УИД 19RS0001-02-2023-001965-43 Дело № 2а-2252/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Абакан 26 апреля 2023 г.

Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе:

председательствующего судьи Неткачева К.Н.,

при секретаре Колпаковой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (далее – Управление, УФНС по РХ) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования следующим обстоятельствами. ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, налога на доходы физических лиц, транспортного налога. По истечении срока по уплате указанных страховых сборов и налогов должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ были направлены требования: №2260 от 24.01.2022 со сроком его добровольного исполнения до 25.02.2022; №141079 от 15.12.2021 со сроком его добровольного исполнения до 18.01.2022; № 112752 от 17.08.2021 со сроком добровольного исполнения до 27.09.2021. Однако, требования должником исполнены не были, в связи с чем налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. 14.09.2022 мировым судьей судебного участка № 7 г. Абакана вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-5-2006/2022 от 30.06.2022. Просит взыскать с административного ответчика в доход соответствующего бюджета задолженность по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 32 448,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 119,52 руб., задолженность по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 8426,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 31,04 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 год (по требованию №141079 от 15.12.2021) в размере 10247,80 руб., задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 10247,80 руб., задолженность по штрафу за налоговые правонарушения за 2019 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 500,00 руб.

В дальнейшем административным истцом требования уточнены, просит взыскать с административного ответчика задолженность по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 32 448,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 119,52 руб., задолженность по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 8426,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 31,04 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 год (по требованию №141079 от 15.12.2021) в размере 10247,80 руб., задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 10809,00 руб., задолженность по штрафу за налоговые правонарушения за 2019 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 500,00 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, надлежащим образом был извещен о времени и месте судебного разбирательства, административное исковое заявление содержит ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, надлежащим образом был извещен о времени и месте судебного разбирательства.

Суд в соответствии с положениями ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ) считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц участвующих в деле, явка которых обязательной судом не признана.

Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что 30.06.2022 мировым судьей судебного участка №5 г. Абакана вынесен судебный приказ № 2а-5-2006/2022, который по возражению административного ответчика ФИО1 был отменен определением мирового судьи судебного участка №5 г. Абакана от 14.09.2022.

С учетом вышеприведенных норм налогового законодательства и КАС РФ, Управление вправе было обратиться с настоящим иском в Абаканский городской суд в срок по 14.03.2023.

С данным административным исковым заявлением в Абаканский городской суд Управление обратилось 14.03.2023, что подтверждается квитанцией об отправке.

Следовательно, административным истцом не пропущен срок для обращения в суд с данным административным иском.

Управление просит взыскать с административного ответчика задолженность по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 32 448,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 119,52 руб., задолженность по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 8426,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 31,04 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 год (по требованию №141079 от15.12.2021) в размере 10247,80 руб., задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 10809,00 руб., задолженность по штрафу за налоговые правонарушения за 2019 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 500,00 руб.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В силу абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 2 данной статьи, в отношении транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

В п. 1 ст. 363 НК РФ определено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено данной статьей.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 6 ст. 227 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 с 25.12.2014 имеет в собственности транспортное средство <данные изъяты>, т о есть является плательщиком транспортного налога.

Также ФИО1 является плательщиком страховых взносов и налога на доходы физических лиц.

Далее, из материалов дела усматривается, что 03.06.2021 года административный ответчик ФИО1 решением № 4195 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации. Указанным решением назначен штраф в размере 500 рублей.

Далее, из материалов дела усматривается, что по истечении срока уплаты налогов должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ были направлены следующие требования:

№ 2260 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 24.01.2022, в котором указана сумма недоимки по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448,00 руб., сумма пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 119,52 руб., сумма недоимки по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426,00 руб., сумма пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 31,04 руб. Срок добровольного исполнения требования установлен до 25.02.2022;

№ 141079 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.12.2021, в котором указана сумма недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 10247,80 руб. Срок добровольного исполнения требования установлен до 18.01.2022;

№ 112752 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 17.08.2021, в котором указана сумма недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 10 809,00 руб., сумма штрафа за налоговое правонарушение в размере 500 руб. Срок добровольного исполнения требования установлен до 27.09.2021.

Расчет задолженности, представленный истцом, судом проверен, ошибок и неточностей в нем суд не усматривает.

Поскольку административным ответчиком в установленные сроки не оплачены суммы указанных налогов, обратного суду не представлено, то требования о взыскании с него данной задолженности является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Транспортный налог относится к региональному налогу (ст.14 НК РФ).

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета задолженность по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 32 448,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 119,52 руб., задолженность по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 8426,00 руб., задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 31,04 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 год (по требованию №141079 от 15.12.2021) в размере 10247,80 руб., задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 10809,00 руб., задолженность по штрафу за налоговые правонарушения за 2019 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 500,00 руб.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что Управление, как административный истец, в силу ст. 333.35 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины, то государственная пошлина в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в размере 2077 руб. 44 коп. подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета в уплату ЕНС общую сумму задолженности в размере 62 581,36 руб. (КБК 18201061201010000510), состоящую из:

- задолженности по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 32448 руб.;

- задолженности по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 119,52 руб.;

- задолженности по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 8426 руб.;

- задолженности по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2021 год (по требованию №2260 от 24.01.2022) в размере 31,04 руб.;

- задолженности по транспортному налогу за 2020 год (по требованию №141079 от15.12.2021) в размере 10247,80 руб.;

- задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 10809 руб.;

- задолженности по штрафу за налоговые правонарушения за 2019 год (по требованию №112752 от 17.08.2021) в размере 500 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2077,44 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Хакасия через Абаканский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий К.Н. Неткачев

Мотивированное решение составлено и подписано 15 мая 2023 г.

Судья К.Н. Неткачев