Дело № 2а-726/2023
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Новороссийск 15 февраля 2023 г.
Приморский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе:
председательствующего судьи Мусиенко Н.С.,
при секретаре Разумовской Н.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новороссийску к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по г. Новороссийску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 в обоснование которого указала, что ФИО1, являясь налогоплательщиком имеет задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 3 686 руб., пени за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 13, 82 руб., за зарегистрированные транспортные средства: автомобиль Хонда Фит, гос номер <данные изъяты>, FORD FOCUS, гос.номер <данные изъяты>, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 502 руб., пени за период 02.12.2021 по 16.12.2021 г. в размере 1,88 руб. за принадлежащее недвижимое имущество, а именно: иные строения, помещения и сооружения с КН <данные изъяты>, по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, нежилое помещение <№>, с КН <данные изъяты>, по адресу: <адрес>, <данные изъяты> и жилой дом с КН <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>. Также ФИО1 имеет задолженность по земельному налогу за 2020 г. в размере 485 руб., пеню за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 1,82 руб. за зарегистрированные за ней земельные участки, расположенные по адресу: <адрес> и <адрес>. Кроме того ФИО1 зарегистрирована в качестве адвоката и имеет задолженность по уплате налога на общую сумму 40 874 руб. и пени на сумму 17,52 руб.
В адрес административного ответчика направлялись требования об уплате № 598 от 19.01.2022 г. и № 85804 от 17.12.2021 г. Судебный приказ отменен определением мирового судьи от 17.06.2022 г. До настоящего времени задолженность не погашена.
Просит суд взыскать с административного ответчика страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 г. в размере 8 426 руб., пеню за период с 11.01.2022 г. по 18.01.2022 г. в размере 19,1 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. в размере 32 448 руб. 32 448 руб., пеню за период с 11.01.2022 г. по 18.01.2022 г. в размере 73,55 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 3 686 руб., пени за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 13, 82 руб., налог на имущество за 2020 г. в размере 502 руб., пени за период 02.12.2021 по 16.12.2021 г. в размере 1,88 руб., земельный налог за 2020 г. в размере 485 руб., пеню за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 1,82 руб., а всего на общую сумму 45 657, 17 руб.
В судебное заседание представитель административного истца по доверенности Зима Е.В. не явилась, направила заявление о рассмотрении дела без ее участия, на заявленных требованиях настаивает.
В судебное заседание административный ответчик не явилась, уведомлена надлежащим образом, по адресу: <адрес>А.
Суд, исследовав материалы дела, считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Статья 2 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определяет осуществление административного судопроизводства в соответствии с теми нормами процессуального права, которые действуют во время рассмотрения и разрешения административного дела, совершения отдельного процессуального действия.
Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ внесены изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, вступившие в силу с 1 января 2023 года.
Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Пунктом 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации к указанным плательщикам отнесены индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Как следует из материалов дела, согласно сведениям, предоставленным ИФНС по г. Новороссийску Краснодарского края, ФИО1 является плательщиком страховых взносов, зарегистрирована в качестве адвоката.
Взносы подлежат уплате не позднее 31 декабря текущего календарного года в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, а при прекращении деятельности не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (часть 2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п. 2 ч. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Из представленных суду документов следует, что на имя ФИО1 в 2020 году зарегистрированы транспортные средства: автомобиль Хонда Фит, гос номер <данные изъяты>, FORD FOCUS, гос.номер <данные изъяты>.
В силу статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения на основании ст. 358 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
На территории Краснодарского края транспортный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с Законом Краснодарского края от 26.11.2003 года № 639 КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края», которым установлены налоговые ставки объектов налогообложения. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.
В соответствии со статьей 400 НК РФ гр. ФИО1 является налогоплательщиком имущественных налогов и обязана ежегодно оплачивать их в установленные законом сроки.
Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Судом установлено, что ФИО1 в 2020 году имела в собственности недвижимое имущество в виде строения, помещения и сооружения с КН <данные изъяты>, по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, нежилое помещение <№> и с КН <данные изъяты>, по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, а также жилого дома с КН <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>.
В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения.
Согласно сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица, ФИО1 имеет в собственности земельные участки, расположенные по адресам: <адрес> и <адрес>.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная указанной статьей Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим соответствующим налоговым периодом, установлен пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 397, пунктом 1 статьи 409 Кодекса.
При выявлении недоимки по страховым взносам налоговым органом плательщику направляется требование по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@, в котором, в том числе сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком (часть 2 статьи 65 НК РФ).
Требование должно быть исполнено, то есть имеющаяся задолженность, в том числе пени, должна быть погашена в полном объеме, в течение восьми дней с даты получения указанного требования. При этом в требовании может быть предусмотрен более продолжительный период времени, тогда задолженность погашается в указанный срок (часть 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).
Часть 1 статьи 45 обязывает налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ (ч.2, 3 ст. 45 УПК РФ).
В соответствии с ч. 1 ст. 72 НК РФ, одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, является пеня.
В соответствии статьей 75 Налогового кодекса за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты налога начисляется пеня.
В соответствии с частью 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.
Взыскание задолженности в судебном порядке осуществляется на основании вступившего в законную силу судебного акта, информация о котором и поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, в отношении которой вынесен судебный акт, размещаются в реестре решений о взыскании задолженности.
В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
По настоящему делу налоговым органом выявлена недоимка по уплате ФИО1 страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии, транспортного налога, налога на имущество физического лица и земельного налога. К сумме задолженности исчислены пени.
Налоговым органом по недоимке уплаты страховых взносов и налогов, ФИО1 направлены требования № 598 от 19.01.2022 г. и № 85804 от 17.12.2021 г. в требование включена недоимка, являющаяся предметом спора по настоящему делу и исчисленные пени к ней. Требования направлены в адрес, в установленный законом срок до 02.03.2022 г. и соответственно по второму требованию до 09.02.2022 г. добровольно не исполнены.
Поскольку требования налогового органа ФИО1 в добровольном порядке не исполнены, ИФНС России по г. Новороссийску обратилась к мировому судье судебного участка № 78 города Новороссийска с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировой судья, не усмотрев оснований к отказу, 31.05.2022 вынес судебный приказ, которым с ФИО1 взысканы недоимка страховых взносов, налогов и пени в общем размере 45 657,17 руб.
Судом обозревалось дело № 2а-2595/2022-78, истребованное у мирового судьи судебного участка № 78 г. Новороссийска, по заявлению ИФНС России по г. Новороссийску к ФИО1 о вынесении судебного приказа.
На основании поступившего заявления ФИО1 определением мирового судьи от 17.06.2022 г. судебный приказ отменен, что явилось основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 указанной задолженности ИФНС России по г. Новороссийску направила в Приморский районный суд г. Новороссийска 30.11.2022, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа от 17.06.2022 г.
Доказательств отсутствия задолженности по уплате страховых взносов, доказательств их уплаты, а также контррасчет недоимки и исчисленных пеней, административным ответчиком в материалы дела не представлено, тогда как в соответствии со статьей 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.
Поскольку ФИО1 не исполнила свои обязанности по уплате страховых взносов, налогов и пени в общей сумме 45 657,17 руб., суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика данную сумму.
Исходя из положений ч. 1 ст. 114 КАС РФ, предусматривающей, что государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 1569.72 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180 и 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Новороссийску удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>А в пользу ИФНС России по г. Новороссийску недоимки на общую сумму 45 657 (сорок пять тысяч шестьсот пятьдесят семь) рублей 17 коп., из которых:
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 г.: налог за 2021 г. в размере 8 426 руб., пеня за период с 11.01.2022 г. по 18.01.2022 г. в размере 19,1 руб.;
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с 01.07.2017 г.: налог за 2021 г. в размере 32 448 руб., пеня за период с 11.01.2022 г. по 18.01.2022 в размере 73,55 руб.;
- налог на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенные в границах городских округов: налог за 2020 г. в размере 502 руб., пеня за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 1,88 руб.;
- транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 г. в размере 3 686 руб., пеня за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 13,82 руб.;
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 485 руб., пеня за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 1,82 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета МО г. Новороссийск государственную пошлину в размере 1 569.72 руб.
Решение может быть обжаловало в Краснодарский краевой суд через Приморский районный суд г. Новороссийска в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.
Судья Н.С. Мусиенко
23RS0042-01-2022-007344-97