Решение по делу № 2А-1709/2023 от 14.08.2023

Дело № 2а-1709/2023

УИД 27RS0006-01-2023-002399-72

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Хабаровск 14 августа 2023 года

Хабаровский районный суд Хабаровского края в составе:

единолично судьи Зыковой Н.В.,

при секретаре Велицкой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратилось в суд с вышеназванным административным иском, ссылаясь на то, что по сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ФИО1 являлась владельцем следующих транспортных средств:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ТОУОТА CALDINA, год выпуска 1999, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак№, Марка/Модель: NISSAN VANETTE, год выпуска 1987, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ ФИО1 признается плательщиком транспортного налога. Налоговым органом в соответствии со ст. 362 НК РФ в отношении ФИО1 исчислен транспортный налог за 2019, 2020 г.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени.

Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате транспортного налога, налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих кадастровый учет, ФИО1 являлась собственником в 2019, 2020 земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1420 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьями 388, 389 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога. Налоговым органом ФИО1 исчислен за 2019-2020г. земельный налог.

Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате земельного налога, налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 являлась собственником следующих объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц:

- жилой дом, адрес: <адрес> и края <адрес>, кадастровый №, площадь 67,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- квартира, адрес: <адрес> и края <адрес>, кадастровый №, площадь 59,1 кв.м., доля в праве 1/3, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в соответствии со ст.ст. 400, 401 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество.

В соответствии со ст. 408 НК РФ ФИО1 исчислен налог на имущество за 2019-2020г.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате налога на имущество, налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки по:

- земельному налогу взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2019, налог в размере 1193 руб., пени в размере 3,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 налог в размере 1312 руб., пени в размере 4,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений: за 2019, налог в размере 1107 руб., пени в размере 3,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020, налог в размере 834 руб., пени в размере 2,92 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортному налогу с физических лиц: за 2019, налог в размере 3140 руб., пени, в размере 9,79 руб. за период с 02.12 по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020, налог в размере 3140 руб., пени, в размере 10,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После уточнения, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимки по:

- земельному налогу взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2019, налог в размере 1106,67 руб., пени в размере 3,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 налог в размере 1312 руб., пени в размере 4,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений: за 2019, налог в размере 1040,08 руб., пени в размере 3,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020, налог в размере 834 руб., пени в размере 2,92 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортному налогу с физических лиц: за 2019, налог в размере 2923,50 руб., пени, в размере 9,79 руб. за период с 02.12 по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020, налог в размере 3140 руб., пени, в размере 10,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец – представитель Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в установленном законом порядке, об отложении судебного заседания – не ходатайствовал, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя налоговой службы, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, извещалась судом надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, об уважительности причин неявки суд не известила, об отложении судебного заседания не просила, письменный отзыв на иск либо документы, свидетельствующие об отсутствии задолженности, в суд не направила.

Руководствуясь ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 части 1 статьи 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со статьей 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, действующей на момент возникших правоотношений, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу требований пункта 1 статьи 363 Налогового Кодекса РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2019г., в 2020г. являлась собственником:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ТОУОТА CALDINA, год выпуска 1999, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: NISSAN VANETTE, год выпуска 1987, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьями 357, 358 НК РФ, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, который налоговым органом был исчислен в соответствии со статьей 362 НК РФ: за 2019г. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №) на сумму 3140,00 руб., за 2020г. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №) на сумму 3140,00 руб.

В электронном виде через личный кабинет налогоплательщику ФИО1 направлялись налоговые уведомления за 2019г., 2020г., с указанием на необходимость оплаты транспортного налога.

За неуплату налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 НК РФ начисляется пеня.

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Частью 4 ст.75 НК РФ установлено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Ст. 70 НК РФ предусматривает возможность направления требования об уплате недоимки в срок не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. Указанный срок с учетом положений ст. 423 НК РФ налоговым органом не пропущен.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога за 2019 и 2020 г.г. налоговым органом в электронном виде через личный кабинет направлены требования:

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ должна была уплатить транспортный налог за 2019 г. в размере 3140 руб. и пени по транспортному налогу в размере 9,79 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ должна была уплатить транспортный налог за 2020г. в размере 3140 руб. и пени по транспортному налогу в размере 10,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Однако задолженность по транспортному налогу и пени до настоящего времени налогоплательщиком в полном объеме не оплачена.В силу п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образование на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих кадастровый учет, ФИО1 являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу:

- <адрес>, кадастровый №, площадь 1420 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьями 388, 389 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога.

Налоговым органом в соответствии со ст. 396 НК РФ ФИО1 исчислен за 2019, 2020г. земельный налог за соответствующий налоговый период и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщику ФИО1 направлялись налоговые уведомления за 2019г. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №) на сумму 1193,00 руб., за 2020г. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №) на сумму 1312,00 руб., с указанием на необходимость оплаты земельного налога.

За неуплату налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 НК РФ начисляется пеня.

Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Частью 4 ст.75 НК РФ установлено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой административным ответчиком земельного налога за 2019 и 2020 г.г. налоговым органом в электронном виде через личный кабинет направлены требования:

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ должна была уплатить земельный налог за 2019 г. в размере 1193 руб. и пени по земельному налогу в размере 3,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ должна была уплатить земельный налог за 2020г. в размере 1312 руб. и пени по земельному налогу в размере 4,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Однако задолженность по земельному налогу и пени до настоящего времени налогоплательщиком в полном объеме не оплачена.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в 2019г., 2020г. являлась собственником следующего объекта, облагаемого налогом на имущество физических лиц:

- жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 67,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 59,1 кв.м., доля в праве 1/3, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 в соответствии со статьями 400, 401 НК РФ признается плательщиком налога на имущество.

В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении ФИО1 исчислен налог на имущество за 2019г., за 2020г. и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщику ФИО1 направлялись налоговые уведомления за 2019г. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №) на сумму 1107,00 руб., за 2020г. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №) на сумму 834,00 руб., с указанием на необходимость оплаты налога на имущество.

За неуплату налогов в установленный срок в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ начисляется пеня.

Согласно части 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Частью 4 ст.75 НК РФ установлено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой административным ответчиком налога на имущество за 2019, за 2020 годы налоговым органом в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, выставлено:

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ должна была уплатить налог на имущество за 2019 г. в размере 1107 руб. и пени по в размере 3,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ должна была уплатить налог на имущество за 2020г. в размере 834 руб. и пени в размере 2,92 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Однако задолженность по налогу на имущество и пени до настоящего времени налогоплательщиком в полном объеме не оплачена.

Произведенный налоговым органом расчет налогов и пени соответствует нормам налогового законодательства.

Доводы административного ответчика, изложенный в заявлении об отмене судебного приказа о несогласии с взысканной задолженности и взысканием задолженности, судом не принимаются, поскольку опровергаются материалами дела, контррасчет административным ответчиком суду не представлен.

Установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налогового требования об уплате налога, административным истцом соблюден.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доказательств, опровергающих правомерность начисления налога и пени, подтверждающих исполнение обязательств по уплате налога и пени, в установленный законом срок, административным ответчиком не представлено.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>», и.о. мирового судьи судебного участка № судебного района «<адрес>» отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, установленный законом срок для обращения в суд с соответствующим иском истцом не пропущен, также не пропущен срок для обращения к мировому судье, для вынесения судебного приказа.

При таком положении, учитывая, что требования об уплате транспортного налога, земельного налога и пени в рамках заявленных административным истцом требований, в полной мере административным ответчиком не исполнены, доказательств обратного суду не предоставлено, за ответчиком числится недоимка на общую сумму 10 391 руб. 71 коп., в связи с чем административный иск подлежит удовлетворению.

На основании статей 103, 111 КАС РФ с ФИО1 в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 415 руб. 67 коп.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-181, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> ЕАО, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю недоимки по:

- земельному налогу взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2418,67 руб. (за 2019 в размере 1106,67 руб., за 2020 в размере 1312 руб.), пени в размере 8,31 руб. (за 2019г. в размере 3,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020г. в размере 4,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений: налог в размере 1874,08 руб. (за 2019г. в размере 1040,08 руб., за 2020г. в размере 834 руб.), пени в размере 6,37 руб. (за 2019г. в размере 3,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020г. в размере 2,92 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 6063,50 руб. (за 2019г. в размере 2923,50 руб., за 2020г. в размере 3140 руб.), пени в размере 20,78 руб. (за 2019г. в размере 9,79 руб. за период с 02.12 по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020г. в размере 10,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), на общую сумму 10 391,71 рубль.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> ЕАО, ИНН № в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в размере 415,67 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Хабаровского краевого суда через Хабаровский районный суд Хабаровского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 24 августа 2023г.

Судья /подпись/

Копия верна:Судья Н.В. Зыкова