Решение по делу № 2А-200/2023 от 30.01.2023 | Кунгурский городской суд (Пермский край)

Дело № 2а-200/2023

59RS0027-01-2022-004627-92

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 января 2023 года г.Кунгур Пермского края

Судья Кунгурского городского суда Пермского края Лутченко С.А., рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1 (с учетом уточнения) о взыскании:

- недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 502 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,12 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,43 руб.

- пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 руб., пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,92 руб., пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,66 руб., пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,09 руб.,

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 57530000) в размере 10025 руб., пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76701000) в размере 1094,29 руб., пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76701000) в размере 379,78 руб., пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76701000) в размере 220,59 руб., пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 57530000) в размере 98,04 руб., пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО) в размере 8,52 руб., а также издержек, связанных с рассмотрением административного дела в размере 109,80 руб.

Заявленные требования представитель административного истца мотивирует тем, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества (жилой дом, квартиры, иные строения, иные строения, помещения и сооружения), земельных участок и ТС, следовательно, является плательщиком налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Инспекцией произведено начисление соответствующих налогов, административному ответчику по месту регистрации были направлены налоговые уведомления об уплате налогов для добровольного исполнения обязанности по их уплате. Поскольку в добровольном порядке суммы указанных налогов налогоплательщиком не были уплачены несвоевременно и в полном объеме, на основании ст.75 НК РФ начислена пеня. Инспекцией административному ответчику направлены требования об уплате налога, сбора, пени. До настоящего времени требования инспекции оставлены без удовлетворения.

В соответствии с п.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч руб.

Поскольку сумма заявленного иска составляет 12459,44 руб., суд считает возможным рассмотреть административное исковое заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, то есть без проведения устного разбирательства.

Суд, исследовав материалы дела, изучив и оценив представленные доказательства, считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.4 ст.23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.3 ст.48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п.2 ст.58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

На основании п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п.5 ст.75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

В силу п.4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст.358 НК РФ, объектом налогообложения транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ (с изменениями и дополнениями) и п.1 ст.22 Закона Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» от 30.08.2001 г. № 1685-296 (с изменениями и дополнениями) транспортный налог налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, подлежит уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п.1 ст.363.1 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. В соответствии со ст.ст.390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Согласно ч.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. В соответствии со ст.397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами за налоговый период 2017г. в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. В соответствии с п.п.2 п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе квартиры, гаражи, иные строения. Согласно п.1 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. На основании п.2 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом РФ не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Согласно ст.403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Согласно ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса. В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Судом установлено: Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию, ФИО1 является собственником следующего имущества: - хозяйственное строение или сооружение (не превышает 50 кв.м.), кадастровый №, по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ,

- жилой дом, кадастровый №, по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ,

- гараж, кадастровый №, по адресу: <адрес> период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- жилой дом, кадастровый №, по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- жилой дом, кадастровый №, по адресу: <адрес> период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- земельного участка, разрешенное использование – для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый №, по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок, разрешенное использование - для обслуживания и использования жилого дома, кадастровый №, по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок, разрешенное использование - для размещения жилого дома индивидуальной жилой застройки, кадастровый №, по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль <данные изъяты>, регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль марки <данные изъяты>, регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года впуска, период с владения с ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль марки <данные изъяты>, регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, период владения с ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль марки <данные изъяты>, регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, является плательщиком налога на имущество, земельного и транспортного налогов.

Инспекция произвела расчет налога на имущество на вышеуказанные объекты налогообложения, что следует из налоговых уведомлений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ /л.д.12,14,17,19,22/.

Как следует из административного искового заявления, ФИО1 уплата указанных налогов в установленные сроки и в полном объеме не произведена.

В связи с неуплатой ФИО1 налога на имущество, земельного и транспортного налогов в установленные сроки, в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ, налоговым органом административному ответчику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов /л.д.25,33,42,45/.

В установленный в требованиях срок, обязанность по уплате налога административным ответчиком не была исполнена, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 5 Кунгурского судебного района Пермского края был выдан судебный приказ №, который определением мировым судьей судебного участка № 5 Кунгурского судебного района Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями /л.д.7/.

В связи с чем, административный истец обратился в суд с данным административным иском.

На момент обращения Инспекции в суд с настоящим административным иском, заявленные требования об уплате налогов, пени в полном объеме не были исполнены, что подтверждается выпиской из КРСБ.

Из реестра на отправку заказных писем с уведомлением Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю следует, что административное исковое заявление с приложенными документами направлено административному ответчику /л.д.58,59/.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику направлена копия определения Кунгурского городского суда Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока для представления доказательств и возражений относительно предъявленных требований, а также срока для представления дополнительно документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.

В отсутствии со стороны ответчика возражений против рассмотрения дела в упрощенном порядке, а также возражений на административное исковое заявление и каких-либо доказательств, подтверждающих уплату налогов и пени, суд считает, что требования Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени подлежат удовлетворению.

Также Инспекция просит взыскать с административного ответчика издержки, связанные с рассмотрением административного дела в размере 109,80 руб.

В соответствии с ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно п.6 ст.106 КАС РФ к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела, относятся, в том числе почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с административного ответчика подлежат взысканию почтовые расходы, понесенные административным истцом в связи с рассмотрением административного дела в размере 109,80 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.61.1 БК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 498,38 руб., рассчитанная на основании подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст.175-180,290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Пермскому краю:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 502 руб. 00 коп. /Пятьсот два руб. 00 коп./, пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 12 коп. /Пять руб. 12 коп./, пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 43 коп. /0 руб. 43 коп./,

- пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 руб. 00 коп /Шесть руб. 00 коп./, пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 92 коп. /Пять руб. 92 коп./, пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 66 коп. /Пять руб. 66 коп./, пени за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 09 коп. /0 руб. 09 коп./,

- недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 57530000) в размере 10025 руб. 00 коп. /Одна тысяча двадцать пять руб. 00 коп./, пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76701000) в размере 1094 руб. 29 коп. /Одна тысяча девяносто четыре руб. 29 коп./, пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76701000) в размере 379 руб.78 коп. /Триста семьдесят девять руб. 78 коп./, пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76701000) в размере 220 руб.59 коп. /Двести двадцать руб. 59 коп./, пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 57530000) в размере 98 руб. 04 коп. /Девяносто восемь руб. 04 коп./, пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 57530000) в размере 8 руб. 52 коп. /Восемь руб. 52 коп./.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, проживающей по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 498 руб. 38 коп. /Четыреста девяносто восемь руб. 38 коп./.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Кунгурский городской суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий: С.А.Лутченко