Изменения для бухгалтера с 2026 года
Смотреть Содержание
С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные изменения в налоговом, трудовом и бухгалтерском законодательстве. Новые правила затрагивают налоги, расчёт зарплаты, страховые взносы и бухгалтерскую отчётность.
Изменения потребуют от бизнеса и бухгалтеров пересмотра учётных подходов и подготовки к работе по новым требованиям.
Налоги: ключевые изменения
НДС
С 2026 года базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это напрямую влияет на стоимость товаров и услуг, расчёты с контрагентами и налоговую нагрузку (ст. 164 НК РФ). В связи с этим обновляются декларации по НДС и порядок отражения операций в учёте.
Организациям рекомендуется заранее проверить договоры, цены и настройки бухгалтерских программ.
УСН
Для упрощённой системы налогообложения меняются условия применения НДС. Порог доходов, при превышении которого возникает обязанность платить НДС, постепенно снижается (ст. 145 НК РФ):
- 20 млн руб. в год — за 2025 год или в 2026;
- 15 млн руб. в год — за 2026 год или в 2027;
- 10 млн руб. в год — за 2027 год, в 2028 и далее.
При этом компании и ИП на упрощенке, как и раньше, могут выбрать стандартные ставки (10%, 22%) или льготные (5% и 7%).
Это означает, что часть малого бизнеса в 2026 году может столкнуться с необходимостью вести полноценный НДС-учёт.
А для расходных упрощенцев 2026 год принесет положительный момент — перечень расходов станет открытым (ст. 346.16 НК РФ). А это значит, что они смогут учитывать все экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с деятельность, при расчете единого налога.
ПСН
С 2026 года лимит доходов для работе на патенте снижается с 60 млн руб. до 20 млн руб. А это значит, если ИП за 2025 год заработал более 20 млн, то он не сможет работать на ПСН в 2026 году (ст. 346.45 НК РФ).
Этот лимит продолжит снижаться:
- 15 млн руб. — по итогам 2026 и в 2027 году;
- 10 млн руб. — по итогам 2027, в 2028 и далее.
А это значит, все меньше ИП смогут оформить патент и платить налоги независимо от полученных доходов.
АУСН
АвтоУСН — один из спецрежимов, который практически не претерпел изменений. Основных только 2:
- Повышение размера взноса на травматизм до 2 959 руб. (Постановления Правительства от 01.11.2025 N 1729). В 2025 году размер взносов на травматизм составлял 2 750 руб.
- Расширение территории применений АУСН. В 2026 году практически все субъекты (80 регионов) согласовали закон о применении автоупрощенки.
НДФЛ
Сохраняется прогрессивная шкала НДФЛ. Для высоких доходов применяются повышенные ставки. Одновременно уточняются правила налогообложения доходов отдельных категорий работников из стран ЕАЭС, не являющимся резидентами РФ, будут применять стандартные ставки НДФЛ, а не повышенный 30 %-тариф.
Кроме этого, семьи с 2 и более детьми, чей доход менее 1,5 регионального прожиточного минимума, смогут вернуть 6% от уплаченного НДФЛ за прошлый год. Для этого надо обраться в МФЦ или СФР. Второй вариант — подать заявление на Госуслугах.
Уведомления по ЕНС
С сентября 2026 г. уведомления по НДФЛ и взносам можно будет подавать сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных (ст. 58, п. п. 7, 9 ст. 78 НК РФ).
Зарплата и страховые взносы
МРОТ
С 1 января 2026 года увеличивается минимальный размер оплаты труда. Федеральный МРОТ составит 27 093 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ). Это напрямую повлияет на фонд оплаты труда, расчёт пособий, отпускных и других выплат, зависящих от минимальной зарплаты.
Страховые взносы: что важно учесть
В 2026 году продолжается индексация предельных баз для начисления страховых взносов. Это увеличивает сумму взносов с доходов сотрудников, превышающих установленный лимит.
Основные моменты:
- повышается предельная база для взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование (Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705);
- отменяется пониженный тариф страховых взносов для малых и средних компаний, исключения — общепит, энергетика и другие определенные виды деятельности по решению Правительства РФ (ст. 427 НК РФ);
- уточняются правила начисления взносов с выплат руководителям и собственникам компаний, если его зарплата менее МРОТ (ст. 421 НК РФ).
Также увеличивается размер материальной помощи при рождении ребенка, с которой не надо платить НДФЛ и взносы. В 2026 году — это 1 млн руб. (ст. 217, 422 НК РФ). В прошлом году действовал необлагаемый лимит в 50 тыс. руб.
Взносы ИП
Предпринимателей, как и раньше, ждем ежегодное повышение взносов, которые они уплачивают за себя (ст. 430 НК РФ):
- фиксированные взносы — 57 390 руб.;
- допвзносы — не более 321 818 руб. за год.
Кроме этого ИП из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) с 2026 года платят фиксированные и дополнительные взносы в полном объеме. В 2025 году им был установлен пониженный тариф по фиксвзносам, а допвзносы они вообще не платили.
Бухгалтерский учёт и ФСБУ
Новые требования ФСБУ
С 2026 года компании продолжают работать в условиях поэтапного перехода на федеральные стандарты бухгалтерского учёта (ФСБУ). Часть организаций уже применяет новые стандарты, но с 2026 года их использование становится обязательным для большего круга компаний. Добавляются:
- ФСБУ 4/2023 — состав и содержание бухгалтерской отчетности. Обязателен к применению с отчетности за 2025 год.
- ФСБУ 9/2025 — учет доходов, признания выручки и экономической выгоды. Обязателен к применению с 2027, однако компании могут перейти на этот регламент уже в 2026 году.
На практике это означает:
- более детальную оценку активов и обязательств;
- пересмотр подходов к учёту основных средств, аренды, запасов и доходов;
- усиление требований к раскрытию информации в бухгалтерской отчётности.
ФСБУ требуют не формального применения, а изменения логики учёта и внутренних регламентов.
Применение ФСБУ влияет не только на бухгалтерскую отчётность, но и на налоговый учёт, так как меняется состав доходов и расходов, а также временные разницы. Бухгалтерам важно заранее оценить влияние новых стандартов на финансовый результат и показатели отчётности.
В ряде случаев потребуется корректировка учётной политики и пересчёт показателей за предыдущие периоды.
Отчётность и сроки
С 2026 года вводятся обновлённые формы налоговой и бухгалтерской отчётности. Изменения связаны с:
- новыми налоговыми ставками;
- обновлёнными показателями по страховым взносам;
- требованиями ФСБУ к раскрытию информации.
Особое внимание стоит уделить отчётности за первый квартал 2026 года — она будет формироваться уже по новым правилам.
Какие формы отчетности меняются
Приведем перечень форм отчетности, которые меняются с 2026 года, в том числе и с отчетности за 2025 год.
| Форма отчётности | Что меняется | С какого периода применяется |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | Обновление формы в связи с повышением ставки НДС до 22%, новые строки и контрольные соотношения | Отчётность за I квартал 2026 года |
| 3-НДФЛ | Актуализация ставок НДФЛ и кодов вычетов | Отчётность за 2025 год |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | Учёт новых предельных баз, уточнение показателей по льготным тарифам | Отчётность за I квартал 2026 года |
| Декларация по налогу на прибыль | Изменения в составе доходов и расходов с учётом новых правил и ФСБУ | Отчётность за 2025 год |
| Декларация по УСН | Учет НДС для упрощенцев при превышении лимитов доходов | Отчётность за 2025 год |
| ЕФС-1 | Точечные изменения правил заполнения | С 30 декабря 2025 года |
| Статистическая отчётность | Обновление отдельных форм Росстата с учётом ФСБУ | По срокам, установленным Росстатом в 2026 г. |
Что стоит сделать заранее
Бизнесу и бухгалтерам стоит подготовиться к изменениям. Для этого рекомендуем:
- пересчитать налоговую нагрузку с учётом НДС и взносов;
- проверить право применения УСН без НДС;
- обновить учётную политику с учётом ФСБУ;
- протестировать бухгалтерские программы;
- оценить влияние изменений на финансовый результат.