Что надо сделать бухгалтеру до конца года: пошаговые рекомендации
Смотреть Содержание
- Шаг 1. Подготовьтесь к изменения по налоговой реформе-2026
- Шаг 2. Пересмотрите учетную политику на 2026 год и подходы к бухгалтерской отчетности
- Шаг 3. Подготовьте зарплатный блок
- Шаг 4. Настройте работу с первичными документами и ЭДО
- Шаг 5. Проведите ревизию регистрационных данных и лицензий
- Шаг 6. Проведите инвентаризацию по правилам ФСБУ 28/2023 и аудит
- Шаг 7. Подайте специальные уведомления в налоговую
- Шаг 8. Проверьте сроки действия подписей, доверенностей
- Шаг 9. Проанализируйте налоговые риски и запланируйте оптимизацию
Конец года - это всегда горячая пора для бухгалтера. Но конец 2025 года становится особенным, так как с 1 января 2026 года вступают в силу многочисленные поправки в законодательство. Помимо этого, есть и другие обязательные дела, которые бухгалтеры делают из года в год.
Разберемся, что нужно сделать бухгалтеру до 31 декабря 2025 года.
Шаг 1. Подготовьтесь к изменения по налоговой реформе-2026
В 2026 году бизнесу снова придется перестраивать свою работу из-за налоговой реформы. Разберемся, что важно сделать в этой части.
| Что сделать | Практический совет |
|---|---|
| Проанализируйте последствия повышения ставки НДС до 22% | Проведите аудит всех действующих долгосрочных договоров. Определите, как будете рассчитывать НДС с отгрузок 2026 года. По возможности, закройте крупные сделки с отгрузкой в 2025 году, чтобы применить ставку 20%. По договорам, которые перейдут на 2026 год, заранее согласуйте с контрагентами новые цены с учетом НДС 22% и заключите дополнительные соглашения. Это избавит от споров в будущем. |
| Проанализируйте последствия применения ставки НДС на патенте и упрощенке | Оцените, не превышаете ли вы новый лимит доходов для утраты освобождения от НДС. Если риски есть, начните готовиться к работе в качестве плательщика НДС: настройте учетные программы, изучите порядок ведения книги покупок и книги продаж, порядок сдачи декларации НДС и сроки уплаты, подключите ЭДО. |
| Оцените новые тарифы страховых взносов | Рассчитайте, как отразится на вашей компании отмена пониженных тарифов взносов для большинства субъектов МСП. Нагрузка на фонд оплаты труда существенно вырастет. Если ваш основной вид деятельности может попасть в перечень льготных отраслей (который утвердит Правительство), срочно проверьте и при необходимости исправьте код ОКВЭД в ЕГРЮЛ, ЕГРИП. С 2026 года основной вид деятельности для взносов будут определять по данным вашей статотчетности. |
Рекомендуем ознакомиться со всеми изменениями налоговой реформы 2026 г., чтобы не забыть важное и заранее подготовиться к ним.
- УСН-2026: отмена упрощенки для торговли и другие предложения властей
- ПСН-2026: лимиты, ставки и новые виды деятельности
- Электронные ТОРГ-12 и акты отменили: как перейти на УПД в 2026 и не потерять вычеты
- Зарплата директора с 2026 года: приравнивание к МРОТ и последствия для бизнеса
- Матпомощь при рождении ребенка 1 млн руб. в 2026: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль
- Онлайн-кассы в 2026: новые требования ФНС и штрафы
- Предельные базы по страховым взносам в 2026 году: новые лимиты и примеры расчёта
- Освобождение от НДС в 2026 году: новые лимиты дохода, отказ и судебная практика
Шаг 2. Пересмотрите учетную политику на 2026 год и подходы к бухгалтерской отчетности
Напомним, что бухгалтерскую отчетность за 2025 год нужно составить по правилам уже действующего ФСБУ 4/2023. Если вы еще не знакомы с ним, то обязательно изучите правила. Оцените, какие формы отчетности отражаются в учетных программах, чтобы не заниматься настройками в начале 2026 г.
Изучите его положения и решите, есть ли смысл переходить на него раньше срока. Если принято такое решение, то закрепите правила в учетной политике на 2026 год для бухгалтерского учета.
Изменения в учетной политике закрепляются приказом директора. Он датируется датой не позднее 30 декабря 2025 г. В приказе укажите те пункты учетной политики, которые подлежат изменению, добавлению.
Какие изменения внести в учетную политику на 2026 год:
- О досрочном применении ФСБУ 9/2025.
- О расширении перечня российского высокотехнологичного оборудования, расходы на которое включаются в его стоимость с повышающим коэффициентом (для НУ).
- Применение НДС на УСН.
- Изменения в первичке (отмена электронных ТОРГ-12 и актов, обязательный переход на электронные транспортные и экспедиторские документы, досрочное применение электронных документов по перевозке алкоголя и пр.).
- Измените формы бухотчетности, удалите упоминания о ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008 (при досрочном переходе на ФСБУ 9/2025) и т.д.
Шаг 3. Подготовьте зарплатный блок
В декабре 2025 года утверждается график отпусков на 2026 г. Если у вас нет кадровика, то подготовьте график самостоятельно.
Изучите, какой уровень МРОТ установлен с 1 января 2026 г. в регионе и как он повлияет на расчет пособий. Проверьте, обновились ли настройки учетных программ для корректного расчета.
Новый МРОТ-2026: как отразится на налогах и взносах >>>
С 1 января 2026 г. действуют новые необлагаемые лимиты НДФЛ и страховых взносов по матпомощи при рождении детей в пределах 1 млн рублей на каждого родителя. Если планируете такие выплаты в 2026 году, оформите локальное положение, разработайте форму приказа, заявление об оказании матпомощи. Помните, что оказывать помощь можно в течение первого года жизни ребенка.
Как выплатить материальную помощь сотруднику при рождении ребенка в 1 млн. руб. и избежать споров с работником и ФНС. В статье — пошаговая инструкция, документальное оформление и часто задаваемые вопросы >>>
В конце 2025 года и в начале января 2026 обязательно проверьте обязанность сдачи статистических форм. Помните, что некоторые статистические отчеты может потребоваться сдать сразу после длительных новогодних праздников. Также проверьте, какие новые формы деклараций вступят в действие с нового года.
Убедитесь, что ваше программное обеспечение обновлено до актуальных версий, а сотрудники, отвечающие за сдачу отчетности, ознакомлены с новыми формами.
Если выплачиваете сотрудникам годовые премии, то заранее подготовьте приказы и проведите расчеты (не забудьте удержать НДФЛ, начислить взносы). Обработайте заявления на отпуск в январе и перечислите отпускные в декабре тем, кто уходит отдыхать с 12 по 15 января 2026.
Шаг 4. Настройте работу с первичными документами и ЭДО
Как уже отмечено выше, ФНС отменяет формы электронных ТОРГ-12 и актов выполненных работ. Важно перейти на электронный УПД. Заранее договоритесь об этом с контрагентами, настройте шаблоны и протестируйте обмен. Помните, что бумажные версии ТОРГ-12 и актов по-прежнему разрешены.
Шаг 5. Проведите ревизию регистрационных данных и лицензий
С 2026 года в выписках появятся два типа кодов ОКВЭД:
- заявительный (который вы указали при регистрации);
- отчетный (сформированный Росстатом на основе вашей отчетности).
Убедитесь, что ваш основной заявительный код ОКВЭД соответствует реальному виду деятельности, который приносит наибольший доход.
Если у компании есть лицензии, сертификаты, то проверьте срок их действия.
Шаг 6. Проведите инвентаризацию по правилам ФСБУ 28/2023 и аудит
Перед составлением годовой отчетности требуется проведение обязательной инвентаризации, а для некоторых компаний – проведение обязательного аудита. Инвентаризация – это главная «уборка» перед сдачей отчетности.
Проверьте все, что можно посчитать и сравнить:
- имущество (товары, материалы, основные средства, готовую продукцию);
- деньги (касса, банк);
- расчеты (поставщики, покупатели, бюджет, подотчетные лица);
- резервы и пр.
Если знаете, что точно не будет движений в 2025 г. с частью контрагентов, то можно начать годовую сверку расчетов и подписание актов сверки.
Как составить акт сверки с контрагентами: пошаговая инструкция и шаблон акта >>>
Подробнее про резервы на 2026 год:
Также предварительно закройте 2025 год, максимально проведите операции в учете, чтобы в 2026 году оперативно начать подготовку к сдаче декларации НДС.
Шаг 7. Подайте специальные уведомления в налоговую
Например, подайте в налоговую уведомления о переходе на УСН или ЕСХН, изменении объекта налогообложения на УСН. Хотя срок и выпадает на первый рабочий день 2026 года (12 число), безопаснее сделать это в 2025 году.
Шаг 8. Проверьте сроки действия подписей, доверенностей
Обязательно посмотрите, когда заканчивается электронная подпись для сдачи отчетности и срок действия подписи для банковских платежей. Если в начале года вы не сможете сдать отчетность по этой причине – это будет неприятным сюрпризом.
Как оформить электронную подпись >>>
Также проверьте сроки действия доверенностей на право подписи у сотрудников. Если они годовые, то дайте задание отделу кадров или юристам, чтобы оформили новые доверенности.
Шаг 9. Проанализируйте налоговые риски и запланируйте оптимизацию
С 2026 года появится возможность (в установленных законом случаях) запрашивать в ИФНС выписку о добросовестности не только своей компании, но и контрагента. Проанализируйте перечень контрагентов и выявите, кто был проблемным, есть ли возможность не сотрудничать с ним с нового года.
Декабрь 2025 года - это не время для расслабления. Это последний рубеж, чтобы подготовить бизнес к работе в новых условиях. Системный подход, описанный в этой статье, позволит вам встретить 2026 год во всеоружии: с обновленной учетной политикой, настроенным ЭДО, проверенными реестрами и пониманием новой налоговой нагрузки.