Дело № 2а-4402/2022
УИД 23RS0058-01-2022-006316-05
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
19 декабря 2022 г. г. Сочи
Хостинский районный суд г. Сочи Краснодарского края в составе:
председательствующего судьи Ткаченко С.С.,
при секретаре судебного заседания Крышталевой А.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю обратилась в Хостинский районный суд города Сочи с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 701,65 рубль, транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 12 568,54 рублей. Всего на общую сумму 13 270,19 рублей.
В обосновании заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога с физических лиц, взимаемого с налогоплательщиков. ФИО1 заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога и пени от 08 июля 2017 г. № №, в котором указаны объекты недвижимого имущества, транспортные средства, земельные участки, являющиеся объектами налогообложения. В установленный в требовании срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджет задолженности по налогам. Реализуя свое право на судебную защиту, инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье судебного участка №98 Хостинского района г. Сочи. 19 мая 2020 г. был вынесен судебный приказ, однако, определением от 29 июня 2022 г. данный судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1, в связи с чем, налоговый орган обратился в суд с указанными требованиями.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю, надлежаще извещенный о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился. Просил суд о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя, на удовлетворении административного иска настаивал.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, собственноручно расписавшись в извещении о необходимости явиться в судебное заседание, причина неявки суду не известна.
В соответствии с ч.2 ст.100 Кодекса административного судопроизводства РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия. Административный ответчик не сообщил суду об уважительности причин своей неявки в судебное заседание, не направил возражений относительно исковых требований, не ходатайствовал об отложении судебного разбирательства.
В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
На основании положений ст.ст. 100, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.
Суд, исследовав представленные письменные доказательства, находит административный иск налогового органа подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки – статьи 46, 47, 69 Налогового Кодекса.
В соответствии с положениями части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Согласно пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
В соответствии с пунктом 11 статьи 85 Налогового кодекса РФ органы, указанные в пунктах 3, 4 и 8 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.
Как следует из материалов дела, ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец г<адрес> состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю (л.д. 17).
Согласно представленным материалам на основании учетных данных налоговой инспекции административный ответчик на расчетный период имел следующие объекты налогообложения:
Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: BMW <данные изъяты>, год выпуска 2009, дата регистрации права 05 февраля 2013 г. Расчет налога за 2016 год – 326 л/с * 150 руб. (налоговая ставка) / 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 48 900 руб. (л.д. 18).
Срок уплаты транспортного налога установлен п.1 ст. 363 НК РФ. Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога.
Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка) /12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, в котором, в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ, указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * <данные изъяты> ставки рефинансирования % = пени (руб.).
Сумма пени, вошедшая в требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №<данные изъяты> от 11 ноября 2019 г., с учетом частичной оплаты, составляет 13 270,19 рублей (л.д. 7).
Административным истцом, с учетом частичной оплаты задолженности по уплате налога и пени, представлен расчет задолженности административного ответчика по транспортному налогу, в соответствии с которым, с ФИО1 подлежит взысканию пеня по транспортному налогу с физических лиц в размере 12 568,54 рублей.
Расчет задолженности по транспортному налогу с физических лиц, представленный административным истцом, суд принимает, так как он является верным, арифметически правильным.
Таким образом, суд пришел к выводу, что с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию сумма пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 12 568,54 рублей
В связи с принятием Федерального закона от 04 октября 2014 г. № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», старый Закон № 2003-1 утратил силу. С 1 января 2015 г. вопросы исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц регулируются новой гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Судом установлено согласно представленным материалам на основании учетных данных налоговой инспекции, что административный ответчик на расчетный период имел следующие объекты налогообложения:
- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 67,2 кв.м, дата регистрации права 28 июня 2013 г. Расчет налога за 2016 год – 757 045 (налоговая база) * 0,5 (налоговая ставка) / 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 3 785 руб. (л.д. 18).
В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст. 406 Налогового кодекса РФ, Решения Городского Собрания Сочи от 30 октября 2014 г. «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Сочи», установлены ставки налога на имущество.
Статья 404 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
Порядок исчисления суммы налога (налоговая база* налоговая ставка) / 12 месяцев * количество месяцев, за которое производится расчет), ставки и сроки уплаты налога на имущество установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база * налоговая ставка) / 12 месяцев * количество месяцев, за которое производится расчет.
Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №№ от 11 ноября 2019 г. (л.д. 7).
Административным истцом, с учетом частичной оплаты задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, представлен расчет задолженности административного ответчика, в соответствии с которым, с ФИО1 подлежит взысканию пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 701,65 рубль.
Расчет задолженности по налогу на имущество физических лиц, представленный административным истцом, суд принимает, так как он является верным, арифметически правильным.
Таким образом, суд приходит к выводу, что с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию сумма пени по налогу на имущество физических лиц в размере 701,65 рубль.
Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
На основании статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии с указанным требованием закона, исходя из действующего законодательства и из материалов дела, суд считает, что Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Краснодарскому краю является полномочным органом по требованию о взыскании обязательных к оплате транспортного налога, налога на имущество и начисленных пеней, основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций имеются.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органов налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога и пени от 11 ноября 2019 г. № 66819.
В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.
Доказательств оплаты истребуемой задолженности по налогам и пени в добровольном порядке административный ответчик суду не представил.
В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Аналогичные положения содержатся в ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ.
При этом, в соответствии с абзацем вторым п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Как следует из представленных суду доказательств, 29 июня 2022 г. мировым судьей судебного участка № 98 Хостинского района г. Сочи отменен судебный приказ от 19 мая 2020 г., вынесенный в отношении ФИО1 по делу № 2а-920/2020, соответственно, установленный законом шестимесячный срок административным истцом не пропущен.
При указанных обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.
На основании изложенного, суд пришел к выводу о том, что с административного ответчика подлежат взысканию недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 701,65 рубль, транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 12 568,54 рублей. Всего на общую сумму 13 270,19 рублей.
В соответствии со ст. 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Статья 333.19. Налогового кодекса РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
В связи с тем, что налоговый орган от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд освобожден, суд полагает, что государственная пошлина в размере 530,81 рублей подлежит взысканию с административного ответчика, поскольку иск удовлетворен в объеме заявленных требований.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 3, 23, 45, 48, 72 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> в доход федерального бюджета в лице Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Краснодарскому краю, адрес взыскателя: Россия, <...>, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 701,65 рубль; недоимки по транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 12 568,54 рублей. Всего на общую сумму 13 270 (тринадцать тысяч двести семьдесят) рублей 19 копеек.
Реквизиты для уплаты задолженности: Россия, <...>; КПП 231701001; ИНН налогового органа 2317064550; КОД ОКТМО 03726000; номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810945370000010; номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000011800; наименование банка: Южное ГУ Банка России//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар; БИК 010349101; код бюджетной классификации: пени по налогу на имущество 18110601020042100110, пени по транспортному налогу 18210604012022100110.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в доход государства государственную пошлину в размере 530 (пятьсот тридцать) рублей 81 копейка, перечислив указанную сумму на расчетный счет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 8 по Краснодарскому Краю в городе Сочи, адрес взыскателя: Россия, <...>, по реквизитам: адрес взыскателя: Россия, <...>; КПП 231701001; ИНН налогового органа 2317064550; КОД ОКТМО 03726000; номер счета получателя платежа: 40101810300000010013; наименование банка: ГРКЦ ГУ Банка России по Краснодарскому краю город Краснодар; БИК 040349001; наименование платежа: госпошлина в суд; код бюджетной классификации /КБК/ 18210803010011000110.
Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд с подачей апелляционной жалобы через Хостинский районный суд города Сочи в течение месяца.
Председательствующий: С.С. Ткаченко