Административное дело №а-829/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

<адрес> 30 января 2023 года

Ногинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Дорохиной И.В.,

при секретаре Сентюриной С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество: ОКТМО 45336000: налог за 2020 год в размере 3 237,00 руб., пени за 2020 год в размере 14,57 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ОКТМО 45309000: налог за 2020 год в размере 2 334,00 руб., пени за 2020 год в размере 10,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельному налогу за 2020 год в размере 9 558,00 руб., пени за 2020 год в размере 43,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортному налогу: ОКТМО 45336000: налог за 2020 год в размере 179,90 руб., ОКТМО 46751000: налог за 2020 год в размере 6 004,00 руб., пени за 2020 год в размере 27,02 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Требования мотивированы тем, что у административного ответчика имеется задолженность по платежам в бюджет в размере 21 408,00 руб. Требование налогового органа об ее уплате не исполнено.

Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен.

Руководствуясь правилами ст.150 и 152, ч.2 ст.289 КАС РФ, – суд определил возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Проверив материалы административного дела, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности по правилам ст.84 КАС РФ, исследовав доводы административного искового заявления, – суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность платить налоги закреплена в ст.57 Конституции Российской Федерации и распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Таким образом, налог является необходимым условием существования государства (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П).

Налоговым законодательством данный принцип конкретизирован – указано на обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги (пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, и дополнительно разделен на составные части – обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п.1 ст.45 НК РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками – физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с чем, непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается подлежащая уплате сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст.52 НК РФ).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.4 ст.397 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ст.69 НК РФ).

Как следует из п.1 ст.388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ (земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог), на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ).

По правилам ст.15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам. В силу п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и зависят категории земель и вида разрешенного использования земельных участков.

Согласно положениям ст.396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы и исчисляется налоговыми органами.

При этом в соответствии с пунктом 10 той же статьи налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному п.3 ст.361.1 НК РФ.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий п.1 ст.397 НК РФ).

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 настоящей статьи (ч.1 ст.406 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст.409 НК РФ).

В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ (объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ).

По правилам ст.14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налоговые ставки по транспортному налогу в <адрес> установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге в <адрес>».

Согласно положениям ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено указанной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы предусмотрено пп.9 п.1 ст.31 НК РФ – в случаях и порядке, которые установлены НК РФ (на основании пп.14 п.1 ст.31 НК РФ – в том числе, в судебном порядке).

Согласно положениям п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в ИФНС России по <адрес> (ИНН <***>) (л.д. 7).

Административному ответчику на праве собственности принадлежат: транспортное средство ТОЙОТА ЛЕНД КРУИЗЕР, г.р.з. К712МР77, 2010 года выпуска – с ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок с кадастровым номером 50:16:0602001:97, площадью 1 545 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> – с ДД.ММ.ГГГГ; квартира с кадастровым номером 77:03:0006013:6677, площадью 66 кв.м., расположенная по адресу: <адрес> – с ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом с кадастровым номером 50:16:0601063:86, площадью 490,50 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> – с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8).

Налогоплательщику ФИО1 в отношении указанного имущества ИФНС России по <адрес> исчислен налог.

Административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № с сообщением о необходимости уплаты налогов на общую сумму 56 667,90 руб. до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9).

Требованием № налоговый орган сообщил налогоплательщику ФИО1 о невыполнении обязанности по своевременной уплате налогов, числящихся за ним по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, начисленных пени в размере 254,20 руб. и потребовал уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11-12).

Направление налогового уведомления и требования налогоплательщику подтверждается соответствующими списками почтовых заказных отправлений (л.д.10, 15).

В связи с неисполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, административным истцом в адрес мирового судьи судебного участка № направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по налогам.

Мировым судьей судебного участка № Ногинского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ, который ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению ФИО1 (л.д.16).

В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> обратилась в Ногинский городской суд <адрес> с настоящим административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет.

Таким образом, в ходе судебного разбирательства по административному делу установлено и материалами административного дела подтверждается наличие у налогоплательщика недоимки по налогам и уплате пеней. При этом срок обращения в суд соблюден, а налоговый орган, обратившийся с требованием о взыскании обязательных платежей, наделен для этого соответствующими полномочиями.

Сведений о погашении образовавшейся задолженности в заявленном размере суду не представлено, а правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы – административным ответчиком не оспаривался.

При таких обстоятельствах, – суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований и взыскании с налогоплательщика имеющейся у нее задолженности по земельному налогу, уплате пени в указанном размере, которая подлежит взысканию в судебном порядке, в том числе, с уплатой государственной пошлины за рассмотрение дела в суде – в соответствии со ст.114 КАС РФ.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по налогу на имущество: ОКТМО 45336000: налог за 2020 год в размере 3 237,00 руб., пени за 2020 год в размере 14,57 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ОКТМО 45309000: налог за 2020 год в размере 2 334,00 руб., пени за 2020 год в размере 10,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельному налогу за 2020 год в размере 9 558,00 руб., пени за 2020 год в размере 43,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортному налогу: ОКТМО 45336000: налог за 2020 год в размере 179,90 руб., ОКТМО 46751000: налог за 2020 год в размере 6 004,00 руб., пени за 2020 год в размере 27,02 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего взыскать – 21 408,00 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину 842,24 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд с подачей апелляционной жалобы через Ногинский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.В. Дорохина