72RS0013-01-2023-001594-21
дело № 2а-2784/2023
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Тюмень,
ул. 8 Марта, д. 1 27 апреля 2023 года
Судья Калининского районного суда г. Тюмени Соколова О.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Тюмени №1 к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
установил:
Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Тюмени №1 обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 162,60 рублей. Обращение в суд мотивировано тем, что на основании сведений, представленных Управлением Росреестра по Тюменской области и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России по Тюменской области, административный ответчик имеет на праве собственности: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с 01.01.1992 по н/в, кадастровый №; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с 19.01.2009 по н/в, кадастровый №; квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, с 16.11.2016 по 21.06.2017, кадастровый №, и транспортное средство: легковой автомобиль ВАЗ-2107, государственный регистрационный знак №, с 22.08.1998 по 22.01.2020. Налогоплательщику за 2019 год был исчислен транспортный налог в размере 707,00 руб., по сроку уплаты до 01.12.2021. В связи с произведенным уменьшением, налогоплательщику необходимо было уплатить транспортный налог в размере 466, 00 руб. 25 октября 2021 года ФИО1 уплатил налог, пени были им уплачены. ФИО1 начислены пени: по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 в размере 13,76 руб. Выявив задолженность налогоплательщику направлено требование №53514 от 17 июня 2021 года. Налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 15,00 руб., за 2017 год в размере 93,00 руб. Направлен требование №37295773 от 19 сентября 2018 года. ФИО1 начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год с 04.12.2018 по 28.01.2019 в размере 0,22 руб. Направлено требование №2014 от 29 января 2019 года. Налогоплательщику исчислен земельный налог за 2017 год в размере 241,00 руб., за 2017 год в размере 15,00 руб. В связи с произведенным уменьшением, сумма задолженности по земельному налогу за 2017 год составила вместо 241 руб. – 25 руб. В связи с неоплатой обязательных платежей в удавленные сроки, начислены пени по земельному налогу за 2017 год за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в размере 0,62 руб. Направлены требования №39670 от 02 июля 2019 года и №28649 от 29 июня 2020 года. В связи с отсутствием добровольной оплаты инспекция 08 августа 2022 года обратилась к мировому судье судебного участка №1 Калининского судебного района г.Тюмени. Определением мирового судьи от 12 августа 2022 года вынесен судебный приказ №2а-4513/2022/2м о взыскании задолженности. Определением от 06 сентября 2022 года мирового судьи судебного участка №1 Калининского судебного района г. Тюмени судебный приказ отменен. Поскольку до настоящего времени задолженность не погашена, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку в размере 162,60 руб.
Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства на основании ст.ст. 291, 292 КАС РФ.
Письменных возражений от административного ответчика в порядке ст. 292 КАС РФ в суд не поступало.
Судья, исследовав письменные доказательства, находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
ФИО1 на дату исчисленного налога имел на праве собственности следующие объекты недвижимости: земельный участок с кадастровым номером №, по адресу <адрес>, дата регистрации 30.01.2002 года; земельный участок с кадастровым номером №, по адресу <адрес>, дата регистрации 19.01.2009 года; помещение с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, дата регистрации 01.06.2017 года, размер доли 1/3, дата прекращения права 21.06.2017 года, что следует из сведений Федеральной кадастровой палаты Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области. Согласно данных федеральной информационной системы Госавтоинспекции МВД России, ФИО1, принадлежали транспортные средства: легковой автомобиль ВАЗ-21310 государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 07 мая 2007 года; легковой автомобиль ВАЗ-2107 государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 22 августа 1998 года, дата прекращения права 22 января 2020 года. Административным ответчиком это не оспорено, доказательств обратного суду не представлено.
На основании ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в ст. 23 НК РФ.
В соответствии со ст. 358 НК РФ автомобили являются объектом налогообложения.
Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В соответствии с п 2 ч.1 ст.401 НК РФ квартира является объектом налогообложения.
В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.
Положениями ч. 1 ст. 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.
На основании ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
При этом ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты на территории Тюменской области регулируются Законом Тюменской области от 19.11.2002 года № 93 «О транспортном налоге».
Расчет земельного налога осуществляется на основании ст. 396 НК РФ и решения Тюменской городской Думы от 25.11.2005 года № 259 «О Положении о местных налогах города Тюмени».
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной ч. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ, которое согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии с указанными требованиями законодательства налоговым органом ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год в размере 707,00 руб., налог на имущество физических лиц: за 2016 год в размере 15,00 руб.; за 2017 год в размере 93,00 руб.; земельный налог за 2017 год в размере 25,00 руб., за 2017 год в размере 15,00 рублей, о чем административному ответчику направлены налоговые уведомления №37295773 от 19 сентября 2018 года, №82782525 от 01.09.2020 года, №31156862 от 04 июля 2019 года, №83108495 от 01 сентября 2020 года, (л.д. 7-8, 20).
В адрес ответчика налоговые уведомления направлены заказными письмами, что подтверждается материалами дела (л.д. 9, 21).
Срок уплаты вышеуказанного налога установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования №2014 по состоянию на 29 января 2019 года со сроком исполнения до 26 марта 2019 года, №39670 по состоянию на 02 июля 2019 года со сроком исполнения до 10 сентября 2019 года, №28649 по состоянию на 29 июня 2020 года со сроком исполнения до 25 ноября 2020 года, №53514 по состоянию на 17 июня 2021 года со сроком исполнения до 16 ноября 2021 года (л.д. 10, 13, 16, 22-23).
В адрес ответчика требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа направлены заказными письмами, что подтверждается материалами дела (л.д. 12,15, 19, 16).
25 октября 2021 года ФИО1 был уплачен транспортный налог за 2019 год.
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Так как сумма налога в установленные сроки не была уплачена, то налогоплательщику были начислены в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пени: по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 в размере 13,76 руб.; по налогу на имущество: за 2016 год за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 в размере 0,22 руб.; по земельному налогу за 2017 год за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в размере 0,62 руб.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, которое может быть подано в суд в трех лет до дня истечения срока исполнения самого раннего требования при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000,00 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течении шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000,00 рублей. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Таким образом, самое раннее требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) датировано 29 января 2019 года, срок его исполнения установлен до 26 марта 2019 года. Поэтому срок подачи заявления о взыскании задолженности должен исчисляться с 26 марта 2019 года по 26 сентября 2022 года, то есть истекает с учетом положений пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ 26 сентября 2022 года. Заявление о выдаче судебного приказа поступило мировому судье 08 августа 2022 года, то есть в пределах установленного законом срока.
12 августа 2022 года мировым судьей судебного участка №2 Калининского судебного района г. Тюмени вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка №1 Калининского судебного района г. Тюмени от 06 сентября 2022 года отменен судебный приказ, вынесенный по заявлению ИФНС России по г. Тюмени № 1 о взыскании с ФИО1 задолженности (л.д.34).
Согласно ч.1 п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С исковым заявлением в районный суд административный истец обратился 07 марта 2022 года, направлено по почте 06 марта 2023 года, то есть также в пределах установленного срока (л.д.3, 42).
В силу ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
На основании ч. 1 ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.
Таким образом, оценив в совокупности представленные доказательства, поскольку до настоящего времени требование об уплате задолженности ФИО1 не исполнено, срок обращения с требованием о взыскании задолженности не пропущен, судья считает, что исковые требования ИФНС России по г. Тюмени № 1 надлежит удовлетворить, взыскать с административного ответчика задолженность в размере 162,60 руб.: налог на имущество физических лиц за 2016 в размере 15,00 руб., за 2017 год в размере 93,00 руб., пени за 2016 год за период 04.12.2020 по 28.01.2019 в размере 0,22 руб.; земельный налог за 2017 год в размере 25,00 руб., за 2017 год в размере 15,00 руб., пени по земельному налогу за 2017 год за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в размере 0,62 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год с 02.12.2020 по 16.06.2021 в размер 13,76 руб.
В порядке п. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в размере 400,00 рублей в бюджет муниципального образования города Тюмени.
Руководствуясь ст.ст. 23, 45, 48, 69, 70, 234, 363, 388, 397, 409 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 45, 62, 84, 150, 175-177, 291-294 КАС РФ, судья
решил:
Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 1 к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения проживающего по адресу: <адрес> в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 1 сумму задолженности в размере 162,60 руб.: налог на имущество физических лиц за 2016 в размере 15,00 руб., за 2017 год в размере 93,00 руб., пени за 2016 год за период 04.12.2020 по 28.01.2019 в размере 0,22 руб.; земельный налог за 2017 год в размере 25,00 руб., за 2017 год в размере 15,00 руб., пени по земельному налогу за 2017 год за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в размере 0,62 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год с 02.12.2020 по 16.06.2021 в размер 13,76 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400,00 рублей в бюджет муниципального образования города Тюмени.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья подпись О.М. Соколова
О.М. Соколова