Как физлицу платить земельный налог

Смотреть Содержание

• Что такое земельный налог
• Кто платит земельный налог
• В каких случаях не надо платить налог за землю
• Налог на землю: льготы
• Кто рассчитывает налог
• Сроки уплаты
• Как оплатить налог
• Что будет, если не уплатить земельный налог

В статье разберем, кто, когда и как должен платить земельный налог, как проверить начисление и что делать, если уведомление так и не пришло.

Что такое земельный налог

Налог на землю физических лиц — обязательный платеж для тех, кто владеет участком: оформил ее в собственность, получил в бессрочное пользование или унаследовал (гл. 31 НК РФ). Собранные средства поступают в бюджет того муниципального образования — города, района или сельского поселения — где расположен земельный участок. Именно местные власти решают, на какие цели направить эти деньги: например, на ремонт дорог, благоустройство дворов, развитие коммунальной инфраструктуры или озеленение территории.

Муниципалитеты имеют право устанавливать налоговые ставки и предоставлять дополнительные льготы отдельным категориям граждан.

Кто платит земельный налог

Земельный налог обязаны платить все, у кого есть земельные участки. Неважно, используют землю под строительство, склад или просто как инвестицию денег. Обязанность по уплате налога возникает с момента регистрации права собственности на земельный участок в Росреестре и внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Особые случаи

Есть несколько нюансов.

Наследование

Налог начисляется с даты открытия наследства (день смерти предыдущего владельца), даже если право собственности оформлено позже.

Пример

Собственник участка умер 10 января 2024 года. Его наследники вступят в права наследования и оформят собственность только в августе, но налог за 2024 год будет начислен с января.

Долевая собственность

Каждый владелец платит налог только со своей доли участка.

Пример

Три брата владеют участком кадастровой стоимостью 900 000 рублей:

• Старший брат: доля 1/2 → налоговая база 450 000 рублей.
• Средний брат: доля 1/4 → налоговая база 225 000 рублей.
• Младший брат: доля 1/4 → налоговая база 225 000 рублей.

Все земельные участки, которые облагаются земельным налогом, налоговая служба вносит в специальную картотеку (Письмо ФНС России от 20.05.2021 N БС-4-21/6904@).

В каких случаях не надо платить налог за землю

Налог платить не придётся, если:

• участок передали во временное пользование безвозмездно или по договору аренды;
• участок входят в состав общего имущества многоквартирных домов. Это участки под жилым зданием или прилегающие к дому территории.

Также от оплаты земельного налога физических лиц освобождены коренные малочисленные народы Севера, Алтая, Сибири и Дальнего Востока, если участок используется для ведения подсобного хозяйства, промыслов и охоты.

Есть земли, которые изъяли из оборота по закону. Такие участки нельзя передать в частную собственность (ст. 27 ЗК РФ). Налог с них не начисляют. Это:

1. Земли лесного и водного фондов.
2. Участки в пределах заповедников, объектов археологического и культурного наследия.
3. Участки, по которым проходит государственная автодорога общего пользования.

Налог на землю: льготы

Физические лица уплачивают земельный налог с учётом льгот. Льготы бывают двух видов: федеральные и муниципальные.

Федеральные льготы

На уровне страны определенные категории граждан платят не за весь участок, а за вычетом шести соток. Кому полагается льгота:

• инвалидам I и II групп, включая инвалидов с детства;
• гражданам, которые подверглись радиации (Чернобыль, ПО «Маяк»);
• пенсионерам, предпенсионерам;
• многодетным родителям с тремя и более детьми;
• ветеранам боевых действий;
• Героям России и Советского Союза, кавалерам ордена Славы.

Примеры

Пример 1

Пенсионер владеет участком площадью 10 соток с кадастровой стоимостью 800 000 рублей. Стоимость одной сотки — 800 рублей.

Стоимость льготных 6 соток: 600 м² × 800 руб./м² = 480 000 рублей.

Налогооблагаемая база после вычета: 800 000 руб. − 480 000 руб. = 320 000 рублей. Налог рассчитывается не с 800 000 рублей, а с 320 000 рублей.

Если участок меньше 6 соток, налоговая база уменьшается до нуля, и налог на участок земли платить не нужно.

Пример 2

Инвалид II группы владеет участком площадью 4 сотки. Площадь участка меньше, чем полагающийся вычет, значит, база уменьшается до нуля и налог платить не нужно.

Эта льгота применяется только к одному участку по выбору налогоплательщика. Выгоднее применять её к участку с наибольшей кадастровой стоимостью.

Если участок объединили с другим или разделили, льготу аннулируют.

Региональные льготы

В городах и регионах могут действовать собственные правила. Актуальную информацию можно посмотреть в онлайн-сервисе ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Например, в Москве от налога полностью освобождают Героев РФ и СССР.

Если вы попадаете под муниципальную льготу, нужно подать заявление и документы. Заявление рассматривают в течение 30 дней, но этот срок могут продлить еще на месяц, если понадобятся дополнительные сведения.

По итогам рассмотрения налоговая присылает уведомление о предоставлении льготы или об отказе. В первом случае указывают участки и период, за который предоставляют льготу. Во втором — причину отказа.

Кто рассчитывает налог

Сумму земельного налога с физических лиц рассчитывает налоговая, учитывая кадастровую стоимость участка, налоговую ставку, льготы и период владения.

Ставка земельного налога не может превышать (ст. 394 НК РФ):

• 0,3% кадастровой стоимости — для земель сельхозназначения, личного подсобного хозяйства, участков для садоводства или огородничества, ИЖС — если не ведётся предпринимательская деятельность;
• 1,5% кадастровой стоимости — для остальных земельных участков.

Местные власти могут уменьшать ставку вплоть до нуля. Проверить, какие налоговые ставки действуют в регионе, можно на сайте ФНС.

Также при расчете земельного налога для физических лиц учитывается период владения — количество месяцев в году, когда собственник владел участком: если земля была в собственности не весь год, налог посчитают только за полные месяцы владения.

Формула расчёта:

Налог = (Кадастровая стоимость - Вычет) × Ставка × Доля владения × (Месяцы владения / 12)

Сумму земельного налога можно проверить с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС. Официальную сумму вы увидите в налоговом уведомлении — именно эта сумма подлежит уплате. Если вы не согласны с расчётом, можно отправить уведомление через личный кабинет на сайте ФНС.

Сроки уплаты

Граждане, ИП и самозанятые оплачивают налог на землю раз в год — до 1 декабря года, который следует за отчетным. То есть за 2025 год срок уплаты земельного налога для физических лиц — не позднее 1 декабря 2026 года.

Налоговые уведомления ведомство начинает рассылать за 3 месяца до срока уплаты налогов. ФНС рассылает заказные письма или уведомления в личном кабинете на сайте ФНС.

Как оплатить налог

Уплатить земельный налог для физических лиц можно удобным для вас способом:

• в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
• через «Госуслуги»;
• в онлайн-банке;
• лично в банке по штрихкоду, QR-коду или бумажной квитанции;
• в МФЦ или на «Почте России»;
• с единого налогового счета (ЕНС).

Что будет, если не уплатить земельный налог

Если пропустить срок уплаты налога или внести его не полностью, ФНС начислит пени. Неустойку рассчитывают за каждый день просрочки 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ в день.

Если налог не заплатить, на Едином налоговом счете образуется долг, и ФНС может обратиться в суд. Сначала оформят судебный приказ, а потом — исполнительное производство. Это чревато:

• запретом на совершение регистрационных действий, в том числе должник не сможет подарить имущество;
• наложением ареста на счета, в том числе кредитные;
• запретом на выезд за границу, если размер задолженность больше 30 тысяч рублей.

Проверить наличие задолженности и погасить её можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на «Госуслугах».