Дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 декабря 2023 года <адрес>

Первомайский районный суд <адрес>

в составе:

председательствующего судьиЩедриной Н.Д.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате налогов,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав в обоснование заявленных требований на то, что ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика. Согласно сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, за налогоплательщиком зарегистрированы следующий объект налогообложения: объекты имущества, земельные участки: комната площадью 29,4 кв.м., с КН №, по адресу: <адрес>, № квартира площадью 33,9 кв.м., с КН №, по адресу: <адрес>, № гараж площадью 18,4 кв.м., с КН №, по адресу: <адрес> стр.21. В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, объектов имущества и земельных участков за три налоговых периода от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Однако в установленный срок сумма недоимки налогоплательщиком уплачена не была. Налоговым органом в соответствии со статьями 69,70 НК РФ в отношении ФИО1 были выставлены и направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1935 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 56,433 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2594 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8,43 руб.,

от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3270 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7055,53 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 93845 руб., об уплате сумм налога, пени, штрафа в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. До настоящего времени недоимка по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, на сумму 60217,89 рублей не уплачена. Кроме того, в силу ст.207 НК РФ, ФИО1 является плательщиком НДФЛ в связи с получением дохода от источников в РФ. Налогоплательщиком в установленный срок обязанность по уплате НДФЛ не исполнена. Налоговым органом в соответствии со статьями 69,70 НК РФ в отношении ФИО1 было выставлено и направлено требование об уплате суммы налога и штрафа.

На основании изложенного административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки по уплате налога в размере 60217,89 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, об уважительных причинах неявки в судебное заседание суду не сообщил.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон по правилам ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В силу статьи 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 2 НК РФ, законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В силу ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

Таким образом, основанием для принятия решения о взыскании налога, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика (общества) является неисполнение налогоплательщиком требования налогового органа об уплате налога, пени, штрафа.

В силу ч.1 ст.132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

В силу положений ст.ст. 44, 45, 48 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.1 ст.357 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ч.2 ст. 399 НК РФ от 05.08.2000г. №117-ФЗ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образовании.

В соответствии с ч. 2 ст. 400 НК РФ (часть вторая) налогоплательщиками налога признаются физические лица обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сбора.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что административный ответчик ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Согласно сведений, полученных налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, за налогоплательщиком зарегистрирован следующий объект налогообложения: транспортное средство – Ниссан Серена, гос.номер №, земельные участки – с КН № по адресу: РО, <адрес>, с КН № по адресу: РО, <адрес>, объекты имущества – комната площадью 29,4 кв.м., с КН №, по адресу: <адрес>, № квартира площадью 33,9 кв.м., с КН №, по адресу: <адрес>, №

В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действовавшей в указанный период, физические лица производят уплату налогов не позднее 1 декабря года, следующего за годом за который исчислен налог.

В соответствии с действующим законодательством каждое лицо должно самостоятельно уплачивать законном установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за период 2019г., 2020г: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Однако в установленный срок сумма недоимки налогоплательщиком уплачена не была.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком НДФЛ в связи с получением дохода от источников в РФ, согласно представленной декларации по НДФЛ (либо по результатам мероприятий налогового контроля, либо по сведениям, полученным от налоговых агентов).

По сведениям, полученным Налоговым органом, налогоплательщиком в 2020г. продан объект недвижимости: квартира площадью 33,9 кв.м., с КН №, по адресу: <адрес>. Сумма дохода от продажи объекта на основании сведений Росреестра по РО, составила 1700 000 руб. В установленный срок обязанность по уплате налогов не исполнена.

В связи с указанными обстоятельствами ФИО1 исчислен налог в размере 91000 руб.

Налогоплательщиком в налоговый орган не представлена первичная Декларация за 2020г. в срок до 30.04.2021г.

Решением заместителя начальника МФНС № по РО № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 31.03.2022г., в связи с совершением ФИО1 налогового правонарушения, административный ответчик привлечен к ответственности в виде штрафа по ст.119 НК РФ в размере 1707 руб., по ст.122 НК РФ в размере 1138 руб.

Согласно подпункту 1 и 4 пункта 1 статьи23НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подпункт 1) и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (подпункт 4).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи228и пункта 1 статьи229Налогового кодексаРоссийской Федерации налогоплательщики - физические лица, получившие доход, при получении которого не был удержан налог налоговым агентом, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный срок обязанность по уплате НДФЛ не исполнена.

Налоговым органом в соответствии со статьями 69,70 НК РФ в отношении ФИО1 были выставлены и направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1935 руб. налог, 56,43 руб. пени; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2594 руб. налог, 8,43 руб. пени; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3270 руб. налог, 28,55 руб. пени; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 91000 руб. налог, 7055,53 руб. пени, 2845 руб. штраф, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени, штрафа.

Однако, до настоящего времени недоимка административным ответчиком в полном объеме не уплачены.

В соответствии со статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Частью 2 статьи 48 НК РФ закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Первомайского судебного района <адрес> по заявлению должника ФИО1 был отменен судебный приказ, выданный мирровым судьей судебного участка № Первомайского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ за №а-8-191/2022 о взыскании с должника в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> недоимки по налогам и пени.

Указанные требования были заявлены Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в порядке приказного производства в срок, установленный абз. 3 п. 2 ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, то есть на момент обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом установленный частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок для обращения в суд с требованием о взыскании задолженности пропущен не был. С настоящим административным иском административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть также в пределах установленного срока после отмены судебного приказа мировым судьей.

Поскольку сумма задолженности по уплате налогов, пени, штрафа соответствует представленному суду расчету и материалам дела, в связи с чем указанная сумма недоимки подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца в полном объеме.

Также с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета соразмерно удовлетворенным требованиям в размере 2006,54 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (№ в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> налоговую задолженность в размере 60217,89 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (№ пошлину в доход местного бюджета в размере 2006,54 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Первомайский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья