Решение по делу № 2А-2415/2025 от 29.09.2025 | Арзамасский городской суд (Нижегородская область)

КОПИЯ

Дело № 2а-2415/2025

УИД 52RS0009-01-2025-002566-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2025 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 6855.82 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 1654.11 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 581 руб. и пени 387.36 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере 3843 руб. и пени 2490.84 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 12.81 руб., на общую сумму 15824.94 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы. По состоянию на <дата> у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 100665.18 руб. По состоянию на <дата> сумма задолженности составляет 15824.94 руб., в том числе налог 4424 руб., пени 11400.94 руб. Задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком начислений: налога на имущество физических лиц в размере 581 руб. за 2023 год, пени 11400.94 руб., транспортный налог 3843 руб. за 2023 год. Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, т.к. является собственником недвижимого имущества с кадастровым №, по адресу: <адрес>, дата регистрации <дата>. Административный ответчик является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства: автомобиль HYUNDAI ELANTRA, госномер №, дата регистрации права <дата>, дата снятия с регистрации <дата>. Административный ответчик является плательщиком земельного налога, т.к. является собственником земельного участка: с кадастровым №, по адресу: <адрес>, дата регистрации <дата>, дата снятия с регистрации <дата>. Административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата>. За время осуществления предпринимательской деятельности ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные законом по уплате страховых взносов. Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к оплате путем направления налогового уведомления № от <дата>. В установленный срок налог не оплачен, начислены пени. В связи с возникновением недоимки ответчику направлено требование от <дата> №, которое не оплачено. На основании заявления налогового органа вынесен судебный приказ № от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 15824.94 руб., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц 3843 руб. за 2023 год по сроку уплаты <дата>;

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 581 руб. за 2023 год по сроку уплаты <дата>;

- пени по транспортному налогу в размере 2490.84 руб., в том числе, 404.90 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 2372.46 руб. (недоимка обеспечена исполнительным листом), 655.86 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 3843 руб. (недоимка обеспечена по делу №), 655.86 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 3843 руб. (недоимка обеспечена по делу №), 655.86 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 3843 руб. (недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>), 118.36 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2023 год по сроку уплаты <дата> в размере 3843 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городских округов, в размере 387.36 руб., в том числе, 25.75 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 150.89 руб. (недоимка частично погашена в период с <дата> по <дата> в размере 177.11 руб., недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата> мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области, направлен на взыскание в ПАО Сбербанк на основании заявления на взыскание за счет ДС № от <дата>), 61.61 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 361 руб. (недоимка обеспечена исполнительным листом), 67.75 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 397 руб. (недоимка обеспечена исполнительным листом), 42.33 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 248 руб. (недоимка обеспечена по делу №), 81.92 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 480 руб. (недоимка обеспечена по делу №), 90.11 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 528 руб. (недоимка обеспечена административным исковым заявлением № от <дата>), 17.89 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2023 год по сроку уплаты <дата> в размере 581 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 12.81 руб. за период с <дата> по <дата> за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 75 руб. (недоимка обеспечена исполнительным листом);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, с <дата> по <дата>), в размере 6855.82 руб., в том числе, 5009.75 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата> мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области), 1845.93 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 10816 руб. (недоимка обеспечена исполнительным листом);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 1648.94 руб., в том числе, 1174.87 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 6884 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата> мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области), 479.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 2808.67 руб. (недоимка обеспечена исполнительным листом).

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Ранее в судебном заседании административный ответчик административный иск не признал.

От административного ответчика поступили письменные возражения, в соответствии с которыми ФИО1 просит отказать в удовлетворении административных исковых требований о взыскании транспортного налога, уменьшить размер пени.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в период с <дата> по <дата> являлся собственником *** доли земельного участка площадью *** кв.м, с кадастровым №, по адресу: <адрес>, с <дата> является собственником *** доли квартиры с кадастровым №, по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.15), выписками из ЕГРН (л.д.70-76, 102-103).

ФИО1 в период с <дата> является собственником автомобиля HYUNDAI ELANTRA госномер У 315 УВ 52.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями ОМВД России «Арзамасский» (л.д.80).

ФИО1 был начислен: земельный налог за 2019 год в размере 75 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 328 руб., за 2018 год в размере 361 руб., за 2019 год в размере 397 руб., за 2020 год в размере 248 руб., за 2021 год в размере 480 руб., за 2022 год в размере 528 руб., за 2023 год в размере 581 руб.; транспортный налог за 2019 год в размере 2562 руб., за 2020 год в размере 3843 руб., за 2021 год в размере 3843 руб., за 2022 год в размере 3843 руб., за 2023 год в размере 3843 руб., в связи с чем, направлены налоговые уведомления № от <дата> об уплате налога за 2017 год в срок до <дата>, № от <дата> об уплате налога за 2018 год в срок до <дата>, № от <дата> об уплате налога за 2019 год, № от <дата> об уплате налога за 2020 год в срок до <дата>, № от <дата> об уплате налога за 2021 год в срок до <дата>, № от <дата> об уплате налога за 2022 год в срок до <дата>, № от <дата> об уплате налога за 2023 год в срок до <дата> (л.д.19, 104-147).

Из административного искового заявления следует, что в установленный срок в установленном размере земельный налог за 2019 год административным ответчиком не уплачен, налог на имущество за 2017-2023 годы не уплачен, транспортный налог за 2019 год оплачен частично, за 2020-2023 года транспортный налог не уплачен.

Поскольку сведения об оплате транспортного налога за 2023 год, налога на имущество за 2023 год отсутствуют, суд полагает административные исковые требования о взыскании данных налогов с административного ответчика обоснованными.

В связи с отсутствием оплаты в установленном размере и в установленные сроки земельного налога за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2017-2023 годы, транспортного налога за 2019-2023 годы административному ответчику начислены пени:

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области № от <дата> с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области взыскан налог на имущество 910 руб. и пени 38.65 руб., расходы на государственную пошлину 200 руб.

Сведений об отмене судебного приказа не имеется.

Из административного искового заявления следует, что недоимка по налогу на имущество за 2017 год обеспечена взысканием судебным приказом № от <дата> мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района, который направлен на взыскание в ПАО Сбербанк на основании заявления на взыскание за счет ДС № от <дата>.

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу № с ФИО1 взыскан, в том числе, земельный налог за 2019 год в размере 75 руб., налог на имущество за 2018, 2019 годы в размере 758 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 2372.46 руб. (л.д.41-46).

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу № с ФИО1 взыскан, в том числе, налог на имущество за 2020, 2021 годы в размере 728 руб., транспортный налог за 2020, 2021 годы в размере 7686 руб. (л.д.47-62).

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу № с ФИО1 взыскан, в том числе, налог на имущество за 2022 год в размере 528 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 3843 руб. (л.д.63-65).

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по земельному налогу за 2019 год, по налогу на имущество за 2017-2023 годы, по транспортному налогу за 2019-2023 годы обеспечено.

Сведений об оплате задолженности не имеется.

Доводы административного ответчика об отсутствии задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество за 2023 год в связи с ее оплатой суд отвергает в силу следующего.

Согласно представленного административным ответчиком платежного документа от <дата> в качестве единого налогового платежа оплачено 4424 руб. (л.д.150).

Согласно письма Межрайонной ИФНС Росси № по Нижегородской области от <дата> платеж 4424 руб. от <дата> распределен на погашение страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 743.52 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 3170.44 руб., налога на имущество за 2018 год в размере 361 руб., налога на имущество за 2017 год в размере 149.04 руб.

Изложенное свидетельствует о том, что доводы административного ответчика являются необоснованными.

Согласно п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

ФИО1 в период с <дата> по <дата> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должен был уплачивать в установленный срок страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из ЕГРИП (л.д.16-18).

Административному ответчику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), за 2019, 2020 годы; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2019, 2020 годы.

Сведений об оплате страховых взносов за указанный период в деле не имеется.

В связи с отсутствием оплаты в установленном размере страховых взносов за 2019-2020 год административному ответчику начислены пени:

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу № с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 10816 руб. и пени 165.39 руб. за период с <дата> по <дата>, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 2808.67 руб. и пени 42.95 руб. за период с <дата> по <дата> (л.д.38-40).

Решение вступило в законную силу <дата>, выдан исполнительный лист ФС №, на основании которого <дата> Арзамасским РОСП ГУФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое окончено <дата> в связи с фактическим исполнением требований исполнительного документа в полном объеме.

Из административного искового заявления следует, что взыскание недоимки по страховым взносам за 2019 год обеспечено судебным приказом мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области № от <дата>.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области №а-1198/2021 от <дата> с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области взысканы страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 16832.61 руб. и пени за период с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата> в размере 47.77 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 77246.36 руб. и пени за период с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата> в размере 206.26 руб., расходы на государственную пошлину 1514.99 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника.

<дата> Арзамасским РОСП ГУФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое прекращено <дата> в связи с прекращением исполнения исполнительного документа.

Проанализировав исследованные доказательства, суд приходит к выводу, что взыскание с административного ответчика недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2019 годы не обеспечено, за 2020 год обеспечено.

Сведений об оплате задолженности в деле не имеется.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялось требование № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате транспортного налога 10058.46 руб., налога на имущество 1636 руб., земельного налога 75 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 40170 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование 9692.67 руб., пени 22071.13 руб. (л.д.21).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившим требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.3 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Решением Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области № от <дата> в соответствии со ст.46 НК РФ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании № от <дата>, в размере 85941.36 руб. за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти) (л.д.23).

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности 15824.94 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области, временно исполняющего обязанности мирового судья судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области, от <дата> в связи с поступлением возражений от должника (л.д.32).

Изложенное свидетельствует о том, что срок для подачи заявления о вынесении судебного приказа налоговым органом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Из смысла ч.5, 6 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что начисление пени непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов и сборов в бюджет, поскольку п.1 ст.72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (Постановление от 17 декабря 1996 N 20-П, Определение от 08 февраля 2007 года № 381-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом, неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога, поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж – пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в п.57 Постановления от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Таким образом, исходя из вышеуказанных норм права, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, с истечением срока взыскания задолженности по основному обязательству истекает срок давности и по дополнительному, обязанность по уплате пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены, разграничение процедуры взыскания обязательных платежей и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного.

В случае нарушения срока взыскания задолженности по налогу, пени не могут выступать в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по его уплате, их начисление и взыскание при таких обстоятельствах будут противоречить положениям Налогового кодекса РФ.

Принимая во внимание, что взыскание с административного ответчика страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год не обеспечено, исковые требования о взыскании с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год удовлетворению не подлежат.

В остальной части административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Административный ответчик просит снизить размер пени в соответствии со ст.333 ГК РФ.

Согласно п.1 ст.333 Гражданского кодекса Российской Федерации, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Если обязательство нарушено лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, суд вправе уменьшить неустойку при условии заявления должника о таком уменьшении.

Оснований для снижения размера пени суд не усматривает, возможность снижения размера пени в соответствии с положениями ст.333 ГК РФ налоговым законодательством не предусмотрена.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 4000 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в размере 1845 руб. 93 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 479 руб. 24 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 581 руб. за 2023 год и пени 387 руб. 36 коп.; транспортный налог с физических лиц в размере 3843 руб. за 2023 год и пени 2490 руб. 84 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 12 руб. 81 коп., на общую сумму 9640 руб. 18 коп.

В удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности в большем размере, отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 29.09.2025 года.