УИД 34RS0005-01-2022-003210-23

Дело № 2а-2373/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 ноября 2022 года город Волгоград

Краснооктябрьский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи В.А. Рогозиной,

при секретаре судебного заседания Т.В. Криушиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей.

В обосновании заявленных требований указывает, что на налоговом учёте в МИ ФНС России № по <адрес> состоит, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец СССР <адрес>, который является плательщиком транспортного налога, НДФЛ и налога на имущество. ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом налога за 2020 год подлежащего уплате, с установленным сроком для уплаты налога, однако оно было исполнено в части. Неисполнение обязанности, установленной ст. 45 НК РФ явилось основанием для направления налогоплательщику, в порядке ст. 69 НК РФ требования об уплате задолженности: № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 7710,00 руб., по налогу доходы физических лиц в размере 137645,00 руб., пеня в размере 447,35 руб., по налогу на имущество в размере 163,00 руб., по пене в размере 0,53 руб. ДД.ММ.ГГГГ судом был вынесен судебный приказ №а-142-281/2022 о взыскании задолженности по налогам с ФИО2 однако, в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ по поступившим возражениям от должника относительно исполнения вышеуказанного судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ он был отменен.

Просит взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 7710,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц в размере 137645,00 рублей, пеня в размере 447,35 рублей, по налогу на имущество в размере 163,00 рубля, по пене в размере 0,53 рублей, на общую сумму 145 965,88 рублей.

Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили, заявлений не представили.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, исследовав письменные доказательства по делу, находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций предусмотрен главой 32 КАС РФ.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), закреплена обязанность по уплате конкретного налога или сбора налогоплательщиком и плательщиком сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 70 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, что подразумевает добровольное перечисление денежных средств в счет уплаты соответствующих налогов и сборов по собственной инициативе и в сумме, исчисленной самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Именно с момента направления такого требования начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога или сбора, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в отчетном налоговом периоде (2020 год) являлся собственником:

- автомобиля Мерседес-Бенц с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9);

- автомобиля <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №;

- квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> «А», <адрес>.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные /буксируемые суда/ и другие водные и воздушные транспортные средства / - транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Как следует из п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, как следует из материалов дела, ФИО1 являясь налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ, должен был в срок, установленный законодательством о налогах и сборах уплатить налог на доходы физических лиц.

Согласно ч.1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (пункт 1)

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ч. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщиками представляется налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Расчет налоговой базы произведен на основании ч. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ по налоговой ставке 13%.

В случае уплаты налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки подлежит начислению пеня, размер и порядок исчисления которой определен ст. 75 Налогового кодекса РФ.

Согласно справки о доходах и суммах налога физического лица, ФИО1 получил иной доход (код дохода 2301, 4800) за 2020 год в размере 46814,11 рублей (8877,61 + 18210,80 + 6575,23 + 13150,47), из которого налоговая база составила 46814,11 рублей, а сумма налогового исчисления составила 6085 рублей, налоговый агент ООО «СК» «Ренессанс Жизнь» (л.д.19).

Согласно ответу ООО "СК "Ренессанс жизнь" данные суммы образовались из следующего:

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Страхователя между ООО СК «Ренессанс Жизнь» и ФИО2 был заключен договор добровольного страхования жизни й здоровья заемщиков кредита № на срок 5 лет.

Решением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с ООО СК «Ренессанс Жизнь» были взысканы проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 18 210,80 руб. (13 032,78 руб. + 4 722,44 руб.) и штраф в размере 8 877,61 руб.

Также, ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Страхователя между ООО СК «Ренессанс Жизнь» и ФИО2 был заключен договор добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков кредита № на срок 5 лет.

Решением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с ООО СК «Ренессанс Жизнь» были взысканы проценты по кредитному договору в размере 8 709,39 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 4 441,08 руб., и штраф в размере 6 575,23 руб.

Таким образом, Страховщиком (Налоговым агентом) в налогооблагаемую базу по НДФЛ Страхователя за 2020 г. были включены суммы взысканного по решениям суда штрафа и процентов в соответствии с Законом РФ «О защите прав потребителя» в размере 18 210, 80 руб. + 8 877, 61 руб. + 8 709,39 руб. + 4 441,08 руб. + 6 575,23 руб. = 46 814,11 руб. (Облагаемая налогом сумма).

Кроме того, согласно справки о доходах и суммах налога физического лица, ФИО2 получил иной доход (код дохода 4800) за 2020 год в размере 1012000,00 рублей (817000,00+195000,00), из которого налоговая база составила 1012000,00 рублей, а сумма налогового исчисления составила 131 560 рублей, налоговый агент ООО «Муса Моторс В» (л.д.20).

ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год об уплате: транспортного налога в сумме 14570,00 рублей; налога на имущество физических лиц в сумме 163,00 рубля; налога на доходы физических лиц в сумме 137 645,00 рублей (л.д.10-12).

В связи с неуплатой налогов ФИО2 было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности: по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 137 645,00 руб., по пене по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 447,35 руб.; по транспортному налогу в размере 7710,00 руб.; по налогу на имущество в размере 163,00 руб., по пене по налогу на имущество в размере 0,53 руб.. Срок уплаты задолженности установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13-15).

Требование об уплате задолженности по налогам и сборам № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено ФИО2 в личный кабинет налогоплательщика (л.д.17, 18).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Соблюдая нормы Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговый орган ждал, когда со дня истечения срока уплаты требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов пройдет три года либо сумма превысит 10000 рублей, чтобы обратиться в суд для взыскания недоимки.

В связи с неисполнением обязательств по оплате налогов Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась с заявлением к мировому судье судебного участка № <адрес> о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и сборам.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО2, однако, по поступившим возражениям должника относительно исполнения вышеуказанного судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ он был отменен (л.д.7).

В силу части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление подано в Краснооктябрьский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

Суд принимает расчет, произведенный административным истцом, поскольку исчисление налогов Инспекцией осуществлено правильно, сомнений в его правильности у суда не возникает, административным ответчиком иной расчет суммы налогов суду не представлено.

Исходя из вышеуказанных доказательств, выписок из данных налоговых обязательств, представленных Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, следует, что надлежащим образом обязанность по уплате налогов и сборов административным ответчиком не исполнена. Административный ответчик ФИО2 доказательств оплаты налогов в каком-либо размере, в иные сроки не представил. Доказательства надлежащего исполнения им обязанности по оплате обязательных платежей и санкций в материалах настоящего дела отсутствуют. Основания полагать обязанность по уплате налогов прекращенной в соответствии со статьей 44 НК РФ у суда отсутствуют.

При проверке расчета пени начисленных налоговым органом и предъявленных в налоговых требованиях, суд нарушений не установил. Размер налогового обязательства административного ответчика, порядок формирования, размеры недоимки для пени и период начисления пени подтверждаются материалами дела. Оснований для уменьшения сумм, подлежащих взысканию, у суда не имеется.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии с ч.1 ст. 178 КАС РФ в пределах заявленных требований задолженность по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 7710,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц в размере 137645,00 рублей, пеня в размере 447,35 рублей, по налогу на имущество в размере 163,00 рубля, по пене в размере 0,53 рублей, на общую сумму 145 965,88 рублей.

Часть 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких данных, с учетом требований статьи 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в сумме 4119,32 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, адрес: 400127, <адрес>А, <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 7710,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц в размере 137645,00 рублей, пени в размере 447,35 рублей, по налогу на имущество в размере 163,00 рубля, по пене в размере 0,53 рублей, на общую сумму 145 965 (сто сорок пять тысяч девятьсот шестьдесят пять) рублей 88 копеек

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № адрес: 400127, <адрес>А, <адрес>, в доход муниципального образования - городской округ город герой Волгоград государственную пошлину в размере 4119 (четыре тысячи сто девятнадцать) рублей 32 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Волгоградского областного суда в течение месяца, со дня изготовления решения в окончательной форме, путем подачи жалобы через Краснооктябрьский районный суд города Волгограда.

Судья подпись В.А. Рогозина

Справка: решение в окончательной форме изготовлено 29 ноября 2022 года.

Судья подпись В.А. Рогозина