Решение по делу № 2А-569/2025 от 28.04.2025 - о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц и пени установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Дело №а-569/2025

УИД 26RS0№-09

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 апреля 2025 года <адрес>

Железноводский городской суд <адрес>

в составе председательствующего судьи Бобровского С.А.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС ФИО2 № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц и пени установленных Налоговым кодексом Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС ФИО2 № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС ФИО2 № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налогапризнаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированытранспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с НалоговымКодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территориисоответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ).

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законамисубъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивногодвигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на однулошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силытяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и однуединицу транспортного средства. <адрес> «О транспортном налоге»№-кз от 27.11.2002г. определил ставки налога и льготы.

В соответствии с п.1 ст.360 главы 28 НК РФ налоговым периодом потранспортному налогу признается календарный год.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры,автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничномходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы,мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другиеводные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортныесредства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии сзаконодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащаяуплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляетсяналоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговыеорганы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортныхсредств на территории Российской Федерации.

Согласно выписки из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по<адрес>, в порядке ст. 85 НК РФ, ФИО1 в 2019г. являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог.

Расчёт транспортного налога: Налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцеввладения:

Объект налогообложения <данные изъяты>, гос/номер <данные изъяты>;

Налоговая база: 192,00 руб.

Налоговая ставка: 36,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2019 год: 192,00 х 36,00 х 12/12 = 6 912,00 руб.

Объект налогообложения 278814, гос/номер M110СХ26;

Налоговая база: 140,00 руб.

Налоговая ставка: 30,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2019 год: 140,00 х 30,00 х 12/12 = 4 200,00 руб.

Сумма исчисленного транспортного налога за 2019 год составила 11 112,00 руб.,которая не погашена.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установленпорядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектанедвижимости.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъектаРоссийской Федерации устанавливает в срок до ДД.ММ.ГГГГ единую дату началаприменения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определенияналоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

На территории <адрес> единой датой начала применения порядкаопределения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя изкадастровой стоимости объектов налогообложения, является ДД.ММ.ГГГГ (<адрес> №-кз от 05.11.2015г.).

В силу п.1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база поналогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объектанедвижимости как его кадастровая стоимость по состоянию указанная в Единомгосударственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегосяналоговым периодом.

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговымпериодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налогаисчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, УправлениемФедеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО1 в 2019г. являлся собственником недвижимого имущества, в связи с чем, произведено начисление налога на имущество физических лиц:

- Жилой дом, расположенные по адресу: <адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2019 год:

(2126146,22000 - 361712,52467) * 1 * 0,10 * 12 / 1200.0 = 1 764,00 руб.

Сумма исчисленного налога на имущество за 2019 год по вышеуказаннымобъектам недвижимого имущества составила 1 764,00 руб., которая частично погашенана сумму 578,75 руб., следовательно, сумма задолженности по налогу на имуществофизических лиц составила 1 185,25 руб.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговыеуведомления об уплате налогов № от 01.09.2020г. направлены налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течениеодного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительныйпериод времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст.75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный деньпросрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующегоза установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммыналога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотойдействующей в это время ставки рефинансирования Центрального ФИО2 РоссийскойФедерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекциейначислена:

- пеня по транспортному налогу в размере 232.51 руб. за период с 03.12.2019г. по02.02.2021г.

- пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 84.29 руб. за период с03.12.2019г. по 02.02.2021г.

В связи с не поступлением в срок сумм транспортного налога и пени Инспекцией впорядке досудебного регулирования и на основании ст. 69, 70 НК РФ направилатребование от 20.01.2020г. №, от 14.08.2020г., от 03.02.2021г. №, которое непогашено.

Мировому судье судебного участка № <адрес>, Инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

20.07.2021г. мировым судьей вынесен судебный приказ №а-<данные изъяты>-10-436/2021,который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (Определение об отменесудебного приказа от 02.11.2024г.).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счетимущества налогоплательщика физического лица, не являющегося индивидуальнымпредпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом втечение шести месяцев после вынесения судом определения об отмене судебногоприказа.

В порядке гл. 32 КАС РФ в определениях об отмене судебного приказа мировойсудья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено впорядке искового производства.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогомпонимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый сорганизаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правесобственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежныхсредств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает,что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с моментавозникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств,предусматривающих уплату данного налога.

На момент подачи заявления о выдачи судебного приказа обязанностьналогоплательщика по уплате налога в соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налоговогокодекса Российской Федерации не прекращена, что подтверждается учетными данными.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платитьзаконно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеетособый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природойгосударства и государственной власти.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтомуобязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РоссийскойФедерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловноготребования государства.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а,следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересывзыскателя.

На основании вышеизложенного просит суд, взыскать с ФИО1 задолженность по: Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 11 112,00 руб.; Налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 185,25 руб.; Пеня по транспортному налогу в размере 232,51 руб.; Пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 84,29 руб., на общую сумму 12 614,05 руб., возложив на административного ответчика расходы по уплате госпошлины.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в иске содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, судебная заказная корреспонденция, направленная по месту регистрации административного ответчика, получена адресатом.

В связи с этим суд, считает административного ответчика надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела и полагает возможным рассмотреть административное дело в его отсутствие.

В соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ, суд приходит к выводу о возможности начать и окончить рассмотрение дела в отсутствие не явившегося в судебное заседание представителя административного истца, административного ответчика, уведомленных надлежащим образом о дате, месте и времени рассмотрения дела, по имеющимся в деле материалам.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3, статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) обязанности платить налоги в НК РФ предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

В силу положений п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального ФИО2 Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Суд при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций поверяет, в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, соблюден ли срок обращения в суд.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС ФИО2 № по <адрес>.

Налоговым органом в отношении ответчика было выставлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

На основании вышеизложенных положений, Инспекцией принято решение овзыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в ФИО2, а такэлектронных денежных средств на счетах налогоплательщика.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального ФИО2 Российской Федерации.

Поскольку указанные требования оставлены ответчиком без исполнения, Межрайонная ИФНС ФИО2 № по <адрес> обращалась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлениями о вынесении судебных приказов о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимки. В последствии судебные приказы определениями мирового судьи были отменены, в виду подачи возражений ФИО1.

В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ после отмены судебного приказа, взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в течение 6 месяцев с даты вынесения определения об отмене судебного приказа.

Административный истец направил в суд иск в установленный законом срок.

В силу п. 1 ч. 3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

Поскольку судом установлено, что административный ответчик уклоняется от исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, чем нарушает налоговое законодательство об обязанности уплачивать самостоятельно и в установленные сроки, налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством, доказательств исполнения обязательств, равно как и доказательств о наличии задолженности в ином размере, административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС ФИО2 № по <адрес> обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, взысканию с ФИО1 подлежит государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС ФИО2 № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц и пени установленных Налоговым кодексом Российской Федерации – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>-Ингушской ССР, паспорт: серия 0721 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД ФИО2 по <адрес>, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированного по месту жительства: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС ФИО2 № по <адрес> задолженность по:

- Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 11 112,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 185,25 руб.;

- Пеня по транспортному налогу в размере 232,51 руб.;

- Пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 84,29 руб.;

на общую сумму 12 614,05 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>-Ингушской ССР, паспорт: серия 0721 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД ФИО2 по <адрес>, ИНН <***>, зарегистрированного по месту жительства: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000,00 рублей.

Задолженность подлежит уплате в пользу государства в качестве единогоналогового платежа (ЕНП) на КБК 18№ (реквизиты: ФИО2/УФК по <адрес>; номер счета банкаполучателя средств 40№, номер казначейского счета03№, БИК 017003983; ИНН получателя 7727406020, КПП получателя770801001, Получатель «Казначейство ФИО2 (ФНС ФИО2)»).

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Железноводский городской суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий, судья С.А. Бобровский