Решение по делу № 2А-1088/2023 от 17.04.2023 - о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, недоимки и пени по земельному налогу.

Дело № 2а-1088/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Усть-Кишерть Пермского края 17 апреля 2023 года

Судья Кунгурского городского суда Пермского края (постоянное судебное присутствие в с. Усть-Кишерть) Степанова А.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО3 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, недоимки и пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Пермскому краю (далее – Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО4 о взыскании задолженности: пени в размере 6,28 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 916,29 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату по транспортному налогу за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 10,10 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за несвоевременную уплату по земельному налогу за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ годов; недоимку в размере 273,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год.

Свои требования Инспекция мотивирует тем, что согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, ФИО5 имеет в собственности транспортные средства, следовательно, является плательщиком транспортного налога. Инспекцией произведено начисление соответствующего налога. Задолженность по данному налогу ФИО6 своевременно не погасил. Также ФИО7 является собственником жилого дома и земельного участка, следовательно, является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц. Инспекцией произведено начисление земельного налога, налога на имущество, административному ответчику по месту регистрации были направлены налоговые уведомления об уплате налогов для добровольного исполнения обязанности по их уплате. Поскольку в добровольном порядке суммы указанных налогов налогоплательщиком в полном объеме не уплачены, Инспекцией направлены административному ответчику требования об уплате налога, сбора, пени. До настоящего времени требования инспекции оставлены без удовлетворения.

В соответствии с п.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Поскольку сумма заявленного иска составляет 1205,67 руб., суд считает возможным рассмотреть административное исковое заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, то есть без проведения устного разбирательства.

Административный ответчик письменные возражения по административному исковому заявлению не представил.

Суд, исследовав материалы дела, изучив и оценив представленные доказательства, считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации (далее - Конституции РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 - НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога и сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах оснований, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно статье 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

На основании пункта 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом статьи 363 НК РФ и Законом Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» (в редакции, действовавшей в спорный период) транспортный налог налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, подлежит уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Из статьи 389 НК РФ следует, что Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьями 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании статьи 397 НК РФ земельный налог уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.п.2 п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе квартиры, гаражи, иные строения.

Согласно п.1 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Судом установлено:

Согласно сведений, представленных регистрирующими органами, ФИО1 имеет в собственности:

- жилой дом, кадастровый №, расположенный по адресу: Россия, <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: Россия, <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты>, г/н №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты>, г/н №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты>, г/н №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты>, г/н №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, является плательщиком земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц.

Инспекцией произведены начисления соответствующих налогов на вышеуказанные объекты налогообложения, что следует из налоговых уведомлений (л.д. 12,13).

Как следует из искового заявления, <данные изъяты> не произведена оплата начисленных налогов и взносов в установленные сроки.

В связи с неуплатой административным ответчиком исчисленных налогов и взносов в полном объеме в установленные сроки, в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, налоговым органом направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа (л.д. 16-24, 25-34, 35-42, 43-46).

До настоящего времени требования Инспекции об уплате налогов не исполнено в полном объеме, что подтверждается сведениями из ЕНС (л.д. 47, 53).

В установленный в требованиях срок обязанность по уплате налогов и взносов административным ответчиком не была исполнена, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ №, который ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими от ФИО8 возражениями (л.д. 7).

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шести месяцев после отмены судебного приказа, Инспекция обратилась в суд с настоящим административным иском, поскольку последним днем обращения в суд является ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 52).

Расчет налога, представленный административным истцом, суд считает правильным.

Каких-либо доказательств, подтверждающих уплату налогов в полном объеме, административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, суд считает требования административного истца обоснованными, подлежащими удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей, рассчитанная на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 175-180, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО9 Ивановича задолженность по налогам и пени в общей сумме 1 205 руб. 67 коп. (Одна тысяча двести пять руб. 67 коп.), из них:

- пени в размере 6,28 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 916,29 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату по транспортному налогу за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 10,10 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за несвоевременную уплату по земельному налогу за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ годов;

- недоимку в размере 273,00 руб. по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год.

Взыскать с ФИО10 Ивановича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп. (Четыреста руб. 00 коп.).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Кунгурский городской суд (ПСП в с.Усть-Кишерть) в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий судья А.В.Степанов