Дело № 2а-24/2023 (2а-1907/2022)
03RS0037-01-2022-002641-33
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
с. Толбазы 09 января 2023 г.
Гафурийский межрайонный суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Ахметова Р.Р.,
при секретаре судебного заседания Габидуллиной А.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по РБ к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. Требования мотивированы тем, что за ответчиком числится задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5600 руб., пеня в размере 37,07 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; а также сумма налога на имущество: налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2484 руб., пеня в размере 14,38 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по земельному налогу: налог за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 2481,8 руб., пеня в размере 16,38 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика вышеуказанную задолженность.
Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежаще, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляли.
В соответствии с частью 2 статьи 289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся.
Изучив и оценив материалы дела, дав оценку всем добытым по делу доказательствам, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к следующему.
На основании ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В соответствии со ст. ст. 356, 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса России пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со ст. 2 Закона Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге» налоговые ставки на транспортные средства устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в <адрес> в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
36
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
150
Налоговые ставки для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство, устанавливаются в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
1
2
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
40
Для физических лиц - владельцев двух и более зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств за второе и последующие транспортные средства, а также за транспортные средства, не указанные в части второй настоящей статьи, применяются налоговые ставки, установленные частью первой настоящей статьи.
В соответствии со ст. 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 (действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
В силу ст. 5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.
Согласно ст. 2 вышеназванного Закона объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса РФ).
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ и определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Как вытекает из содержания п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.
Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. год в сумме 2484 руб. на недвижимое имущество: магазин №, по адресу: РБ<адрес> здание, расположенное по адресу: <адрес>. В связи с неуплатой налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 14,38 руб.
Также ФИО1 исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5600 руб. за транспортное средство УАЗ Патриот, г/н №.
В связи с неуплатой транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 37,07 руб.
Кроме того, ФИО1 исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 2481,8 руб.: за участок с кадастром номером №, расположенный по адресу: <адрес>; за участок с кадастром номером №, расположенный по адресу: <адрес>.
В связи с неуплатой земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 16,38 руб.
Межрайонной ИФНС России №3 по РБ в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Установлен срок оплаты по требованию до ДД.ММ.ГГГГ.
Срок обращения в суд по данному требованию - до ДД.ММ.ГГГГ.
Однако данное требование административным ответчиком не исполнено.
Судом установлено, материалами дела подтверждено, что административный истец обратился к мировому судье в сроки, установленные законодательством, что подтверждается материалами административного дела.
Определением мирового судьи судебного участка №2 по Аургазинскому району РБ, и.о. мирового судьи судебного участка №1 по Аургазинскому району от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ мирового судьи судебного участка №1 по Аургазинскому району РБ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пени, отменен.
Срок обращения в суд после отмены судебного приказа – до ДД.ММ.ГГГГ
В Гафурийский межрайонный суд РБ административный истец обратился с иском ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штемпелем, проставленным на почтовом конверте, в сроки, установленные законодательством.
Таким образом, административный истец обратился в течение установленного законодательством шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ), срок обращения в суд не пропущен.
Доказательств оплаты суммы задолженности за указанный период административный ответчик не предоставил, в нарушение ст. 62 КАС РФ.
Разрешая спор, суд, руководствуясь вышеприведенными положениями налогового законодательства, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков обращения в суд с административным иском, а также правильность исчисления суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц за указанный налоговый период, земельного налога, приходит к выводу об удовлетворении административного иска в полном объеме, отмечая, что в указанные периоды ФИО1 являлась собственником вышеназванных объектов, к установленному сроку не выполнила обязанность по уплате налогов, при этом оснований сомневаться в правильности произведенного налоговым органом расчета не имеется.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований МРИ ФНС № 4 по Республике Башкортостан, поскольку административным истцом предприняты надлежащие меры по выполнению требований действующего законодательства, направленные на взыскание с ответчика задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество и своевременное обращение с иском в суд, а ответчик, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ, устанавливающих обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы, требования истца об уплате налога на имущество, транспортного налога, земельного налога до настоящего времени не исполнил, задолженность по налогам ответчиком в бюджет не уплачена.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В связи с тем, что административный истец Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты госпошлины при подаче удовлетворенного судом иска, государственная пошлина в размере 425,35 рублей подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административный иск Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, № недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за № год в размере 2484 руб., пеня в размере 14,38 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог с физических лиц: налог № года в размере 5600 руб., пеня в размере 37,07 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за № года в размере 2481,8 руб., пеня в размере 16,38 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Взыскать ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 425,35 руб.
Решение суда может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня составления его в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Гафурийский межрайонный суд Республики Башкортостан.
Председательствующий судья п/п Р.Р.Ахметов
Копия верна.
Судья Р.Р.Ахметов