УИД 36RS0006-01-2025-010385-74

№ 2а-4931/2025

Строка 3.198а

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

8 октября 2025 года Центральный районный суд г. Воронежа в составе

председательствующего судьи Васиной В.Е.

при секретаре Кошелевой А.Ю.

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 15 по Воронежской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере 7237 рублей, налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2022 год в размере 720 руб., налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 630206,74 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 30.09.2024 в размере 142054,66 руб., обосновывая заявленные требования тем, что ответчик, является плательщиком установленных налогов и сборов, не исполняет обязанность по оплате, в связи с чем образовалась задолженность, которую истец просит взыскать в судебном порядке.

Участники процесса о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Положением ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) предусмотрено право налоговой инспекции, как контрольного органа обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Исходя из положений ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Как предусмотрено ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Транспортный налог относится к региональным налогам, которые установлены Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации.

Исходя из содержания ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются" лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На основании сведений о владельцах транспортных средств, предоставленных Управлением Государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного Управления внутренних дел Воронежской области в порядке исполнения ч. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, было установлено, что на имя ФИО1 в 2022 г. были зарегистрированы транспортные средства, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ: Автомобиль марки №. Расчет транспортного налога за 2022 г.: 193,00 (мощность двигателя, л.с.) х 50 (налоговая ставка) х 9/12 (количество месяцев владения в году/12) = 7 237,00 руб. Всего транспортного налога за 2022 год: 7 237,00 руб.

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов ФИО1 не была исполнена.

В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ, Законом Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» № 80-03 от 27.12.2002, ст. 52 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1. было направлено налоговое уведомление № 116704242 от 29.07.2023.

В соответствии с ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № 2980 от 21.07.2023.

В установленные сроки требование не было исполнено.

В соответствии с п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Исходя из положений ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В свою очередь, налоговым периодом согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

В соответствии с п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

В соответствии с п. 8 ст. 408 НК РФ Сумма налога на имущество физических лиц за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.

К - коэффициент, равный: 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса; 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса; 0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

На основании сведений о собственнике имущества и периоде владения, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Воронежской области в порядке исполнения п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, было установлено, что в собственности ФИО1 в 2022 году находились: квартира, №, по адресу: <адрес>.

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2022 г. рассчитывается с учетом коэффициента 1,1. Сумма налога за 2021 г. - 785 руб. (налоговое уведомление № 114334963 от 29.07.2023). Расчет налога на имущество физических лиц за 2022 г.: 785,00 руб. (налог за 2021 г.) х 1,1 = 863,50 руб.

Поскольку налогоплательщик владел имуществом в 2021 году 12/12 месяцев, а в 2022 году владел 10/12 месяцев, следовательно, расчет налога за 2022 год с учетом владения производится: 863,50 х 10/12 = 720,00 руб.

Сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2022 год составила 720,00 руб.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 116704242 от 29.07.2023.

В соответствии с ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № 2980 от 21.07.2023.

В установленные сроки требование не было исполнено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 229 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) (далее - декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ш иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.

В соответствии с положениями пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный от реализации имущества, находящегося в Российской Федерации.

Налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ 28.04.2023. Сумма налога на доходы физических лиц, рассчитанная по данным налогового органа, составляет 634 827,00 рублей.

В связи с частичным погашением, сумма налога на доходы физических лиц за 2022 год составляет 630 206,74 рублей.

С 01.01.2023 года установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам - Единый налоговый счет.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу ст. 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) залоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Начиная с 01.01.2023, сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма пени = сумма задолженности*ставку рефинансирования/300*количество календарных дней просрочки.

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 18.07.2023 составила 634612,64 руб. Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 02.12.2023 составила 642569,64 руб.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 30.09.2024 составляет 142 461,63 руб.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 05.02.2024„ включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 4269 от 05.02.2024, составляет 19 384,19 руб.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 13.03.2024, включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 5545 от 13.03.2024, составляет 12 337,34 руб.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 17.05.2024, включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 6652 от 17.05.2024, составляет 22 618,45 руб.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 08.07.2024, включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 7177 от 08.07.2024, составляет 17 477,89 руб.

Сумма пени па совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 02.09.2024, включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 7632 от 02.09.2024, составляет 20 690,74 руб.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 30.09.2024. включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 7699 от 30.09.2024, составляет 11 095.03 руб.

Общая сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 30.09.2024 составляет 142 054,66 руб. Таким образом данная сумма пени начислена на общее отрицательное сальдо ЕНС.

Статьей 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ на каждое лицо возложена обязанность, платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.ст. 45, 48 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 18.10.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2025.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 22.07.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2025.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 13.06.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе) Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа 11.06.2025.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 30.09.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2025.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 25.04.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2025.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 13.05.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2025.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявлений о вынесении судебного приказа. 11.01.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2025.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 22.02.2024 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2025.

Доказательств уплаты указанных сумм налога, пени суду на момент рассмотрения дела административным ответчиком представлено не было.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административный истец с настоящим иском обратился 17.09.2025 согласно дате на штампе входящей корреспонденции, то есть в установленный срок.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 20604,37 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России № 15 по Воронежской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № 15 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 7237 рублей, налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2022 год в размере 720 руб., налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 630206,74 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 18.07.2023 по 30.09.2024 в размере 142054,66 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 20604,37 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд через Центральный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Васина В.Е.

Решение суда изготовлено в окончательной форме 08.10.2025.