Отчетность компаний на ОСНО: полный перечень
Смотреть Содержание
Общая система налогообложения — режим без ограничений, но с максимальной нагрузкой на бухгалтерию. НДС, налог на прибыль, имущество, взносы, персонифицированные сведения, ЕФС-1 — малая часть того, что нужно сдавать.
Разбираем перечень отчетности для компаний на ОСНО в 2026 году.
Ключевые налоги на ОСНО
Организации на общем режиме налогообложения уплачивают два основных налога — НДС и налог на прибыль. Обязанность по которым возникает вне зависимости от наличия имущества или сотрудников.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Организации должны исчислять НДС при реализации товаров, работ, услуг, а также выступать налоговыми агентами в случаях, предусмотренных ст. 161 НК РФ. Освобождение от обязанностей плательщика НДС возможно по ст. 145 НК РФ при условии, что выручка от реализации за 3 предыдущих последовательно идущих месяца не превысила 2 млн рублей (без учета налога) и компания не торгует подакцизными товарами (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Ставки НДС для плательщиков ОСНО установлены в ст. 164 НК РФ: 22% (общая), 10% (льготная на определенные товары), 0% (льготная на определенные операции с подтверждение в большинстве случаев по ст. 165 НК РФ).
Налог на прибыль организации
Обязанность по уплате распространяется на все организации, не применяющие спецрежимы и не освобожденные от налога.
Основная ставка налога на прибыль — 25% (8% в федеральный бюджет, 17% в регионы). Для части бизнеса на ОСНО предусмотрены пониженные ставки налога.
Отчетность компаний на ОСНО в ФНС
Вся основная отчетность по ОСНО направляется в налоговую инспекцию. Ниже приведен перечень форм и сроков их сдачи в 2026 году.
Обязательная налоговая отчетность на ОСНО при ведении деятельности
| Вид отчетности | Периодичность | Сроки сдачи в 2026 году |
|---|---|---|
Раз в квартал, нарастающим итогом или ежемесячно (если выбран способ уплаты авансов по фактической прибыли) |
В общем порядке (квартально) до 25 числа месяца после отчетного квартала: — 1 кв. – 27.04.2026; — Полугодие – 27.07.2026; — 9 месяцев – 26.10.2026; — Год – 25.03.2027. Если организация на ОСНО выбрала способ по фактической прибыли с ежемесячной уплатой авансов, то срок сдачи — не позднее 25 числа следующего месяца (с учетом переносов). Годовую отчетность сдают в общий срок (до 25.03.2027 г.). Правило в п. 4 ст. 289 НК РФ |
|
Раз в квартал |
Сдается в электронном виде. Срок – до 25 числа месяца после отчетного квартала. Сроки на 2026 г.: — 1 кв. – 27.04.2026; — 2 кв. – 27.07.2026; — 3 кв. – 26.10.2026; — 4 кв. – 25.01.2027 |
|
Раз в квартал |
Сдается, если есть персонал и с его доходов удерживается НДФЛ для перечисления в бюджет. Срок представления 6-НДФЛ стандартный – до 25 числа месяца после отчетного квартала. Особый срок для годового отчета. Сроки сдачи: — 1 кв. – 27.04.2026; — Полугодие – 27.07.2026; — 9 мес. – 26.10.2026; — Год – 25.02.2027 |
|
Раз в квартал |
Сдается, если организация на ОСНО признается страхователем и уплачивает с зарплат сотрудников страховые взносы. Сроки сдачи: — 1 кв. – 27.04.2026; — Полугодие – 27.07.2026; — 9 мес. – 26.10.2026; — Год – 25.01.2027 |
|
РСВ: апрель, июль, октябрь, январь |
Сдается, если организация является работодателем. Общие срок сдачи – до 25 числа следующего после отчетного месяца |
|
Раз в квартал, месяц или дважды в месяц. Периодичность зависит от вида налога |
Например, уведомление РСВ предусматривает ежемесячное представление (кроме периодов-исключений, когда декларация сдается раньше), а НДФЛ сдается дважды в месяц (январь и декабрь особенные периоды) |
Отчетность на ОСНО по факту наличия объектов налогообложения
| Вид отчетности | Периодичность | Сроки сдачи |
|---|---|---|
Раз в год |
Собственники недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Срок — до 25 февраля за отчетный год (п. 3 ст. 386 НК РФ). За 2026 г. отчитайтесь до 25.02.2027. Для объектов по кадастровой стоимости декларация не сдается (налог рассчитывает ФНС). Правило в п. 6 ст. 386 НК РФ |
|
Не сдается |
Организации в течение года сдают уведомление об исчисленной сумме и уплачивают авансовый платеж. С 2027 года правила поменяются – налог будет считать ИФНС и направлять сообщение об исчисленной сумме плательщику. Уведомление за 1 квартал 2027 года уже не сдается |
|
Раз в месяц |
Организации, совершающие операции с подакцизными товарами. Срок — ежемесячно до 25-го числа |
|
Раз в квартал |
Сдают организации на ОСНО при заборе воды из подземных объектов или использовании водных объектов по лицензии. Срок сдачи — до 25 числа после отчетного месяц |
|
Ежемесячно |
Пользователи недр. Срок — до 25 числа после отчетного периода |
|
Квартальная |
Организации, оказывающие услуги по временному проживанию физлиц (гостиницы). Срок — ежеквартально до 25 числа |
|
Ежемесячно |
Сдают организации на ОСНО, которые являются импортерами товаров из стран ЕАЭС. Срок — ежемесячно до 20-го числа |
|
Квартальная |
Организации, осуществляющие операции с товарами, включенными в перечень прослеживаемых. Срок — ежеквартально до 25 числа после отчетного периода |
Отчетность в СФР
Основная сложность сдачи отчетности в СФР связана со сроками представления ЕФС-1. Один отчет включает разные сроки сдачи. Разберем сроки сдачи основных подразделов ЕФС-1.
| Раздел, подраздел ЕФС-1 | Суть раздела | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Подраздел 1.1 | Трудовая деятельность. Кадровые события: прием, увольнение, перевод и пр., заключение, расторжение ГПХ | На следующий рабочий день после издания приказа или события |
| Подраздел 1.2 | Сведения о стаже застрахованных лиц | Ежегодно до 25 января следующего года. Установлены особые сроки при выходе персонала на пенсию, реорганизационных событиях, ликвидации |
| Раздел 2 | Отчетность по взносам на травматизм | Сдается ежеквартально теми организациями на ОСНО, у кого есть персонал и кто уплачивал за них взносы от несчастных случае. Срок сдачи – не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом |
| Подраздел 3 | Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию | Ежеквартально до 25-го числа следующего месяца |
С 2026 года по общему правилу, подтверждать основной вид деятельности в СФР не нужно. Фонд определит тариф автоматически по коду ОКВЭД из ЕГРЮЛ. Обязанность подтверждения вида деятельности останется у страхователей-обособленных подразделений. Если организация на ОСНО меняла вид деятельности, то фонд уведомит о новом тарифе до 1 мая 2026 года. Применять его нужно с 1 января 2026 года.
Бухгалтерская отчетность
Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, организации на ОСНО обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность раз в год. Срок сдачи для организаций на ОСНО за 2025 год – это 31 марта 2026 года. При заполнении бухгалтерской отчетности применяются положения ФСБУ 4/2023.
Бухгалтерская отчетность сдается в электронном виде.
Состав форм бухгалтерской отчетности к сдаче зависит от наличия права у организации применять упрощенные способы ведения учета.
Статистическая отчетность
Перечень форм статистической отчетности для каждого бизнеса индивидуален. Узнать точный список отчетов для организации на ОСНО можно на официальном сайте Росстата в сервисе «Получение данных о кодах статистики и перечня форм».
Отчетность для организаций без работников
Если в штате компании нет сотрудников (есть только директор-учредитель, работающий без оформления трудового договора, или деятельность приостановлена), перечень отчетности сокращается:
- Декларация по НДС и налогу на прибыль сдается в общем порядке. Заменой может послужить новая форма единой упрощенной налоговой декларации, которая вступает в действие со 2 квартала 2026 года. Она утверждена Приказом ФНС от 26.12.2025 г. № ЕД-7-3/1276@.
- Бухгалтерская отчетность.
- РСВ. Для коммерческих организаций с директором, исполняющим функции ЕИО, нулевых РСВ с 2026 года нет. За директора нулевой коммерческой организации с 2026 года нужно исчислять страховые взносы с федерального МРОТ. Нулевая форма РСВ возможна при отсутствии деятельности, если директор на СВО, управление передано управляющей компании и управляющему ИП.
- 6-НДФЛ. Обязанность сдавать нулевые 6-НДФЛ при отсутствии работников отсутствует. Это подтверждает ФНС в Письмах от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@. Если нет сотрудников, организация на ОСНО не признается налоговым агентом. Чтобы по ошибке инспектор не заблокировал счет из-за несдачи нулевого 6-НДФЛ безопаснее направить в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии деятельности и персонала.
- ЕФС-1 при отсутствии кадровых мероприятий не сдается. Обязанность сдачи распространяется на ЕФС-1 по травматизму.