Единая (упрощенная) декларация: зачем нужна, как заполнить и сдать
Смотреть Содержание
Обязанность сдачи отчетности сохраняется за налогоплательщиком даже в том случае, если он не ведет деятельности вообще. Но вместо нескольких нулевых деклараций, организация или ИП могут сдать одну – единую упрощенную.
Она проста в заполнении, ее можно сдать на бумаге и по нескольким налогам. Но отчитаться по ней могут не все и не по всем налогам. В статье расскажем, в каких случаях представляется ЕУД, как правильно ее заполнить и направить в налоговый орган.
ЕУД: что это и зачем она нужна
Единая упрощенная налоговая декларация или сокращенно ЕУД – универсальная отчетная форма, которая может быть подана сразу по нескольким налогам. Возможность ее представления предусмотрена п. 2 ст. 80 НК РФ.
Плюсы представления ЕУД вместо обычных “нулевок” заключаются в следующем:
Одна декларация вместо нескольких
Наиболее выгодно представление ЕУД организациями на ОСНО, так как она заменяет сдачу сразу двух деклараций: по налогу на прибыль и НДС. Предприниматели на общем режиме находятся в менее выгодных условиях, они могут сдать единую ЕУД только взамен декларации по НДС.
Сдача единой упрощенной декларации вместо отчетности по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) запрещена.
Компании и предприниматели на ЕСХН также могут сдать вместо отчетности по единому сельхозналогу и по НДС единую упрощенную декларацию.
Возможность сдачи ЕУД на бумаге
Это актуально для плательщиков НДС, так как отчетность по данному налогу можно сдать только в электронной форме. Для этого потребуется подключиться к оператору ТКС и выпустить электронную квалифицированную подпись.
Сдача единой упрощенной декларации поможет, например, тем предпринимателям, которые при открытии ИП забыли выбрать упрощенную или патентную систему налогообложения и остались на ОСН. Они в этом случае могут сдать декларацию 3-НДФЛ и ЕУД на бумаге.
Простота в заполнении
Относительное преимущество. Поможет разве что организациям на ОСНО и плательщикам НДС, так как им не нужно будет разбираться, какие разделы нужно включать в декларацию. ЕУД состоит всего из одной страницы, в нее включаются лишь персональные данные налогоплательщика и налога, в отношении которого подается указанная отчетность.
По каким налогам можно сдать ЕУД
Сдача упрощенной декларации допускается в отношении следующих налогов:
Не допускается сдача единой упрощенной декларации в отношении налога на доходы физлиц.
Вместо нее ИП на ОСН должен направить в ИФНС нулевую форму 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).
Как и в какой срок сдается единая упрощенная декларация
Срок сдачи этой отчетности зависит от вида налога и того, когда налогоплательщик был поставлен на учет.
Действующие организации и ИП могут сдать ЕУД в следующие сроки:
- По налогу на прибыль – не позднее 20 числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором в последний раз было движение по счетам или в последний раз были объекты налогообложения.
Налоговый период по налогу на прибыль – календарный год. Если организация приостановила деятельность, например, в декабре 2026 года (с этого момента не было движений по счету и объектов налогообложения по налогу на прибыль и НДС), ЕУД она сможет сдать до 20 апреля 2027 года.
А вот если деятельность была прекращена, например, во 2 квартале 2026 года, то отчитаться по ЕУД в отношении НДС и налога на прибыль придется в разные сроки. Об этом чуть ниже.
- По другим налогам – не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за налоговым периодом, в который последний раз было движение по счету или и объекты налогообложения.
Налоговым периодом по НДС является квартал. Соответственно, если организация приостановила деятельность, например, в июне (2 квартале) 2026 года упрощенную декларацию по НДС она должна будет сдать до 20 октября, а по налогу на прибыль до 20 апреля 2027 года.
- По УСН. Налоговым периодом по данной системе налогообложения является календарный год. Соответственно, если упрощенец приостановил деятельность в 2026 году, то отчитаться по ЕУД он вправе до 20 января 2028 года.
Учитывая, что общий срок сдачи отчетности по УСН за год – не позднее 25 марта для организаций (25 апреля – для ИП) следующего года, сдача ЕУД практически через год после срока сдачи отчетности по УСН может обернуться для компании или ИП блокировкой счета.
Во избежание проблем с налоговиками лучше всего отчитаться все же по УСН либо сдать ЕУД, но в срок не позднее срока сдачи декларации по УСН.
Как отчитаться по ЕУД
Сдать единую упрощенную декларацию можно несколькими способами:
- На бумаге – лично или через представителя отнести в ИФНС или отправить по почте заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме – по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Но таким плательщикам, как правило, сдача ЕУД не требуется.
ЕУД 2026: изменения
6 февраля 2026 года ФНС был опубликован приказ ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@, утвердивший новую форму ЕУД. Текущая форма не менялась почти 20 лет: с 2007 года, в котором она была утверждена.
Новая форма вступает в силу с 6 апреля 2026 года, но не раньше, чем будет отменен приказ, утвердивший старую форму декларации (Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н).
Пока такой приказ издан не был, в связи с чем существует неясность относительно срока вступления в силу новой формы ЕУД.
Что изменилось в новой форме ЕУД
Форма ЕУД была существенно упрощена:
- Вместо 2 листов, в новой ЕУД теперь только одна страница.
- Названия налогов больше не нужно вписывать вручную.
- Из формы убраны поля для указания ОКАТО, ОКВЭД, номера главы НК РФ, налогового (отчетного) периода, номера квартала и сведений о физлице – не ИП.
- Добавлена строка с указанием даты (месяца и года), в котором были последние движения по счету или кассе.
- Добавлены строки с отражением кода по месту регистрации налогоплательщика, кода налогового периода и признака налогоплательщика.
Как заполнить ЕУД в 2026 году: форма декларации и порядок ее заполнения
Рассмотрим заполнение сразу двух форм ЕУД: действующей (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н) и новой (утв. приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@).
Порядок заполнения формы ЕУД от 2007 года
Форма состоит из 2 страниц: первую заполняют организации и ИП, вторую физлица без статуса ИП.
Так как большинство плательщиков заполняют только первую страницу, на ней и остановимся. Приведем порядок заполнения ЕУД в таблице.
| ИНН/КПП |
Компании при заполнении строки с ИНН в первых двух ячейках ставят нули, а в остальные вносят номер ИНН ИП заполняют только ИНН, в строке с КПП ставят прочерки |
|---|---|
| Вид документа |
Если сдается первичная отчетность, указывается значение 1/ - При сдаче уточненной ЕУД в первом поле указывается 3, а во втором – номер корректировки. Например, если сдается первая уточненка, то поле будет заполнено следующим образом “3/1”. |
| Отчетный год | Год, за который сдается ЕУД |
| Наименование налогового органа | Необходимо внести полное (без сокращений) название ИФНС, в которую подается декларация. Например, Инспекция Федеральной налоговой службы № 33 по г. Москве |
| Полное наименование организации/ИП | Без сокращений, в соответствии с регистрационными документами |
| Код по ОКАТО | В данном поле необходимо отразить код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585) |
| Код ОКВЭД | Код основного вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ/ЕГРИП |
| строка 010 |
Порядок заполнения зависит от вида налога, по которому сдается ЕУД: в гр. 1 указывается полное название налога. в гр. 2 – номер главы НК РФ, которой регулируется данный налог. в гр. – налоговый (отчетный период). в гр. 4 – номер квартала (заполняется только если ЕУД сдается по НДС) НДС: гр.1 – “Налог на добавленную стоимость” гр. 2 – “21” гр. 3 – “3” (значение “3” означает, что отчетный период по налогу – квартал) гр. 4 – “01” – 1 квартал, “02” – второй и т.д. Налог на прибыль: гр.1 – “Налог на прибыль организаций” гр. 2 – “25”* гр. 3 – “3” – при сдаче ЕУД за 1 квартал, “6” – при сдаче за полугодие”, “9” – за 9 месяцев и “0” – при отчете за год. гр. 4 – не заполняется УСН: гр.1 – “Упрощенная система налогообложения” гр. 2 – “26.2” гр. 3 – “3” – при сдаче ЕУД за 1 квартал, “6” – при сдаче за полугодие”, “9” – за 9 месяцев и “0” – при отчете за год. гр. 4 – не заполняется |
Порядок заполнения формы ЕУД от 26.12.2025
Как уже было сказано выше, новая форма начнет действовать не ранее 6 апреля. Заполнить ее намного проще, чем действующую сейчас форму.
Повторять порядок заполнения строк, которые не были изменены, не будем. Отразим нюансы внесения данных в новые строки:
Налоговый (отчетный) период (код) – выберите значение из приложения № 1 к порядку заполнения ЕУД, утв. приказом ФНС РФ от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@.
Представляется в налоговый орган (код) – укажите 4-х значный код ИФНС. Полное наименование налогового органа в новой ЕУД указывать не нужно.
По месту нахождения (жительства) (код) – выберите одно из следующих значений:
- “120” – по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- “210” – по месту нахождения российской организации;
- “291” – по месту нахождения иного лица.
Дата последней операции, в результате которой происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) – укажите месяц и год, в котором была последняя операция в формате 06.2025. Если операций не было и ЕУД сдается после регистрации ИП или организации, во всех ячейках поставьте нули.
Налоги, по которым представляется налоговая декларация
В этом блоке поставьте значение “1” рядом с налогом, по которому сдается ЕУД. По остальным налогам поставьте “0”. Код налогового периода возьмите из приложения № 1 к порядку заполнения (см. выше).
После заполнения основных сведений подпишите декларацию и укажите в поле “Достоверность и полноту…” того подает декларацию ИП (руководитель организации) или представитель по доверенности.
Если ЕУД сдает руководитель, потребуется в строках ниже указать его ФИО, а если отчетность подает представитель, то дополнительно нужно будет внести его данные и реквизиты доверенности.