РСВ: как заполнить и сдать без штрафов
Смотреть Содержание
Каждый работодатель — даже если у него всего один сотрудник — обязан сдавать в налоговую расчет по страховым взносам (РСВ). Разбираемся, кому она нужна, как правильно заполнить и как удобно сдавать.
Кто и когда сдает РСВ
РСВ — это отчет в налоговую, в котором указывается информация о страховых взносах, перечисленных с зарплат своих сотрудников. Его сдают, если в ООО или у ИП есть:
✅ Наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры.
✅ Исполнители-физлица по договорам ГПХ, с выплат которым перечислялись страховые взносы;
✅ Единственный работник — генеральный директор, даже если ему не начислялась зарплата (обычно это единственный учредитель).
Обратите внимание. РСВ заполняется только в отношении физлиц, с выплат которым вы уплачиваете страховые взносы. Если вы работаете с самозанятыми или ИП по договорам ГПХ, информация о них не включается в расчет, так как с сумм вознаграждения вы ничего не платите.
Кто не сдает РСВ
Расчет по страховым взносам не надо сдавать в 2 случаях:
- Компания или ИП работают на АУСН.
- У предпринимателя нет работников и исполнителей по ГПД. Он работает один.
Сроки сдачи РСВ
Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Срок может быть продлен, если дата выпадает на выходной. В этом случае сдать РСВ надо не позднее первого рабочего дня после выходных.
Сроки сдачи РСВ в 2025 году
| Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал 2025 года | 25.04.2025 |
| Полугодие 2025 года | 25.07.2025 |
| 9 месяцев 2025 года | 27.10.2025 |
| 2025 год | 26.01.2026 |
Сроки сдачи РСВ в 2026 году
| Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал 2026 года | 27.04.2026 |
| Полугодие 2026 года | 27.07.2026 |
| 9 месяцев 2026 года | 26.10.2026 |
| 2026 год | 25.01.2027 |
РСВ: форма
Бланк РСВ меняется постоянно. В 2025 году расчет по страховым взносам сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Состав расчета по страховым взносам
РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов. В основном компании и ИП заполняют:
- Титульный лист — реквизиты компании или ИП.
- Раздел 1 — общая сумма начисленных взносов.
- Подраздел 1 раздела 1 — подробный расчет страховых взносов.
- Раздел 3 — перссведения о застрахованных лицам (ФИО, СНИЛС, сумма зарплаты и прочее).
Остальные разделы заполняются в зависимости от ситуации. Например, если компания оплачивает допвзносы, то надо дополнительно заполнить и сдать подразделы 2, 3 раздела 1.
Как заполнить РСВ
Заполнять расчет по страховым взносам вручную — проблематично. Надо аккуратно посчитаться все выплаты и не ошибиться. Поэтому чаще всего РСВ заполняется в специализированных программах, таких как 1С, Saby, Астрал, Контур и прочие.
СНИЛС и ИНН сотрудников — проверьте на опечатки.
- Суммы выплат должны совпадать с другими отчетами (например, 6-НДФЛ).
- Правильный тариф: для большинства компаний — 30% от зарплаты. Но малый бизнес платит взносы по 2 тарифам: с зарплаты сотрудникам в пределах 1,5 МРОТ — 30%, свыше этой суммы — 15%.
Даем краткую инструкцию по заполнению РСВ.
Титульный лист
На титульном листе указывается следующая информация:
- Номер корректировки.
- Отчетный период и календарный год.
- Код ФНС, в которую сдается РСВ.
- Код места учета компании или ИП.
- Информация о страхователе (ФИО предпринимателя или наименование компании, ИНН, КПП (для организаций), ОГРНИП (для ИП), контактный номер телефона.
- Среднесписочная численность.
- Количество листов в РСВ.
- Информация о подписанте.
💾 Скачать образец заполнения РСВ
Раздел 1 расчета
В разделе 1 РСВ указывается общая информация по страховым взносам за отчетный период:
- Тип налогоплательщика.
- КБК.
- Сумма взносов за отчетный период с разбивкой по месяцам.
💾 Скачать образец заполнения РСВ
Подраздел 1 раздела 1 расчета
В подразделе 1 указывается следующая информация:
- Код тарифа плательщика взносов.
- Количество лиц, с сумм вознаграждения которых уплачивались взносы.
- Общая сумма выплат за отчетный период
- База для исчисления страховых взносов.
- Сумма страховых взносов с выплат.
Подраздел 1 раздела 1 заполняется в отношении каждого тарифа страховых взносов. Например, если компания или ИП относится к субъектам малого и среднего бизнеса, то они заполняются 2 подраздела 1 — для взносов по ставке 30% и 15%.
💾 Скачать образец заполнения РСВ
Раздел 3 расчета
В разделе 3 указывается информация о каждом сотруднике и исполнителе по ГПД, с вознаграждения которого перечислялись взносы. Укажите:
- Данные о физлице: ФИО, СНИЛС, дату рождения, пол, гражданство, документ, удостоверяющий личность.
- Код категории застрахованного.
- Информацию о полученных выплатах.
- Базу для исчисления взносов с выплат физлицу.
Количество разделов 3 в РСВ приравнивается к числу застрахованных лиц. Например, в компании 3 сотрудника, значит в РСВ должно быть 3 раздела 3.
💾 Скачать образец заполнения РСВ
Как подать отчет
Отправить РСВ можно:
- в электронном виде;
- на бумаге, если количество застрахованных лиц 10 или менее.
Штрафы за несдачу РСВ
Если работодатель вовремя не сдать расчет по страховым взносам или допустит в нем ошибку, его привлекут к ответственности. Подробнее — в таблице.
| Нарушение | Ответственность | Нормативная база |
|---|---|---|
| Не сдали отчет вовремя | 5% от неуплаченной в срок суммы взносов за каждый месяц просрочки отчета (минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от суммы взносов | П. 1 ст. 119 НК РФ |
| 300 — 500 руб. на гендира или ИП | Ст. 15.5 КоАП РФ | |
| Сдали отчет на бумаге, а должны были сдать в электронном форме | 200 руб. | Ст. 119.1 НК РФ |
Кроме этого компании или ИП могут приостановить операции по счету, если просрочка по сдаче РСВ составит более 20 рабочих дней.