Налоги ИП: как платить личные и предпринимательские налоги
Смотреть Содержание
Как платить налоги, когда вы одновременно физлицо и предприниматель? Рассказываем, как не ошибиться и держать ЕНС под контролем.
Личные и предпринимательские налоги ИП: чем отличаются
Если человек регистрирует ИП, он сохраняет статус физического лица. Его ИНН остается прежним, а единый налоговый счет используется для всех налогов — как личных, так и связанных с предпринимательством.
| За кого/за что | Вид платежа | Краткое описание |
|---|---|---|
| За себя (ИП) | Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское обеспечение | Уплачиваются ежегодно, освобождение для НПД и АУСН |
| Имущество | Налог на имущество физлиц и на нежилые объекты из регионального перечня, транспортный, земельный | Уплата по уведомлению ФНС |
| За бизнес-деятельность | Налоги по выбранному режиму: УСН, ОСНО, ЕСХН и др. | Самостоятельный расчет и уплата в зависимости от режима |
| За сотрудников | НДФЛ с зарплаты, страховые взносы | По трудовым и ГПХ-договорам |
Личные налоги
Доходы, не связанные с бизнесом, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). К ним относятся:
- проценты по банковским вкладам;
- дивиденды;
- доход от продажи автомобиля или недвижимости;
- другие личные доходы, полученные не от коммерческой деятельности.
Если человек владеет имуществом, то он уплачивает:
Дивиденды – это часть прибыли фирмы, которую делят между собой ее совладельцы. Обычно размер выплат пропорционален доле участия в уставном капитале, если иное не предусмотрено учредительными документами. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с дивидендов >>>
- Налог на имущество физлиц (например дом или квартира для личного проживания).
Налог на имущество уплачивается всегда (независимо от статуса - есть ИП или нет), если вы владеете торговыми, офисными и другими нежилыми помещениями, входящими в региональный перечень объектов недвижимости. Налоговая база по таким объектам рассчитывается, исходя их кадастровой стоимости.
Как платить
Все личные налоги физлиц рассчитывает сама инспекция и направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика или по почте.
🕑 Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Средства перечисляются на единый налоговый счет одной платежкой.
Налоги от предпринимательской деятельности
Доход, получаемый через ИП, облагается в зависимости от выбранного налогового режима:
👉 Упрощенная система налогообложения (УСН):
- Налог с дохода: 6 % с доходов или 15 % с разницы «доходы − расходы».
- НДС: только если доход ИП за отчетный год превысил 60 млн рублей и при импорте товаров в РФ.
👉 Патент (ПСН): фиксированная сумма налога за выбранный вид деятельности.
- НДФЛ с предпринимательского дохода;
- НДС.
👉 Налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). ИП тоже могут применять этот режим. Они уплачивают НПД только с дохода от определенной деятельности, освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов, нельзя нанимать сотрудников.
👉 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — применяется к сельскохозяйственной деятельности. Уплачивается НДС, но можно получить освобождение при соблюдении лимитов (п.1 ст. 145 НК РФ).
👉 Автоматизированная упрощенка (АУСН) — экспериментальный автоматизированный режим, освобождает от уплаты фиксированных взносов за себя.
Страховые взносы
Предприниматели уплачивают личные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). Освобождены от этих выплат ИП, работающие на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) или уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).
Если ИП привлекает наемных работников (по трудовому договору или договору ГПХ) он удерживает с их зарплаты НДФЛ, а также уплачивает страховые взносы за сотрудников.
Как ИП платить предпринимательские налоги
С 2023 года все компании и ИП работают по новой системе расчетов с бюджетом — через единый налоговый счет (ЕНС), что оказалось очень удобно.
На ЕНС можно направить средства почти по всем налогам и сборам, включая:
- налог по упрощенной системе;
- ЕСХН;
- оплата патента при ПСН;
- НДФЛ;
- НДС;
- страховые взносы за себя и сотрудников;
- имущественные налоги — на недвижимость, транспорт и землю;
- акцизы и специальные сборы, включая водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, торговый сбор и другие платежи.
Некоторые платежи, например, налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами можно перечислять по старой схеме (на соответствующие КБК) или в составе ЕНП — по желанию.
НПД удобно платить через приложение «Мой налог». Такие платежи поступают напрямую в бюджет, вне механизма ЕНП.
Если внесена сумма заранее — возникает переплата, которую можно зачесть или вернуть.
Не входят в ЕНП: НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, госпошлины (в т.ч. без исполнительного документа), административные штрафы и др.
Порядок уплаты налогов
Все налоги со своего бизнеса рассчитывает сам предприниматель и перечисляет деньги на ЕНС одной платежкой. Чтобы ФНС понимала, на какие налоги или взносы направлены деньги, подается соответствующая отчетность (уведомление, годовая декларация или расчет). После получения отчетности ФНС списывает суммы с ЕНС на налоги.
Сейчас для всех налогов, за некоторым исключением, действует единый срок уплаты — 28 число. А уведомление об исчисленных суммах нужно представить 25 числа — до их уплаты.
В основном уведомления подаются, когда предусмотрена авансовая система платежей по таким налогам как НДФЛ, УСН, ЕСХН, а также по страховым взносам. А когда налог уплачивается по итогам года, достаточно поданной декларации — отдельное уведомление уже не требуется.
ИП Смирнов А.Д. работает на ОСНО. До 25 апреля он подает уведомление по авансовому платежу по НДФЛ за I квартал, а до 28 апреля пополняет ЕНС.
По итогам полугодия и девяти месяцев порядок аналогичный. Годовой НДФЛ нужно уплатить до 15 июля следующего года, уведомление не требуется — сумма берется из декларации.
НДФЛ с зарплаты работников
Для работодателей, в том числе ИП, действует отдельный порядок подачи уведомлений:
- До 25 числа подается уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца, платеж — до 28 числа.
- До 3 числа следующего месяца подается уведомление за период с 23 по последнее число, платеж — до 5 числа.
Форма подачи уведомления по КНД — 1110355. Подать можно:
- по ТКС с усиленной ЭЦП;
- через ЛКН (для ИП с неквалифицированной электронной подписью);
- на бумаге, если позволяет лимит среднесписочной численности сотрудников.
Как списываются деньги с ЕНС предпринимателя
У физического лица открыт один ЕНС для всех налогов — личных и предпринимательских. Когда деньги поступают на счет, налоговая сама распределяет их между всеми обязательствами, независимо от того, для какого налога человек пополнил ЕНС.
ФНС поясняет: когда формируется сводное налоговое уведомление, положительный остаток на ЕНС «резервируется» для будущей уплаты имущественных налогов (квартира, земля, авто). И этот резерв просто так отменить нельзя. Если положительный остаток на ЕНС появился после формирования уведомления, он тоже откладывается для этих налогов.
Но если до 1 декабря возникает недоимка по другим налогам и денег на счете не хватает, ФНС отменяет резерв и использует эти средства сначала для погашения долгов с более ранним сроком уплаты.
То есть для всех резервов есть правило: как только появляется задолженность, сумма забирается из резерва для ее погашения.
Например: ИП Корчагин в сентябре получил уведомление на уплату личных имущественных налогов на 14 000 рублей и пополнил ЕНС на эту сумму.
Что происходит дальше
28 октября возникает обязательство по авансу УСН в размере 10 000 рублей. На счете сейчас 14 000 рублей, но они были зарезервированы для уплаты имущественных налогов. Так как аванс по УСН имеет более ранний срок оплаты, ФНС отменяет резерв. В итоге:
- 10 000 — ушли на уплату аванса по упрощенке;
- 4 000 — остались в резерве на имущественные налоги. Чтобы по ним не было просрочки, ИП нужно пополнить ЕНС на 10 000 рублей до 1 декабря.
ФНС рекомендует контролировать сальдо на своем ЕНС, чтобы не допустить недоимки.
Сроки уплаты личных налогов физлица и налогов ИП
Сроки уплаты налогов зависят от того, о каких обязательствах идет речь.
Если это личные имущественные налоги, то срок уплаты всегда один — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налог за квартиру за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года включительно.
Сроки уплаты предпринимательских налогов ИП
Авансы вносятся до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие и 9 месяцев).
Сам налог рассчитывается исходя их фактического дохода за отчетный год и внесенных авансов и уплачивается в следующем году:
- Налог по УСН — не позднее 28 апреля;
- ЕСХН — не позднее 28 марта;
- НДФЛ по ОСНО — не позднее 15 июля.
Что будет, если вовремя не заплатить налоги
Если предприниматель не успевает вовремя пополнить ЕНС для погашения налоговых обязательств, на нем появляется отрицательное сальдо. За каждый день такого “минуса” начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
Кроме того, за неуплату налогов может “прилететь” штраф — обычно это 20% от суммы недоимки. Если умышленно скрыть доходы и занизить налоги, штраф становится серьезнее — 40% от суммы долга.
Обычно ФНС сначала присылает электронное уведомление в ЛКН о сумме долга на ЕНС и необходимости его погашения. Если на это не отреагировать, придет официальное требование об уплате.
Игнорирование требований может дорого обойтись. Налоговая вправе списать деньги с банковских счетов, приостановить операции по счетам и даже арестовать имущество. Если долг не погашен, налоговая может направить в банк инкассовое поручение на списание средств со счета.
В крайнем случае по решению суда ФНС может напрямую взыскивать долг с банковских счетов физлиц.
Если предприниматель сам погасит долг вместе с пенями до того, как придет официальное требование, штрафа удастся избежать.
Штрафы за неуплаченные вовремя авансы не предусмотрены. Они действуют только в отношении просроченных налогов. Но пени на недоимку все равно начисляются.
Как проверять свой ЕНС, чтобы избежать ответственности
Проверить баланс ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там видно все в режиме реального времени. Если ведете бухгалтерию в собственной системе, данные о счете тоже можно отслеживать там.
Если необходима более детальная информация, можно запросить справки в налоговой инспекции. Основные формы:
- Сальдо ЕНС (КНД 1160082) — покажет положительное, отрицательное или нулевое.
- О распределении платежей (КНД 1120502 / упрощенная —1120525). Как деньги на ЕНС распределялись по налогам и сборам за последние 3 года.
- Об исполнении налоговых обязательств (КНД 1120101).
- Информационная о задолженности (КНД 1120518). Покажет отрицательное сальдо при его наличии.
Подать запрос можно:
- Лично в налоговой — бумажная форма заявления.
- Онлайн — через личный кабинет ФНС или по ТКС (через операторов электронного документооборота).