в сумме 166 руб. 73 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 26 руб., пени в сумме 0,08 коп., земельный налог на 2020 год в сумме 12 902 руб., пени в сумме 41 руб. 93 коп.), что подтверждается почтовым реестром № от <дата>

В связи с неисполнением требования налогового органа мировым судьей судебного участка № 4 Октябрьского района г. Саратова 20 мая 2022 г. вынесен судебный приказ на взыскание налога.

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, со стороны налогового органа соблюден срок обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, так как данное заявление было подано до истечения 6 месяцев с момента окончания срока для добровольной уплаты

Следовательно, заявление налогового органа о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени было подано мировому судье в сроки, предусмотренные законом, а именно до истечения 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

07 июня 2022 г. мировым судьей судебного участка № 4 Октябрьского района г. Саратова вынесено определение об отмене судебного приказа (л.д.10).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области о взыскании с ФИО3 задолженности по обязательным платежам и санкциям подано в адрес суда 02 ноября 2022 г., то есть в пределах сроков, предусмотренных п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что у административного ответчика ФИО4 имеется недоимка по уплате налога и пени, доказательств оплаты административным ответчиком не представлено. Суд проверив расчет взыскиваемых налогов и пени, считает его арифметически верным.

В связи с чем, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований о взыскании с ФИО3 задолженности по обязательным платежам и санкциям.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2 658 руб. 79 коп. (81 959, 72-20 000)х3%+800).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по №19 по Саратовской области, удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 ФИО8, проживающего по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по №19 по Саратовской области задолженность по налогу имущество физических лиц: за 2018 год в сумме 12 руб., пени в сумме 0 руб. 36 коп. (за имущество, расположенное в пределах Саратовского района), за 2019 год в сумме 24 руб., пени в сумме 0 руб. 71 коп. (за имущество, расположенное в пределах Саратовского района), за 2020 год в сумме 26 руб., пени в сумме 0 руб. 08 коп. (за имущество, расположенное в пределах Саратовского района), за 2020 год в сумме 51 302 руб., пени в сумме 166 руб. 73 коп. (за имущество, расположенное в пределах г. Балаково), за 2020 год в сумме 15 401 руб., пени в сумме 50 руб. 05 коп. (за имущество, расположенное в пределах г.Энгельса), по транспортному налогу за 2019 год в сумме 999 руб. 92 коп., пени в сумме 29 руб. 69 коп., за 2020 год в сумме 1 000 руб., пени в сумме 3 руб. 25 коп., по земельному налогу за 2020 год в сумме 12 902 руб., пени в сумме 41 руб. 93 коп., итого задолженность в общей сумме 81 959 руб. 72 коп.

Взыскать с с ФИО3 ФИО9, проживающего по адресу <адрес>, <адрес> <адрес> доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2 658 руб. 79 коп.

На решение суда может быть подана в Саратовский областной суд апелляционная жалоба через Октябрьский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня изготовления решения суда в мотивированной форме.

Мотивированный текст решения изготовлен 15 декабря 2022 г.

Судья /подпись/ О.И. Монина