Фиксированные взносы ИП за себя в 2026: суммы, 1% свыше 300 тыс., подтверждение неработы

Смотреть Содержание

С 2026 года ИП ждут нововведения по расчету страховых взносов. Уже известен новый размер фиксированного платежа, а для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН планируют законодательно закреплено право платить 1% с превышения только с реальной прибыли, а не с оборота.

Разбираемся, как новые правила повлияют на фискальную нагрузку бизнеса, и кто сможет полностью освободиться от платежей.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026

Утвержденные суммы фиксированных взносов на 2026 год

Сумма фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на 2026 год уже установлена – 57 390 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Она обязательна к уплате каждым предпринимателем, чей статус действует в ЕГРИП, независимо от факта ведения деятельности и получения доходов.

По сравнению с 2025 годом (53 658 руб.) произошло увеличение на 3 732 руб.

То есть наблюдается тенденция к ежегодной индексации страховых платежей предпринимателей. Эта сумма идет не только на ОПС, она затрагивает и ОМС, то есть делится между фондами.

Платежная обязанность сохраняется даже если предприниматель работал в убыток или временно приостанавливал деятельность. Исключение – это полное закрытие ИП, при котором взносы рассчитываются пропорционально дням фактического существования статуса в ЕГРИП.

Фиксированные взносы - это плата за сам статус предпринимателя, гарантирующая право ИП на пенсионное обеспечение и медицинское обслуживание в системе ОМС.

Фиксированные взносы ИП: размер, сроки уплаты, учет
30 сентября 2025 г. 9:07
{{ article_page.get_title_in_list }}

Дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей

У предпринимателей есть еще одна обязанность по расчету и уплате страховых платежей, которая напрямую связана с тем, сколько заработал ИП за год. Если доход за год превышает 300 000 рублей, то ИП платит в бюджет 1% с суммы превышения. Такая обязанность введена для формирования будущей пенсии предпринимателя.

Пошаговый порядок расчета на 2026 год:

  1. Определяется совокупный годовой доход ИП по правилам применяемого налогового режима.
  2. Из полученного значения вычитается 300 000.
  3. С полученной разницы исчисляется 1%.
Дополнительные взносы ИП: как рассчитать и уплатить
30 сентября 2025 г. 12:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Но это не означает, что предприниматель заплатит миллионные суммы при высоком доходе. В пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ регламентированы предельные размеры. Для 2026 г. – это сумма взносов не более 321 818 руб. Повышение по сравнению с 2025 г. на 20 930 руб.

Таким образом, максимально за 2026 г. предприниматель заплатит 379 208 руб. (сумма взносов «за себя» и 1% с превышения).

Пример расчета

ИП Законов З.З. в 2026 г. применяет УСН доходы. Он работал весь год и заработал 18 млн.

Сколько заплатит ИП за 2026:

  • Обязательная фиксированная часть – 57 390.
  • База для расчета 1%: 18 000 000 – 300 000 = 17 700 000.
  • Допвзнос 1%: 17 700 000 * 1% = 177 000. Это меньше предельного значения в 321 818, поэтому в бюджет уйдет 177 тыс.

Итоговая общая сумма по взносам за 2026 г.: 57 390 + 177 000 = 234 390 руб.

Ключевые изменения в определении базы для взносов 2026

Госдума рассматривает масштабный законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025, вносящий многочисленные поправки в НК РФ для исчисления страховых взносов. Ниже разбор самых важных новаций, которые вступают в силу с 2026 года.

Упорядочивание взносов при совмещении видов деятельности

Изменения для частнопрактикующих граждан предусмотрено введением нового п. 1.5 в ст. 430 НК РФ.

Сейчас у ИП, который одновременно, например, является нотариусом или арбитражным управляющим, возникает вопрос: нужно ли платить фиксированные взносы по каждому виду деятельности? Проект закона ставит точку в этой неопределенности.

Нововведения с 2026 г.:

✅ Один фиксированный взнос. Если ИП ведет несколько видов деятельности (из в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), и его совокупный доход не превысил 300 000 руб., он уплачивает фиксированный взнос (57 390 руб. в 2026 г.) однократно.

✅ Один дополнительный взнос 1%. Если совокупный доход от всей деятельности превысил 300 000 рублей, ИП также уплачивает фиксированный взнос однократно, а дополнительный 1% исчисляется с суммарного дохода, превышающего этот лимит.

✅ Выделяют новое особое правило для ИП на АУСН. ИП, применяющие АУСН, но ведущие параллельно иную частную практику (например, нотариальную), освобождаются от фиксированных взносов. Они платят только 1% с дохода от этой иной деятельности, превышающего 300 000 рублей.

Изменение правил расчета дохода для УСН «Доходы минус расходы» и плательщиков единого сельхозналога

Изменения п. 9 ст. 430 НК РФ меняют базу для расчета дополнительного взноса в 1%. Законодательно закрепляется право ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН учитывать при расчете дохода для взносов доходы и подтвержденные расходы.

Новая редакция пп. 2 и 3 п. 9 ст. 430 НК РФ:

Система НО предпринимателя Описание
ИП на сельхозналоге Можно уменьшить доходы на расходы (кроме СВ на ОПС, ОМС)
ИП на упрощенке, когда база определяется с уменьшением на сумму расходов Разрешили уменьшить доходы на расходы из ст. 346.16 НК РФ (кроме СВ на ОПС, ОМС)

Ранее для указанных категорий ИП дополнительный взнос 1% мог исчисляться с разницы между доходами и расходами только на основании разъяснений ФНС и судебной практики. С 2026 право устанавливают в НК РФ. Это справедливое изменение, которое позволит уплачивать взносы с полученной экономической выгоды, а не с формального оборота. Важно, что страховые взносы «за себя» нельзя учесть в расходах для расчета.

Обратите внимание, что для ИП на УСН «Доходы» правила в 2026 г. не меняются.

Изменения для ИП из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) в 2026 г.

По п. 1.3 ст. 430 НК РФ, для ИП, поставленных на учет в инспекциях на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областей и осуществляющих деятельность в указанных регионах РФ, был установлен переходный период по уплате взносов. С нового 2026 года льгота отменяется. Это означает, что с 1 января 2026 г. ИП из указанных областей уплачивают страховые взносы в общеустановленном размере:

👉 57 390 руб. – фикса «за себя»;

👉 дополнительно 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

Таким образом, процесс адаптации налогового законодательства РФ в новые регионы закончен.

Изменения в освобождении от взносов для военнослужащих-ИП

Законопроект уточняет п. 7 ст. 430 НК РФ. Теперь прямо указано: право на освобождение от взносов имеют ИП, проходящие службу по ст. 32 Федерального закона от 28 марта 1998 г. №53-ФЗ - в период мобилизации, военного положения или в военное время. Это изменение снимает возможные споры с инспекциями и позволяет не платить взносы мобилизованным ИП.

Для подтверждения такого периода, ИП подают в налоговую:

📜 заявление (КНД 1150081) из Приложения №1 к Письму ФНС от 18 марта 2025 г. № БС-4-11/2899@;

📜 документы из перечня (Письмо ФНС от 9 декабря 2024 г. № БС-4-11/13952@).

Например, для подтверждения периода, когда ИП был на СВО, представьте копию военного билета, справки из военкомата и пр.

Когда еще ИП освобождается от уплаты страховых взносов

Налоговое законодательство предусматривает ряд уважительных причин, которые позволяют ИП не платить страховые взносы «за себя» за определенные периоды. Право на освобождение подтверждается документально. Обычно, это периоды, когда ИП не может вести бизнес из-за сложностей в личной жизни.

Что это за периоды (п. 7 ст. 430 НК РФ):

  • Прохождение военной службы (например, участие в СВО).
  • Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Время неправомерного привлечения к уголовной ответственности (с последующей реабилитацией).
  • Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или старшим поколением, возраст которого более 80 лет.
  • Период проживания с супругом-военнослужащим, дипломатом в местности, где нет возможности трудоустройства (но не более 5 лет).
  • Иные, указанные в п. 7 ст. 430 НК РФ.

Подробно перечень документов для подтверждения таких периодов в Письме ФНС от 9 декабря 2024 г. № БС-4-11/13952@.

Сроки уплаты

График уплаты взносов на 2026 год (ст. 432 НК РФ)

сроки уплаты налогов