Транспортный налог на дорогостоящий автомобиль: правила определения и расчета
Смотреть Содержание
Владельцы дорогих автомобилей сталкиваются с повышенной налоговой нагрузкой. Объясним, по каким признакам машина признается дорогостоящей, как рассчитывается транспортный налог с применением повышающего коэффициента и что нужно знать для правильного планирования своих расходов.
Какие автомобили относятся к дорогостоящим
Дорогостоящие автомобили — легковые автомобили со средней стоимостью от 10 млн рублей и выше, за которые платят повышающий коэффициент 3. При этом учитывается год выпуска. Подпадают под увеличенный налог (ст. 362 НК РФ):
| Средняя стоимость автомобиля, ₽ | Сколько лет прошло с года выпуска |
|---|---|
| от 10 до 15 млн | не более 10 лет |
| от 15 млн | не более 20 лет |
Какие машины попадают под налог на роскошь, решает Минпромторг, до 31 марта каждого года формирует перечень и размещает на своём официальном сайте.
В 2025 году в список дорогостоящих автомобилей для транспортного налога вошли 555 марок. Так, в него входят Ferrari, Lamborghini, Porsche, а также впервые попали китайские модели Hongqi, Zeekr, LiXiang и другие.
Минпромторг формирует перечень, ориентируясь на данные:
- рекомендованную производителем или дилером розничную цену для транспорта конкретной марки, модели и года выпуска;
- статистику цен по рынку.
Поэтому не важно, за сколько вы купили машину. Если её стоимость в договоре купли-продажи 8 млн рублей, но она есть в перечне, налог на роскошь всё равно придется платить.
Как проверить, дорогостоящая ли машина
Чтобы проверить, попадает ли ваша машина под налог на роскошь, откройте перечень на сайте Минпромторга. Затем:
- Найдите нужную модель, нажмите Ctrl+F. В окне поиска укажите название бренда по техпаспорту.
- Если ваша модель появится, сравните тип и объем двигателя, и количество лет с выпуска с данными из техпаспорта.
Может оказаться, что не все данные совпадают. Тогда нужно действовать так:
| Ситуация | Применяется ли коэффициент 3 |
|---|---|
| Конкретной марки или модели нет в перечне. | Нет (ст. 362 НК РФ) |
| Марка и модель есть, а типа и объема двигателя нет, возраст авто отличается. | Нет |
| Машина не попадает в интервал, указанный в столбце «Количество лет с выпуска». | Нет |
| Марка и модель есть в перечне, но отличается комплектация. | Да, если марка и модель ТС соответствует перечню (Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@) |
Транспортный налог на дорогостоящий автомобиль: как рассчитывается
На дорогостоящие автомобили транспортный налог начисляют с повышающим коэффициентом 3 (ст. 362 НК РФ) и рассчитывают по формуле (приказ Минпромторга от 28.02.2014 № 316):
👉 Мощность двигателя нужно смотреть в техпаспорте.
👉 Период владения. Если вы владели автомобилем неполный год, расчет ведется пропорционально. Месяц регистрации или снятия с учета считается полным, если автомобиль был зарегистрирован до 15 числа или снят с учета после 15 числа.
👉 Ставка налога. Для автомобилей с моторами мощностью выше 250 л. с. по всей стране установлена одинаковая ставка за 1 л. с. — 150 рублей (ст. 361 НК РФ). Остальные ставки устанавливают власти регионов. Пример для Санкт-Петербурга (Закон «О транспортном налоге» № 487-53 от 04.11.2002):
| Мощность двигателя | Ставка за одну л.с., ₽ |
|---|---|
| 100–150 л.с. | 35 |
| 150–200 л.с. | 50 |
| 200–250 л.с. | 75 |
| больше 250 л.с. | 150 |
Информацию о действующих ставках и региональных льготах можно посмотреть на сайте ФНС. К примеру, в Москве от транспортного налога освобождены владельцы машин с электродвигателем.
Чтобы самостоятельно рассчитать налог, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС:
- ввести основные данные для расчёта — налоговый период, регион, срок владения автомобилем, тип транспортного средства и мощность двигателя;
- выбрать пункт «Если ТС стоит больше 10 миллионов»;
- выбрать марку и модель автомобиля, год выпуска.
Система произведет расчет транспортного налога дорогостоящего автомобиля с учётом коэффициента.
Для остальных авто налог считают по формуле:
Сумма транспортного налога = налоговая ставка х мощность двигателя х (период владения автомобилем / 12).
Подробнее >>>
Пример расчета транспортного автомобиля на дорогостоящие и обычные автомобили
У Петра LADA Granta, 98 л.с., ставка 10 рублей за л.с. Он владеет ей весь год. Ему нужно будет платить 98 × 10 = 980 рублей в год.
Рассмотрим более дорогие автомобили. У Евгения в собственности Toyota Camry, 200 л.с., ставка 50 рублей за л.с. Машины нет в перечне Минпромторга. Значит, платить нужно так же без повышающего коэффициента:
- 200 × 50 = 10 000 рублей в год.
А вот Анатолию, у которого BMW 530i xDrive, 200 л.с., ставка 50 рублей за л.с. Налог считают уже с коэффициентом 3:
- (200 × 50) × = 30 000 ₽.
Так на автомобиль с одинаковой мощностью сумма налога может разительно отличаться.
Оплата транспортного налога с дорогостоящего автомобиля
Процедура отличается для обычных граждан и юрлиц.
Для физических лиц
Налоговая рассчитывает налог автоматически и присылает уведомление в личный кабинет на Госуслугах и на сайте ФНС по истечении года.
За 2025 год оплату нужно произвести не позднее 1 декабря 2026 года (ст. 363 НК РФ). Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой.
Для юридических лиц
Компании сами рассчитывают налог и производят оплату 4 раза в год: авансовые платежи и итоговую сумму. Размер авансовых платежей составляет ¼ налога.
🕑 До 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, нужно представить в налоговую уведомление об их исчисленных суммах по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
🕑 Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, нужно внести сам платеж на ЕНС. Последнюю сумму вносят до 28 февраля следующего года (ст. 363 НК РФ). В платёжном поручении нужно указывать КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510.
С 2023 года в России работает новая система — единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕНП). Благодаря ей бизнесу и ИП стало проще платить налоги. Теперь не нужно отдельно перечислять деньги на каждый налог — достаточно один раз перевести нужную сумму, и налоговая сама распределит её по всем обязательствам.
Подробнее >>>
| Категория | Кто считает налог | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Физические лица | Налоговая | До 1 декабря следующего года |
| Юридические лица | Сама компания |
До 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом — авансы. До 28 февраля следующего года — окончательную сумму. |
Что будет, если не уплатить налог
Если вы попали под налог на роскошь, важно вовремя производить оплату. Иначе придется заплатить пени (ст. 75 НК РФ). Размер неустойки считают за каждый день задержки и зависит от того, как долго нет перечисления:
- Первые 30 дней просрочки: начисляются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.
- Начиная с 31-го дня: по увеличенной ставке — 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день.
Также ФНС отправит уведомление с требованием погасить долг в течение восьми дней, а затем обратится в суд. После вынесения судебного решения судебные приставы спишут долг с банковской карты или удержат его из зарплаты. Дополнительно начислят исполнительный сбор в размере 7% от суммы долга, но не меньше 1 тысячи рублей.
За неуплату или неполную уплату инспекция может оштрафовать налогоплательщика на 20% от неперечисленной суммы, а в случае умысла — на 40% (ст. 122 НК РФ).
Также могут приостановить действие водительских прав, наложить запрет на выезд за границу или на регистрационные действия с автомобилем.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли не платить, если машина угнана или находится в ремонте?
Освобождение от уплаты транспортного налога возможно только в случае угона автомобиля. Для этого нужно предоставить в налоговую справку из МВД, подтверждающую факт угона и возбуждение уголовного дела. Налог не будет начисляться на весь период, пока машина находится в розыске.
Что касается ситуации, когда ТС просто не используется — будь то длительный ремонт или хранение в гараже — это не основание для неуплаты налога. Платить налог нужно с момента государственной регистрации ТС, и до тех пор, пока оно не будет снято с учёта в ГИБДД.
- Можно ли получить льготу на дорогой автомобиль?
Да, получить льготу по транспортному налогу на дорогой автомобиль возможно, если вы относитесь к льготной категории граждан: инвалиды, ветераны, многодетные семьи и другие. Но право на льготу и её условия определяются каждым регионом самостоятельно.
Поэтому для уточнения информации нужно обратиться в местную налоговую инспекцию.
- Что делать, если налог рассчитан неправильно?
Если вы обнаружили, что налог на роскошь рассчитан неверно: указана неправильная мощность двигателя, возраст автомобиля или его стоимость для расчета повышающего коэффициента, — нужно подать в налоговую заявление о перерасчете.
Сделать это можно лично в отделении ФНС, а также через Личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги. К заявлению важно приложить документы, подтверждающие ошибку: диагностическую карту, ПТС или отчет о стоимости — если ошибка подтвердится, инспекция проведёт пересчет и скорректирует сумму.