УИД №58RS0014-01-2022-000487-34 (2а-318/2022)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
п. Колышлей02 сентября 2022 года
Колышлейский районный суд Пензенской области
в составе председательствующего судьи Елизаровой С.Н.
при секретаре Новичковой Т.Т.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в п. Колышлей Пензенской области административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением на том основании, что по данным Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Пензенской области за ФИО1 зарегистрирована квартира по адресу: , кадастровый №, площадью - 59 кв.м., дата регистрации права – 12.11.2012 года, дата утраты права – 15.01.2020 года. За налоговый период – 2018 годФИО1 начислен налог на имущество физических лиц в сумме 2 491 рубль. Ответчиком была произведена частичная оплата задолженности в размере 1 895 рублей 13 копеек. На момент обращения в суд задолженность составляет 595 рублей 87 копеек. Кроме того, за ответчиком зарегистрировано транспортное средство - автомобиль легковой марки «ЛАДА 212140 ЛАДА 4Х4»,VIN: №, год выпуска – 2013, государственный регистрационный знак № дата регистрации права – 23.10.2017 года, дата утраты права – 20.08.2019 года. За налоговый период - 2018 годФИО1 начислен транспортный налог в сумме 1 743 рубля, который частично оплачен в сумме 626 рублей 57 копеек. На момент обращения в суд задолженность составляет 1 116 рублей 43 копейки. За несвоевременную уплату налогов ответчику начислены пени на общую сумму 20 рублей 75 копеек за период с 03.12.2019 года по 15.12.2019 года. Во исполнение ст. 70 НК РФ в адресФИО1 было направлено требование от 26.10.2019 года №, которое в полном объеме не удовлетворено. Сумма недоимки взыскивалась в порядке приказного производства, однако, вынесенный судебный приказ по заявлению ответчика отменен 24.02.2022 года. Просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемую по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 595 рублей 87 копеек за 2018 год, пеню в размере 12 рублей 21 копейка за период с 03.12.2019 года по 15.12.2019 года, транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1 116 рублей 43 копейки за 2018 год, пеню в размере 8 рублей 54 копейки за период с 03.12.2019 года по 15.12.2019 года.
Представитель административного истца - ИФНС по Первомайскому району г. Пензы, надлежащим образом извещённый о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился, о причинах неявки не сообщил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.
Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом уведомленный о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился, телефонограммой просил рассмотреть данное дело в его отсутствие, с исковыми требованиями истца согласен, не возражает против их удовлетворения.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ,органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.
Как указано в ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
Частью 2 ст. 45 НК РФ закреплено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (ч. 6 ст. 45 НК РФ).
Согласно ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе, автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины.
В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ).
При этом согласно ч. 2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
В соответствии с ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
Налоговые ставки по транспортному налогу в Пензенской области установлены ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области»(с изменениями и дополнениями).
Как следует из положений ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Из ст. 401 НК РФ, следует, что объектом налогообложения признается, в том числе, квартира.
Частью 1 ст. 402 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется, исходя из их кадастровой стоимости.
Статья 72 НК РФ предусматривает, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
В силу ч.ч. 1, 4 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, ФИО2 в 2018 году являлся собственником транспортного средства марки «ЛАДА 212140 ЛАДА 4Х4»,VIN: №, 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак № мощность двигателя - 82,9 л.с., и недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: (л.д. 25 -28).
В соответствии со ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области»(с изменениями и дополнениями), в 2018 году налоговые ставки на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет) составляли 21 рубль.
Решением Пензенской городской думы от 28.11.2014 года № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории г. Пензы» установлен налог на имущество физических лиц и ставки указанного налога в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: 0,3 % - в отношении объектов налогообложения с кадастровой стоимостью свыше 1 000 000 рублей.
В соответствии со ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Из положений ст. 409 НК РФ следует, что налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № № от 15.08.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 1 743 рубля и налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2 491 рубль, в срок не позднее 02.12.2019 года (л.д. 40).
В связи с неуплатой налогов по указанному налоговому уведомлению на недоимку по налогам была начислена пеня в сумме 8 рублей 54 копейки по транспортному налогу и 12 рублей 21 копейка по налогу на имущество физических лиц (л.д. 38).
На основании ч. 2 ст. 69, ч. 1 ст. 70 НК РФ налоговым органом в адрес административного ответчика были направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 26.12.2019 года: транспортного налога – 1 743 рубля, налога на имущество физических лиц – 2 491 рубль, всего на общую сумму 4 234 рубля; пени в сумме 20 рублей 75 копеек в срок до 28.01.2020 года (л.д. 41).
Из материалов дела следует, что ФИО1 обязанность по уплате указанных налогов исполнил частично: в сумме 1 895 рублей 13 копеек по налогу на имущество физических лиц и в сумме 626 рублей 57 копеек по транспортному налогу.
Таким образом, задолженность административного ответчика по налогу на имущество физических лиц составила 595 рублей 87 копеек, пеня - 12 рублей 21 копейка, по транспортному налогу - 1 116 рублей 43 копейки, пеня - 8 рублей 54 копейки.
В добровольном порядке административный ответчик обязанность по уплате указанных в данном требовании налогов и пени в полном объеме не исполнил.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств насчетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 ст. 48 НК РФ).
В соответствии с абзацем 3 ч. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В соответствии с абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Как усматривается из материалов дела, в установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ответчика о взыскании с него налога на имущество, транспортного налога и пени (л.д. 63-67).
08.05.2020 года мировым судьей судебного участка № 1Первомайского района г. Пензы вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым обязательствам, который определением мирового судьи судебного участка № 1 Первомайского района г. Пензы от 24.02.2022 года отменен по заявлениюФИО1 (л.д. 68, 36).
Административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением в суд 03.08.2022 года, то есть не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Доказательств того, что задолженность по указанным выше налогам за 2018 год, а также пени ФИО1 уплачены, суду не представлено.
Таким образом, поскольку недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также пени по транспортному налогуи налогу на имущество в размерах, указанных в административном исковом заявлении, административным ответчиком до настоящего времени не уплачены, административный истец обратился в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 вышеназванной задолженности в принудительном порядке.
Расчет задолженности, представленный административным истцом, является обоснованным, арифметически правильным, произведенным, исходя из действующих налоговых ставок.
При таких обстоятельствах исковые требования ИФНС по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 подлежат удовлетворению в полном объеме.
Поскольку истец при обращении с иском в суд освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии ч. 1 ст. 114 КАС РФ и п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от её уплаты. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Следовательно, с ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 (четыреста) рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , зарегистрированного по адресу: задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 595 (пятьсот девяносто пять) рублей 87 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12 (двенадцать) рублей 21 копейка за период с 03.12.2019 года по 15.12.2019 года,задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере1 116 (одна тысяча сто шестнадцать) рублей 43 копейки, пени по транспортному налогу в размере8 (восемь) рублей 54 копейки за период с 03.12.2019 года по 15.12.2019 года, а всего 1 733 (одна тысяча семьсот тридцать три) рубля 05 копеек.
Взыскать с Вольфсона (Атякшева) Романа Юрьевичагосударственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяцасо дня его принятия в Пензенский областной суд через Колышлейский районный суд Пензенской области.
Судья С.Н. Елизарова