Транспортный налог физлиц: кто платит, как рассчитывается
Смотреть Содержание
Транспортный налог – это налоговое обязательство, которое возлагается на владельцев средств наземного, водного и воздушного транспорта. Необходимость уплаты не зависит от того, использует ли гражданин, ИП или организация средство передвижения фактически или нет. Деньги направляются в региональный бюджет, на них власти обеспечивают надлежащее состояние дорожной инфраструктуры.
Кто платит транспортный налог
Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ уплата транспортного налога – это обязанность физических лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство (сокращенно – ТС), облагаемое данным бюджетным обязательством. С точки зрения законодательства, не обязательно, чтобы указанный гражданин являлся собственником авто. Налогоплательщиком может быть родитель собственника, не достигшего 16-ти лет, или опекун недееспособного.
Налоговые обязательства возникают в отношении следующих ТС (п. 1 ст. 358 НК РФ):
- авто;
- мотоциклы;
- автобусы;
- иные виды самоходных машин;
- воздушный транспорт;
- водный транспорт;
- снегоходы и мотосани.
Транспортный налог на автомобиль не начисляется и не уплачивается, если мощность его двигателя менее 100 лошадиных сил. Не подлежат налогообложению авто, которые специально оборудованы для использования гражданами с инвалидностью или были приобретены через органы соцзащиты.
Исключены из налогообложения весельные лодки с мощностью двигателя до 5 л.с., промысловые суда, суда с регистрацией в Российском международном реестре, а также морской и воздушный транспорт, принадлежащий ИП, основным видом деятельности которого являются грузо- или пассажироперевозки.
О том, что гражданин стал собственником или законным владельцем ТС, налоговиков уведомляют органы, которые проводят госрегистрацию прав на ТС. Законом им отведено на это 10 рабочих дней.
Если за период владения гражданин не получал уведомления о налоге на авто и не уплачивал его в бюджет, он обязан уведомить налоговый орган о том, что является собственником ТС. Сообщение направляется единожды, до 31 декабря года, идущего за первым годом владения ТС. Его можно подать лично (через МФЦ) или электронно.
Сообщение не составляется, если уведомление о налоговом обязательстве не направлялось из-за того, что гражданин является льготником (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ).
Льготы по транспортному налогу
Согласно федеральному законодательству предоставляется освобождение от налогового обязательства по ТС, зарегистрированным на территории «Сириус». Кроме этого льгота распространяется на транспортный налог для многодетных – семей, в которых три или более детей. Правило действует для автомобилей, у которых мощность двигателя не превышает 150 л.с. (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
Льгота распространяется только на одно ТС каждой категории.
Поскольку бюджетное обязательство является региональным, льготы по нему и порядок их применения устанавливаются законодательной властью субъекта РФ. Например, в Москве они предоставлены:
- героям СССР и РФ;
- кавалерам ордена Славы;
- инвалидам 1-й и 2-й групп;
- родителям детей с инвалидностью;
- инвалидам войны и т.д.
Эти категории граждан вправе использовать льготу для одного легкового авто, мощность двигателя которого не превышает 200 л.с.
Законодательными актами других регионов РФ перечень этих лиц может быть расширен. Например, могут быть предоставлены льготы на транспортный налог для пенсионеров, инвалидов 3-й группы и т.д.
Как получить освобождение от уплаты налога
Если гражданин имеет право на льготы по транспортному налогу, то ему необходимо обратиться в ИФНС по своему выбору с заявлением о предоставлении льготы и комплектом подтверждающей документации (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Передать заявление налоговикам можно через МФЦ.
ИФНС, получившая заявление, рассматривает его в 30-ти-дневный срок. При необходимости дозапроса данных этот период может быть продлен еще на 30 дней. Ответ заявителю сообщают письменно.
Ставки по транспортному налогу
Ставка транспортного налога устанавливается органами региональной власти (ст. 361 НК РФ). Она определяется в зависимости от мощности двигателя, тяги двигателя или валовой вместимости ТС. Например, для легковых авто ставка указывается в расчете на одну лошадиную силу.
В п. 1 ст. 361 НК РФ приведены ставки для разных типов ТС. Обозначено, что региональное законодательство может увеличивать их не более чем в пять раз.
💡 Власти субъекта вправе устанавливать дифференцированные ставки по транспортному налогу 2025 для разных видов ТС, машин разного возраста или разного экологического класса.
Каков порядок расчета транспортного налога
Как рассчитать транспортный налог? Чтобы определить размер бюджетного обязательства, надо принять во внимание следующие обстоятельства:
Налоговая база
Зависит от типа ТС. Например, для ТС с двигателем значение определяется по количеству лошадиных сил, для несамоходных ТС (буксируемых судов и т.п.) – по валовой вместимости. Проверить необходимые характеристики можно в технической документации на ТС, ПТС или свидетельстве о регистрации.
Согласно ст. 362 НК РФ в случае изменения в течение года характеристик ТС налоговая база будет рассчитываться пропорционально промежутку времени, когда у авто были прежние и новые параметры (ст. 362 НК РФ).
Налоговая ставка
Чтобы произвести расчет транспортного налога, нужно взять ставку, установленную властями того субъекта РФ, где стоит на учете ТС. Если соответствующий региональный закон не принят или в нем не указаны ставки, то берутся значения, указанные в НК РФ.
Если в течение года регион регистрации ТС изменился, то расчет по ставкам, установленным в новом субъекте, производится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем «переезда».
Период, за который определяется налог на транспортное средство
Если авто было зарегистрировано на гражданина целый год, это значение равно единице. Если неполный год, то оно определяется путем деления числа месяцев владения на 12 (количество месяцев в году).
Месяц регистрации или снятия с учета считается полным, если транспорт зарегистрирован до 15-го числа включительно или снят после 15-го числа (ст. 362 НК РФ).
Если ТС погибло или было уничтожено, то налог на транспорт не начисляется с месяца, когда произошло это событие. Если авто находится в розыске – с начала месяца, когда стартовал розыск.
Повышающий коэффициент
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ повышающий коэффициент используется для автомобилей:
- стоимостью в диапазоне 10-15 млн руб., с даты производства которых прошло не более 10 лет;
- стоимостью от 20 млн руб., выпущенных менее 20 лет назад.
Повышающий коэффициент используется, если авто присутствует в перечне, который публикуется на официальном сайте Минпромторга ежегодно.
Чтобы определить итоговую сумму бюджетного обязательства, надо перемножить все перечисленные параметры. Эти значения вместе с суммой к уплате указываются в уведомлении, высылаемом налоговой инспекции.
Упростить вычисления помогает калькулятор транспортного налога, который размещен на официальном сайте ФНС. Указывается год, период владения ТС, его тип, мощность двигателя, регион постановки на учет.
Отдельные поля предусмотрены для ТС стоимостью более 10 млн рублей. На основании указанных данных программа выдает сумму, которую нужно будет перечислить в бюджет по итогам года.
Порядок уплаты транспортного налога
Налоговый период – один календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Бюджетное обязательство уплачивается один раз в год, до 1 декабря (включительно) года, идущего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Если эта дата оказывается нерабочей, срок уплаты транспортного налога отодвигается на следующий рабочий день. Основание для перечисления денежных средств – уведомление, полученное от налогового органа (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если налоговики произвели пересчет налогового обязательства физлица, ему надо оплатить доначисленную сумму не позднее, чем до 28-го числа третьего месяца, идущего за месяцем, когда плательщик получил уведомление о пересчете.
Налоговое уведомление направляется физлицу не позднее, чем за 30 дней до предстоящего платежа, и содержит следующую информацию (п. 2 ст. 52 НК РФ):
- расчет налоговой базы;
- сумму бюджетного обязательства;
- срок, до которого надо перечислить деньги.
Налоговики вправе направлять уведомление на бумаге (например, по почте заказным письмом) или в электронном виде (например, через портал Госуслуг или в личный кабинет налогоплательщика).
Транспортный налог физических лиц направляется в бюджет по месту регистрации ТС (п. 1 ст. 363 НК РФ). Он перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП). Заполненный платежный документ налоговики прилагают к уведомлению, направляемому налогоплательщику.
Ответственность за неуплату налога
Если не платить налог на автомобиль, то ФНС будет начислять пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ. Дополнительно неуплата бюджетного обязательства карается штрафом в размере 20% от недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если налоговики докажут, что данное деяние совершено умышленно, штраф составит 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ). Дополнительно гражданину могут заблокировать все банковские счета.