Решение по делу № А40-178736/2025 от 22.12.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Москва

Дело № А40-178736/25-183-1127

22 декабря 2025 г.

Резолютивная часть решения объявлена 15 декабря 2025 г.

Полный текст решения изготовлен 22 декабря 2025 г.

Арбитражный суд города Москвы в составе судьи Смирновой Г.Э.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Сатдиновой Р.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «МИРЕКС» (ИНН <***>, ОГРН <***>) к ИФНС России № 18 по городу Москве (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 09.04.2025 № 3950 и приложенные к заявлению документы,

в судебное заседание явились: от заявителя – ФИО1, дов. от 10.07.2025 № 1,

конкурсный управляющий ООО «МИРЕКС» ФИО2 по паспорту,

от заинтересованного лица – ФИО3, дов. от 10.01.2025 № 05-17/000133, ФИО4, дов. от 29.01.2025 № 05-17/, ФИО5, дов. от 09.01.2025 № 05-17/000127,

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда города Москвы от 18.07.2025 заявление ООО «МИРЕКС» (далее – общество, заявитель, налогоплательщик) к ИФНС России № 18 по городу Москве (далее – инспекция, заинтересованное лицо, налоговый орган) о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 09.04.2025 № 3950 принято к производству В настоящем судебном заседании рассматривается заявление по существу.

В судебном заседании рассматривается исковое заявление по существу.

Представитель заявителя ходатайствовал об истребовании результатов камеральных проверок деклараций за период с 01.01.2021 по 31.03.2024 в отношении заявителя.

Представитель заинтересованного лица возражал относительно ходатайства заявителя об истребовании доказательств по делу.

Согласно ч. 4 ст. 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

Таким образом, безусловная обязанность суда в истребовании доказательств возникает лишь в случае оказания помощи в получении необходимых доказательств по делу, которые лица, участвующие в деле, не могут получить самостоятельно и при указании в ходатайстве обстоятельств, имеющих значение для дела, которые могут быть установлены этим доказательством.

Между тем заявитель в настоящем случае не доказал необходимость истребования доказательств, не представил доказательства, подтверждающие, что истребуемые документы могут повлиять на правильное рассмотрение дела и принятие законного и обоснованного судебного акта, кроме того, суд считает возможным рассмотреть заявление по имеющимся в деле доказательствам, в связи с чем суд отказывает в удовлетворении ходатайства об истребовании доказательств.

Представитель заявителя ходатайствовал о вызове в качестве свидетеля ФИО6.

Представитель заинтересованного лица возражал относительно ходатайства заявителя о вызове в качестве свидетеля ФИО6.

В соответствии с п. 2 ст. 88 АПК РФ арбитражный суд по своей инициативе может вызвать в качестве свидетеля лицо, участвовавшее в составлении документа, исследуемого судом как письменное доказательство. Из содержания данной статьи следует, что вызов лица в качестве свидетеля является правом, а не обязанностью суда.

В силу ст. 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

Суд с учетом оценки всех доказательств по делу в их совокупности, с учетом их допустимости определяет необходимость допроса свидетелей.

Суд не усматривает оснований для удовлетворения ходатайства о вызове в качестве свидетелей, считает, что в материалы дела представлено достаточно доказательств для принятия решения по настоящему делу.

Представитель заявителя ходатайствовал о приобщении письменных пояснений к материалам дела. Суд в порядке ст. 159, 184 АПК РФ приобщил представленные документы.

Представитель заявителя поддержал заявление в полном объеме. Представитель заинтересованного лица возражал относительно заявления.

Рассмотрев заявление, исследовав имеющиеся в деле доказательства, заслушав мнение представителей лиц, участвующих в деле, суд находит заявленные требования по делу не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 198 АПК РФ заявление о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными рассматриваются в арбитражном суде. Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов.

Согласно п. 5 ст. 200 АПК РФ, с учетом п. 1 ст. 65 АПК РФ обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

Как усматривается из материалов дела, Инспекцией проведена выездная налоговая проверка Заявителя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов, сборов, страховых взносов с 01.01.2021 по 31.03.2024.

По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки Инспекции составлен акт налоговой проверки от 09.04.2025 № 3950 и принято Решение, в соответствии с которым Заявитель привлечен к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в виде штрафа в размере 102 545 536 руб., доначислен налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль в общей сумме 287 791 997 руб.

Основанием для доначисления НДС и налога на прибыль организаций послужили выводы и Инспекции о несоблюдении Заявителем условий статьи 54.1, статьи 169, пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172, статьи 252 НК РФ при заключении сделок Заявителя с контрагентами: ООО «ВЕНТМОНТАЖ», ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП», ООО «МАСТЕР СТРОЙ», ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС», ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН», ООО «ПИРАМИД», ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ», ООО «МИКС-ТЕХ», ООО «КОМФОРТ ПЛЮС», ООО «МАГНАТ», ООО «ПРОМ ТОРГ», ООО «АВЕНТА», ООО «ДИФФУЗОР», ООО «ДОСТОЯНИЕ», ООО «РСР ПЛЮС», ООО «ГК ВТОРПЛАСТ», ООО «ЭДВА», ООО «ВИМЛЕ», ООО «САТУРН», ООО «ВЕГА ИНВЕСТ», ООО «ТОРГПРОФ», ООО «СМП», ООО «АРС», ООО «СТАТУС», ООО «КАЛИСТА», ООО «АКВАРЕЛЬ», ООО «НДТ», ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ», ИП ФИО7, ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «ГАММА», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ВЕКТОР», ООО «КАСКАД», ООО «ГК «ОМЕГА», ООО «АВЕККА», ИП ФИО8, ООО «МЕРИДИАН-Н», ООО «ВЕГСТРОЙ», ИП ФИО9, ООО «АМЕЛИЯ» и ООО «РАЗВИТИЕ» - 42 контрагента (далее - спорные контрагенты).

Заявитель, полагая, что Решение № 3950 от 09.04.2025 необоснованно, в порядке, установленном статьей 139.1 Кодекса, обратился с апелляционной жалобой в Управление ФНС России по г. Москва.

Решением Управления ФНС России по г. Москве 21-21/056991@ от 16.06.2025 решение Инспекции № 3950 от 09.04.2025 оставлено без изменения, а апелляционная жалоба ООО «Мирекс» без удовлетворения.

Заявитель считает, что выводы Инспекции о формальном документообороте со спорными контрагентами, изложенные в оспариваемом решении, не соответствуют действительности и противоречат фактам реальных хозяйственных операций Общества и представленным документам: им соблюдены все требования, установленные НК РФ для признания понесенных расходов и вычетов по НДС, данные работы фактически были выполнены и документально подтверждены, и этот факт не отрицается заказчиками.

Налогоплательщик указывает на то, что не ознакомлен со всеми материалами налоговой проверки.

В отношении доводов налогоплательщика о нарушении налоговым органом положений пункта 3.1 ст. 100 НК РФ, пункта 14 статьи 101 НК РФ, Инспекция сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 14 статьи 101 Кодекса несоблюдение должностными лицами налоговых органов требований, установленных Кодексом, может являться основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом.

Нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К таким существенным условиям относится обеспечение возможности лица, в отношении которого проводилась проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения.

В Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 12.10.2023 № Ф05-24251/2023 по делу № А40-245123/2022 судом указано на то, что отраженные в акте налоговой проверки сведения о мероприятиях налогового контроля не исключили возможность реализации налогоплательщиком права на представление возражений. Налогоплательщик реализовало свое право на представление возражений на акт налоговой проверки, а также на участие в рассмотрении материалов налоговой проверки. На основании вышеизложенных довод налогоплательщика о наличии существенного нарушения процедуры является несостоятельным.

В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2024 № 09АП-85954/2023 по делу № А40-164479/2023, которое оставлено без изменения Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 28.05.2024 № Ф05-7975/2024 по делу № А4и-164479/2023, судом указано на то, что все обстоятельства, влияющие на установленные проверкой нарушения, включая ссылки на документы и их описание, отражены в акте налоговой проверке. Кроме того, представители общества присутствовали на рассмотрении материалов проверки и представленных возражений, не были лишены возможности непосредственно ознакомиться с документами, подтверждающими нарушения, ввиду чего отсутствие этих документов в приложении к акту не может являться существенным нарушением процедуры рассмотрения материалов проверки.

Заявителю с актом налоговой проверки предоставлены документы, являющиеся доказательствами совершения обществом налогового правонарушения.

При этом Инспекцией соблюдены требования, предъявляемые к составлению акта налоговой проверки.

Таким образом, Общество располагало всеми документами являющимися доказательствами совершения Заявителем налогового правонарушения, а также могло дать им оценку и представить соответствующие возражения на акт налоговой проверки.

Кроме того, Обществу предоставлена возможность как участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки, так и возможность представить возражения.

Имеющиеся у Инспекции документы исследовались в соответствии с пунктом 4 стать 101 Кодекса при рассмотрении материалов проверки в присутствии представителя Общества.

Протокол от 02.04.2025 № 7077 рассмотрения материалов налоговой проверки подписан представителем Общества без замечаний.

Кроме того, Инспекцией в ответ на поступившее от Общества в Инспекцию ходатайство от 02.04.2025 об ознакомлении с материалами налоговой проверки, Инспекцией представителю Общества вручено письмо от 08.04.2025 № 12-25/080425/1, которым Заявителю сообщено, в том числе о том, что Инспекцией с актом налоговой проверки переданы Заявителю в полном объеме предоставлены документы, являющиеся доказательствами совершения Заявителем налогового правонарушения.

Пунктом 1 статьи 101 Кодекса установлен конкретный срок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения соответствующего решения.

Кроме того, Заявитель, указывая о том, что не ознакомлен Инспекцией с отдельными документами, не приводит доводов о том, каким образом указанное обстоятельство привело к нарушению прав Заявителя на возможность представить обоснованные возражения, учитывая, что вся информация, полученная Инспекцией, включая ссылки на документы и их описание, также отражена в акте налоговой проверки.

Довод Заявителя о том, что Обществу не предоставлена возможность ознакомиться с полными банковскими выписками по расчетным счетам спорных контрагентов, не соответствует действительности ввиду следующего.

В соответствии с п. 3.1 ст. 100 НК РФ к акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные й ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.

Заявителю с актом налоговой проверки предоставлены документы, являющиеся доказательствами совершения обществом налогового правонарушения, в том числе банковские выписки контрагентов.

Таким образом, Инспекцией не нарушены положений пункта 14 статьи 101 Кодекса Обществом не приведены.

В отношении нарушения обществом положений статьи 54.1, статьи 169, пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172, статьи 252 НК РФ, установлено следующее.

Как следует из материалов, основным видом деятельности Общества является: «Строительство жилых и нежилых зданий» (код ОКВЭД 41.20).

Общество являлось подрядчиком на объектах строительства и выполняло, в том числе следующие строительно-монтажные работы: земельные работы, обратная засыпка пазухов котлована с послойным уплотнением, разработка и вывоз замусоренного грунта, формирование откосов с засыпкой черноземом и посевом травы, погрузка грунта на автомобиль, перевозка грунта, работы на отвале, временные дороги, планировка территории механизированным способом, устройство временных дорог из вторичного щебня, фундаментная плита, бетонная подготовка под плиту фундамента, гидроизоляция горизонтальная, устройство защиты стяжки, контроль за подрядчиками и ввод объекта в эксплуатацию.

Исходя из имеющихся в Инспекции документов в отношении спорных контрагентов установлено, что данные контрагенты не могли реально исполнить заявленные сделки (строительно-монтажные работы; поставить товары), так как их деятельность характеризуется признаками проблемных контрагентов, а сделки, совершенные с такими контрагентами, характеризуется налоговым органом как сомнительные, что подтверждается следующим:

- непредставление Обществом в ходе налоговой проверки документов по операция с частью спорных контрагентов в порядке статьи 93 Кодекса, а именно по взаимоотношениям с ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "КАСКАД", ООО "ПС "ОМЕГА", ООО "АВЕККА";

- непредставление частью спорных контрагентов документов по операциям с Обществом в порядке статьи 93.1 Кодекса;

- в открытых источниках отсутствуют сведения о собственном сайте, контактных телефонах и об иных сведениях, обеспечивающих возможность обнаружения организаций потенциальными контрагентами;

- организации исчисляли налоги в минимальном размере (при исчислении НДС установлены «разрывы» по НДС);

- отсутствие у организаций условий для осуществления реальной хозяйственной деятельности (работников и основных средств);

- при сопоставлении данных по операциям на расчетных счетах спорных контрагентов с данными книг покупок спорных контрагентов установлено несовпадение товарных и денежных потоков;

- непредставление Заявителем документов, которые могли бы подтвердить фактическое осуществление спорных операций силами спорных контрагентов; факт представления первичных документов (договора, упд, акта, счета-фактуры) по взаимоотношениям с рядом спорных контрагентов не свидетельствует о их состоятельности как хозяйствующих субъектов, поскольку наличие минимального пакета первичных документов не может безусловно подтверждать реальность сделок без установления обстоятельств их совершения (периода, условий);

- расчетные счета спорных контрагентов использовались для перевода денежных средств на счета организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность; движение денежных средств носит транзитный характер; у спорных контрагентов отсутствуют расходы, характерные для ведения реальной хозяйственной деятельности (арендные платежи, хозяйственные нужды и прочее); установлено отсутствие факта приобретения контрагентами спорных товаров (работ) у реальных организаций;

- установлены факты неполного перечисления Обществом денежных средств в адрес спорных контрагентов;

- установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес спорных контрагентов: ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "РЕАЛ КОНСТРАКШН", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "ВИМЛЕ", ООО "САТУРН", ООО "ВЕГА ИНВЕСТ", ООО "СТАТУС", ООО "КАЛИСТА", ООО "НДТ", ООО ИПК "ИНДУСТРИЯ", ООО "ВЕКТОР", ООО ТК "ОМЕГА", ООО "АВЕККА", ООО "ПРОМ ТОРГ"

- установлены факты совпадения IP-адресов;

- непредставление Заявителем сведений о работниках спорных контрагентов, фактически осуществлявших спорные операции;

- формальное ведение Заявителем бухгалтерского учета для целей создания видимости приобретения товаров (работ) у спорных контрагентов;

- непроявление Заявителем должной степени осмотрительности и осторожности при выборе спорных контрагентов.

- из протокола допроса свидетеля генерального директора ООО «МИРЕКС» ФИО10, что ООО «Мирекс» привлекал иностранные силы и нанимал компании которые предоставляют в аренду рабочих. При этом свидетель также указал, что привлекаемые субподрядные организации в документах с заказчиками не подписывали никакие документы при сдаче работ.

Кроме того, Инспекцией в результате анализа документов, полученных от заказчиков Общества в порядке статьи 93.1 Кодекса, исходя из полученных свидетельских показаний допрошенных лиц, а также с учетом наличия у Общества персонала и основных средств, Инспекция обоснованно пришла к выводу о том, что спорные контрагенты фактически не исполняли для Общества спорные операции.

Основной целью заключения Обществом сделок с указанными контрагентами являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии и сделки не могли быть исполнены данными контрагентами.

Общество использовало формальный документооборот в целях неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль организаций.

Общество осознавало противоправный характер своих действий, желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий, о чем свидетельствует заключение договоров со спорными контрагентами, которые заведомо не могли исполнить спорные операции, а также Общество имитировало хозяйственные связи с вышеуказанными организациями.

Общество намерено включало в финансово-хозяйственную деятельность сомнительных контрагентов с целью получения необоснованной налоговой экономии.

Общество не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие их документы о реальных контрагентах и о параметрах, совершенных с ними операций.

В связи с изложенным Инспекция в оспариваемом решении указала на нарушение Обществом положений статьи 54.1 Кодекса при отражении сделок со спорными контрагентами.

По взаимоотношениям с каждым спорным контрагентом установлено следующее.

По взаимоотношениям с ООО «ВЕНТМОНТАЖ» установлено следующее.

Между ООО «ВЕНТМОНТАЖ» (подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключен договор подряда№ ВЕН15-06/2022-3 от 15.06.2022г.

Согласно условиям договора, подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работы: «Комплексная жилая застройка, расположенная по адресу: МО, г. Люберцы, на пересечении Проектируемого проезда №4037 и ул. Транспортная. Жилой дом №2: Выполнение работ на объектах дорожного хозяйства территорий Восточного административного округа (ВАО) города Москвы. Благоустройство.»

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): о привлечении субподрядных организаций, иных исполнителей работ; журналы входного контроля материалов; журналы регистрации инструктажа или техники безопасности; списки сотрудников, выполнявших строительно-монтажные работы (далее - СМР) на объекте; приказы о назначении ответственных лиц на объекте; акты допуска для производства (СМР); Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация.

Со стороны ООО «ВЕНТМОНТАЖ» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ВЕНТМОНТАЖ» установлено следующее.

ООО "ВЕНТМОНТАЖ" ИНН <***> КПП 623001001 зарегистрировано 12.03.2020г.

Юридический адрес: 390011, <...> -13.02.2023 (первая запись 06.12.2021). Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС -07.12.2023).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 12 чел., за 2022 г. - 10 чел. За 2023 г. справки не представлены.

Генеральный директор ФИО11 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-12 от 14.06.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

Инспекцией установлено сложное расхождение, вызванное аннулированием декларации по цепочкам и не отражением в книгах продаж счетов-фактур, которые контрагенты отразили в 9 разделе декларации по цепочкам.

НДС предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО "ВЕНТМОНТАЖ" ИНН <***>) не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. Установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

В ходе анализа банковских выписок у контрагента ООО «ВЕНТМОНТАЖ» установлены факты обналичивания денежных средств генеральным директором ФИО11.

Не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО "МИРЕКС" ИНН <***>.

Установлено совпадение IP-адресов соединений по банк-клиенту с ООО "ВЕНТМОНТАЖ", ООО "Мирекс", ООО "АРС", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "АВЕНТА", ООО "САТУРН", ООО ТК ВТОРПЛАСТ", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО "ВЕНТМОНТАЖ" как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО "ВЕНТМОНТАЖ" и ООО "МИРЕКС".

По взаимоотношениям с ООО «Пирамид» установлено следующее.

Между ООО «Пирамид» (подрядчик) и ООО «МИРЕКС» Заказчик заключен договор подряда договор № ПД-17-03 от 29.03.2022 г.

Согласно условиям договора, подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работы по содержанию искусственных сооружений, расположенных на автомобильных дррогах регионального или межмуниципального значения Московской области ЛОТ №1 на объекте: РУАД № 1 «Волоколамский», г. о. Волоколамский, ЛОТ № 2 на объекте: РУАД № 7 «Раменский», г. о. Богородский (далее по тексту - Объект) в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации.

Со стороны ООО «Пирамида» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «Пирамида» установлено следующее.

Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности) - 02.10.2024.

Юридический адрес: 390006, <...> - 18.05.2021. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 15.03.2024).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 4 чел., за 2022 г. - 3 чел., за 2023 г. - 3 чел.

Генеральный директор ФИО12 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-40 от 14.06.2024 г. не явилась, о причинах неявки не сообщил.

Инспекцией установлено сложное расхождение, вызванное аннулированием декларации по цепочкам и не отражением в книгах продаж счетов-фактур, которые контрагенты отразили в разделе декларации по цепочкам.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО ПИРАМИД), не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. Установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

В ходе анализа банковских выписок у контрагента ООО «ПИРАМИД» установлено, что поступающее денежные средства на счет ООО «ПИРАМИД» перечисляются в адрес индивидуальных предпринимателей, которые в дальнейшем обналичиваются.

Также в ходе анализа банковских выписок у контрагента ООО «ПИРАМИД» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы за интернет, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО "МИРЕКС".

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "ПИРАМИД", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "САТУРН", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "МИРЕКС".

Также Инспекцией установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (185.212.170.179, 193.148.18.243, 194.135.119.250, 45.128.38.195, 77.243.183.107): ООО "ПИРАМИД", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "АВЕНТА", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "САТУРН", ООО "АКВАРЕЛЬ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ПИРАМИД» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного . документооборота между ООО «ПИРАМИД» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» установлено следующее.

Между ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» (подрядчик) и ООО «МИРЕКС» заключен договоры подряда № Ст-28-2021 от 28.06.2021, № Ст-28-2021 от 28.06.2021.

Согласно условиям договора подряда № Ст-28-2021 от 28.06.2021г., подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика земляные работы на объекте: «Комплексная жилая застройка, расположенная по адрес М.О. г. Люберцы, на пересечении Проектируемого проезда № 4037 и ул. Транспортная. Жилой дом №1», а также обязуется выполнить отделочные работы квартир Объекта № 2 2-я очередь строительства многоквартирного жилого комплекса с нежилыми помещениями на первых этажах, детской дошкольной образовательной организацией на 100 мест и подземным гаражом по строительному адресу: г. Москва, СЗАО, р-н. Щукино, улица Берзарина, вл. 30

Согласно условиям договора подряда № Ст-29-2021 от 02.09.2021г., подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работы по содержанию искусственных сооружений, расположенных на автомобильных дорогах регионального или межмуниципального значения Московской области. Капитальный ремонт автомобильной дороги Старосимферопольское шоссе, Русское поле, км 0+000 - км 1+330. Устройство тротуара.

Со стороны ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» документы не представлены в связи с исключением из ЕГРЮЛ.

В отношении ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» установлено следующее. ООО "СТРОЙМОНТАЖГРУПП" ИНН <***> КПП 366401001 зарегистрировано: 27.09.2018г.

Исключено из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности от 20.10.2023г.

Юридический адрес: 394031, <...>/1 -22.04.2022. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 14.09.2022).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ за 2021 год. Численность составила 2 чел. За 2022 и 2023 гг. справки не представлены.

Генеральный директор ФИО13 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/3-15 от 14.06.2024 не явилась, о причинах неявки не сообщила.

Инспекцией получено объяснение от 21.11.2024 № 45/25079 ФИО14, генерального директора в период с 27.11.2019 по 20.07.2020 ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП».

Из полученных объяснений ФИО14 следует, что лицо, оформленное в ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» на должность генерального директора, не осуществляло управление организацией, финансово-хозяйственную деятельность не вело.

Инспекцией установлено прямое расхождение сумм НДС с контрагентом в виду того, что была аннулирована декларация и выявлено не отражение в книгах продаж счетов-фактур, которые ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» отразил в 9 разделе декларации.

В ходе анализа банковских выписок у данного контрагента ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» установлено следующее.

Между ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» (подрядчик) и ООО «МИРЕКС» заключен договоры подряда № ТК1206-1 от 12.04.2023 г., № ТК022023/39 от 14.02.2023 г.

Согласно условиям договора подряда № ТК1206-1 от 12.04.2023 г., подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работы по содержанию искусственных сооружений, расположенных на автомобильных дорогах регионального или межмуниципального значения Московской области ЛОТ №1, Выполнение работ по содержанию искусственных сооружений, расположенных на автомобильных дорогах регионального или межмуниципального значения Московской области ЛОТ №2 (далее по тексту - Объект) в соответствии с Приложением № 1

Согласно условиям договора подряда № ТК022023/39 от 14.02.2023 г., подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работы по содержанию искусственных сооружения, расположенный на автомобильных дорогах регионального или межмуниципального значения Московской области (далее по тексту - Объект) в соответствии с Приложением № 1.

Со стороны ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» установлено следующее.

ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» ИНН <***> КПП 623401001 зарегистрировано 01.11.2013г.

Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие оснований, предусмотренных подпунктом «г» пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) - 04.09.2024г.

Юридический адрес-: 390023, <...>, офис 306а - с 06.05.2022г. по настоящее время.

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2022 г. - 4 чел., за 2023 г. - 4 чел. За 2021 г. справки не представлены.

Генеральный директор ФИО15 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-37 от 14.06.2024 г. не явилась, о причинах неявки не сообщила.

Вместе с тем, Инспекцией получено объяснение № 24096 от 22.10.2024г. ФИО15, от УМВД России по Рязанской области.

Из полученных объяснений установлено, что генеральный директор ООО «ТК Плюс» не назвал субподрядные организации, которые были привлечены для выполнения работ на объекте ООО "МИРЕКС", также свидетель не назвал объекты, на которых привлекались организации.

Указанные факты свидетельствуют о номинальном характере руководства ООО «ТК Плюс».

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. Установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

В результате анализа банковской выписки ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» установлено:

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения канцтоваров, расходы на интернет и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "Мирекс", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "САТУРН", ООО ТК ВТОРПЛАСТ", ООО "АВЕНТА", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ", ООО "ВЕНТМОНТАЖ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (109.248.231.247, 146.70.106.115, 194.135.119.250, 85.114.138.161): ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "ПИРАМИД", ООО "САТУРН", ООО "ДИФФУЗОР".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «МАСТЕР СТРОЙ» установлено следующее.

Между ООО «МАСТЕР СТРОЙ» (субподрядчик, поставщик) и ООО «МИРЕКС» (заказчик, покупатель) заключен договор поставки № МС17-07-2022 от 01.07.2022 г., договор субподряда № Ml 1-04/23 от 11.04.2023 г.

Согласно условиям договора подряда Ml 1-04/23 от 11.04.2023 г, субподрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работы по благоустройству микрорайона Фили-Кунцево (далее по тексту - Объект) в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации.

Согласно условиям договора № МС17-07-2022 от 01.07.2022 г., поставщик обязуется поставить товар в количестве, наименовании и ценам, указанным в УПД, являющимися неотъемлемой частью настоящего договора.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): Товарно-сопроводительные документы, Заявки на перевозку, Отчеты агента, экспедитора, Деловая переписка, Информация о контрагентах, у которых ООО "МАСТЕР СТРОИ" закупало товар, Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги. ,

Со стороны ООО "МАСТЕР СТРОЙ" также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «МАСТЕР СТРОЙ» установлено следующее.

ООО "МАСТЕР СТРОЙ" ИНН <***> КПП 623401001 зарегистрировано 25.11.2019г.

Юридический адрес: 390013, <...>, каб. 7

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 4 чел., за 2022 г. - 4 чел., за 2023 г. - 4 чел.

Генеральный директор ФИО16 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-31 от 14.06.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

Инспекцией получено объяснение от 14.10.24г. №10426 от УМВД России по Рязанской области ФИО16

Из полученных объяснений установлено, что генеральный директор ООО «МАСТЕР СТРОЙ» не назвал субподрядные организации, которые были привлечены для выполнения работ на объекте ООО "МИРЕКС", также свидетель не назвал объекты, на которых привлекались организации.

Указанные факты свидетельствуют о номинальном характере руководства ООО «Мастер Строй».

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО "МАСТЕР СТРОЙ") не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Таким образом, установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

Из анализа банковской выписки ООО «МАСТЕР СТРОЙ» установлено перечисление денежных средств не в полном объеме от ООО «МИРЕКС».

Также из анализа банковских выписок у данного контрагента ООО «МАСТЕР СТРОЙ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИРЕКС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "САТУРН", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ВЕНТМОНТАЖ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ".

Инспекцией установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (146.70.180.158, 185.128.24.235, 193.148.18.243, 45.128.38.195): ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "САТУРН", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ПИРАМИД", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "АВЕНТА".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «МАСТЕР СТРОЙ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «МАСТЕР СТРОЙ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» установлено следующее.

Между ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен договор поставки № 01/11-2023 от 01.11.2023 г.

Согласно условиям договора № 01/11-2023 от 01.11.2023 г., поставщик обязуется поставить строительные материалы.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): журналы входного контроля материалов; Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация; Товарно-сопроводительные документы, Заявки на перевозку, Отчеты агента, экспедитора, Деловая переписка, Информация о контрагентах, у которых ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» закупало товар, Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги.

Из анализа документов установлено, что генеральный директор ФИО17 не мог подписывать договор поставки № 01/11 -2023 от 01.11.2023 г. и другую документацию, в связи с тем, что он занимал должность генерального директора с 18.12.2023г.

Генеральным директором в период с 30.10.2023г. по 17.12.2023г. являлась ФИО18.

Со стороны ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» документы не представлены взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» установлено следующее. ООО "РЕАЛ КОНСТРАКШН" зарегистрировано 30.10.2023г.

Юридический адрес: 121087, <...> / стр. 3, помещ. 7н/4 - 30.10.2023г. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 26.12.2024).

В отношении генерального директора ФИО19 (с 24.04.2024г.) внесена запись о недостоверности сведений (по заявлению самого лица - 27.12.2024).

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО17 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-З от 18.10.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

В 4 квартале 2023 г. установлено сложное расхождение, вызванное не отражением в книгах продаж счетов-фактур, которые нижеперечисленные контрагенты отразили в 9 разделе декларации по цепочкам.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. Установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

В ходе анализа банковской выписки ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» не установлено перечислений денежных средств от ООО «МИРЕКС».

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют арендные платежи за складские и офисные помещения, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» установлено следующее.

Между ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен договоры подряда № АК-15/09-2021 от 15.09.2021, Договор № АК-1406-2021 от 14.06.2021.

Согласно условиям договора подряда № АК-15/09-2021 от 15.09.2021, подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работы выполнить строительно-монтажные работы на объектах: «Комплексная жилая застройка части территории микрорайона "Птицефабрика", ограниченной Рязанским шоссе, Егорьевским шоссе, ул. Шевченко и ул. Ломоносова, расположенной по адресу: <...> пусковой комплекс»: «Комплексная жилая застройка, расположенная по адресу: МО, г. Люберцы, на пересечении Проектируемого проезда № 4037 и ул. Транспортная. Жилой дом №2»; «Выполнение работ по содержанию искусственных сооружений, расположенных на автомобильных дорогах регионального или межмуниципального значения Московской области. Мостовые сооружения. Зимний период.».

Согласно условиям договора подряда № АК-15/09-2021 от 15.09.2021, подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика выполнить строительно-монтажные работы на объектах: «Муниципальное общеобразовательное учреждение лицей по адресу: <...>; Комплексная жилая застройка части территории микрорайона "Птицефабрика", ограниченной Рязанским шоссе, Егорьевским шоссе, ул. Шевченко и ул. Ломоносова, расположенной по адресу: <...> пусковой комплекс, корпус 2.; Комплексная жилая застройка, расположенная по адресу: МО, г. Люберцы, на пересечении Проектируемого проезда № 4037 и ул. Транспортная. Жилой дом №1; Ремонт автомобильной дороги А-130 Москва-Малоярославец-Рославль-граница республики Белоруссия на участке км 316+000 - км 329+782, Калужская область».

Со стороны ООО «РЕАЛ КОНСТРАКШН» документы не представлены взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» установлено следующее. ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» зарегистрировано 02.10.2020г.

Юридический адрес: 394038, <...>, в. 325 - 15.03.2023 (первая запись 12.04.2021). Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС-27.01.2025).

За 2021г., 2022г. и 2023г. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Инспекцией получены объяснения от 21.11.2024 № 45/25077 генерального директора ФИО20.

По существу заданных вопросов ФИО20 не подтвердил взаимоотношения с Заявителем.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. Установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

В ходе анализа банковский выписки ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» не установлено перечислений денежных средств от ООО «МИРЕКС».

Также из анализа банковской выписки ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» установлено:

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения канцтоваров, питьевой воды, оплаты услуг связи, оплаты аренды, расходов на интернет, электроэнергию, выплаты заработной платы и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ не производились.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "АРС", ООО "КАСКАД", ООО "ЭВЕРЕСТ", СК УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ, ООО "Мирекс", ИП ФИО21, ООО "ДОСТОЯНИЕ".

Инспекцией установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (81.9.126.58): ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "НДТ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «АКВА ТЕРРИТОРИЯ» и ООО «МИРЕКС».

2.8 По взаимоотношениям с ООО «ПРОМ ТОРГ» установлено следующее.

В ходе проведения выездной налоговой проверки компания ООО «МИРЕКС» представила уточненную (Регистрационный № 2377305272 от 04.12.2024г.) налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2023г., в которой произвело замену в книги покупок (раздел 8) счетов-фактур ООО "ТЕХНОГРАД" на общую сумму налога на добавленную стоимость 3 020 831,83 руб., на контрагента ООО "ПРОМ ТОРГ" 773301001 с идентичной суммой НДС 3 020 831,83 руб.

Пояснений, а также первично учетных документов по взаимоотношению ООО «ПРОМ ТОРГ» и ООО «МИРЕКС», Заявителем не представлены.

В отношении ООО «ПРОМ ТОРГ» установлено следующее. ООО "ПРОМ ТОРГ" зарегистрировано 21.01.2022

Данные о численности сотрудников по справкам 2-НДФЛ отсутствуют, в связи с не предоставлением справок 2-НДФЛ.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО "ПРОМ ТОРГ" ИНН <***>) не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. Установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

Из анализа банковской выписки ООО "ПРОМ ТОРГ" не установлено перечислений денежных средств от ООО «МИРЕКС»

Также из анализа банковской выписки ООО «ПРОМ ТОРГ» установлено:

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения канцтоваров, питьевой воды, оплаты услуг связи, расходов на интернет, электроэнергию и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ПРОМ ТОРГ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ПРОМ ТОРГ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «МИКС-ТЕХ» установлено следующее.

Между ООО «МИКС-ТЕХ» (поставщик, подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель, заказчик) заключен договор поставки МТЗО-06/10-22 от 06.10.2022г., договор субподряда № МИР29-06/2023-3 от 29.06.2023г.

Согласно условиям договора поставки МТЗО-06/10-22 от 06.10.2022г., поставщик обязуется поставить товар на основании заявок Покупателя, согласованных Поставщиком. Ассортимент и количество поставляемой партии товара определяется в согласованных сторонами Заявках Покупателя.

Согласно условиям договора подряда № МИР29-06/2023-3 от 29.06.2023г., подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика комплекс работ по содержанию искусственных сооружений дорожного хозяйства территорий на объектах.

Со стороны ООО «МИКС-ТЕХ» документы не представлены взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «МИКС-ТЕХ» установлено следующее. ООО "МИКС-ТЕХ" зарегистрировано 19.02.2021г.

Юридический адрес: 301600, Тульская обл., р-н. Узловский, <...> - с 21.07.2022 (первая запись 19.02.2021) - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 13.08.2024).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 4 чел., за 2022 г. - 3 чел., за 2023 г. - 1 чел.

Генеральный директор ФИО22 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-56 от 14.06.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «МИКС-ТЕХ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Инспекцией установлено отсутствие реального экономического источника для формирования налогового вычета.

Из анализа банковских выписок ООО «МИКС-ТЕХ» установлено:

- обналичивание денежных средств посредством снятия с карты в банкомате:

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "САТУРН", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "МИРЕКС", ООО "АВЕНТА", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (109.248.231.247, 146.70.106.115, 146.70.81.236, 185.252.223.219, 45.128.38.195, 85.114.138.161): ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "МАГНАТ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "САТУРН", ООО "ПИРАМИД", ООО "АВЕНТА".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «МИКС-ТЕХ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного .документооборота между ООО «МИКС-ТЕХ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «КОМФОРТ ПЛЮС» установлено следующее.

Между ООО «КОМФОРТ ПЛЮС» (подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (заказчик) заключен договор субподряда № КП27.07-23/1 от 27.07.2023.

Согласно условиям договора подряда № КП27.07-23/1 от 27.07.2023, подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика выполнить работы по содержанию искусственных сооружений, расположенных на автомобильных дорогах регионального или межмуниципального значения Московской области.

Со стороны ООО «КОМФОРТ ПЛЮС» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «КОМПОФРТ ПЛЮС» установлено следующее. ООО "КОМФОРТ ПЛЮС" зарегистрировано 02.07.2021г.

Юридический адрес: 390010, Рязанская оол., <...> J Н2/2-10 - с 18.08.2023г. по настоящее время.

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2023 г. - 3 чел. За 2021 и 2022 гг. организация не отчитывалась.

Генеральный директор ФИО23 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-59 от 14.06.2024г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

Инспекцией получены объяснения ФИО23 от УМВД России по Рязанской области № 23998 от 21 октября 2024г. года.

Генеральный директор ООО "КОМФОРТ ПЛЮС" не назвал какие работы выполнялись для ООО «МИРЕКС», также не назвал субподрядные организации, которые были привлечены для выполнения работ на объекте ООО "МИРЕКС", свидетель не назвал объекты, на которых привлекались организации.

Указанные факты свидетельствуют о номинальном характере руководства ООО "КОМФОРТ ПЛЮС".

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО "КОМФОРТ ПЛЮС") не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В результате анализа банковской выписки ООО "КОМФОРТ ПЛЮС" установлено:

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения канцтоваров, питьевой волы, оплаты услуг связи, расходы на интернет, электроэнергию и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "МИРЕКС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "САТУРН", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "АКВАРЕЛЬ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (185.212.170.179, 194.34.134.91): ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "САТУРН", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ПИРАМИД", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "МАГНАТ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «КОМПОФРТ ПЛЮС» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «КОМПОФРТ ПЛЮС» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «МАГНАТ» установлено следующее.

Между ООО «МАГНАТ» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен договор поставки товара № Ml 507-1 от 10.07.2023г.

Согласно условиям договора поставки № Ml507-1 от 10.07.2023г., поставщик обязуется поставить товар на основании заявок Покупателя, согласованных Поставщиком. Количество, цена и сроки поставки Товара определяется предварительной письменной или устной заявкой Покупателя на Товар.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация; Товарно-сопроводительные документы, Заявки на перевозку, Отчеты агента, экспедитора, Деловая переписка, Информация о контрагентах, у которых ООО

«МАГНАТ» закупало товар, Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги.

Со стороны ООО «МАГНАТ» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «МАГНАТ» установлено следующее.

ООО «МАГНАТ» зарегистрировано 01.03.2022г.

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2022 г. - 2 чел., за 2023 г. - 2 чел. За 2021 г. организация не отчитывалась.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «Магнат») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО "МАГНАТ" установлено:

- обналичивание денежных средств посредством снятия с карты в банкомате;

- налоговые платежи производятся в минимальном размере;

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "САТУРН", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "МИРЕКС", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (146.70.81.236, 185.242.6.60, 185.252.223.219, 185.252.223.220, 194.34.134.91):. ООО "МАГНАТ" ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "АВЕНТА", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «МАГНАТ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «МАГНАТ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «АВЕНТА» установлено следующее.

Между ООО «АВЕНТА» (субподрядчик) и ООО «МИРЕКС» (подрядчик) заключен Договор субподряда № АВ02-06/23-1 от 02.06.2023г..

Согласно условиям договора подряда № КП27.07-23/1 от 27.07.2023, «Подрядчик» поручает, а «Субподрядчик» обязуется выполнить капитальный ремонт транспортного тоннеля "Дмитровское шоссе: транспортная развязка на пересечении с 3-им Нижнелихоборским проездом".

Со стороны ООО «АВЕНТА» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «АВЕНТА» установлено следующее. ООО "АВЕНТА" зарегистрировано 24.08.2020г.

Юридический адрес: 301600, Тульская обл., <...> - с 07.02.2023г. - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 13.08.2024)

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2022 г. - 3 чел., за 2023 г. - 3 чел. За 2021 г. организация не отчитывалась.

Генеральный директор ФИО24 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-65 от 14.06.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

Инспекцией получено объяснение от 04.12.2024 № 53/18907 ОМВД России по Узловскому району ФИО24, генерального директора в период с 11.03.2021 по 15.07.2022 ООО «АВЕНТА».

Из полученных объяснений следует, что генеральный директор ООО «АВЕНТА» не назвал какие работы, выполнялись для ООО «МИРЕКС», также не назвал субподрядные организации, которые были привлечены для выполнения работ на объекте ООО "МИРЕКС".

Указанные факты свидетельствуют о номинальном характере руководства ООО «АВЕНТА».

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «АВЕНТА») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Из анализа банковской выписки ООО "АВЕНТА" установлено:

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения питьевой волы, оплаты услуг связи, расходов на интернет, электроэнергию и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "АВЕНТА", ООО "МИРЕКС", ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "АРС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "МАГНАТ", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "САТУРН", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО ТК ВТОРПЛАСТ", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ВЕНТМОНТАЖ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (146.70.16.178, 185.252.223.220, 45.128.38.195): ООО "АВЕНТА", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МАГНАТ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "ПС ВТОРПЛАСТ", ООО "САТУРН", ООО "ПИРАМИД", ООО "МИКС-ТЕХ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «АВЕНТА» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «АВЕНТА» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ДИФФУЗОР» установлено следующее.

Между ООО «ДИФФУЗОР» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен Договор поставки № ДФЗ/16-2023 от 12.01.2023г.

Согласно условиям договора, Договор поставки № ДФЗ/16-2023 от 12.01.2023г., Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя строительные материалы (далее -товар), а Покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную цену.

Исполнительная документация; Товарно-сопроводительные документы, Заявки на перевозку,

Отчеты агента, экспедитора, Деловая переписка, Информация о контрагентах, у которых ООО «ДИФФУЗОР закупало товар, Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги.

Со стороны с ООО «ДИФФУЗОР» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «ДИФФУЗОР» установлено следующее. ООО «ДИФФУЗОР» зарегистрировано 04.02.2015г.

Юридический адрес: 390010, <...> - с 04.02.2015г. по настоящее время.

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2022 г. - 2 чел., за 2023 г. - 3 чел. За 2021 г. организация не отчитывалась.

Генеральный директор ФИО25 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-68 от 14.06.2024г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

Инспекцией установлено сложное расхождение, вызванное аннулированием декларации по цепочкам и не отражением- в книгах продаж счетов-фактур, которые контрагенты отразили в 9 разделе декларации по цепочкам.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ДИФФУЗОР») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Поступающие на счета ООО "ДИФФУЗОР" денежные средства перечисляются в адрес индивидуальных предпринимателей и в дальнейшем обналичиваются.

Также в ходе анализа банковских выписок у данного контрагента ООО "ДИФФУЗОР" не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на интернет, канцелярию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО "МИРЕКС".

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "ДИФФУЗОР", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "МИРЕКС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "САТУРН", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "АКВАРЕЛЬ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (109.248.231.247, 185.252.223.219, 194.34.132.227, 194.34.134.91): ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "МАГНАТ", ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ДОСТОЯНИЕ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ДИФФУЗОР» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ДИФФУЗОР» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ДОСТОЯНИЕ» установлено следующее.

Между ООО «ДОСТОЯНИЕ» (ЦЕДЕНТ) и ООО «МИРЕКС» заключен договор уступки права требования № ДС-03-02-2023-ДУ от 09.02.2023г.

Согласно условиям, договора уступки права требования № ДС-03-02-2023-ДУ от 09.02.2023г., ЦЕДЕНТ передаёт, а ЦЕССИОНАРИЙ принимает право требования ЦЕДЕНТА к ООО "МИРЕКС задолженность в размере 1 728 431 (Один миллион семьсот двадцать восемь тысяч четыреста тридцать один) рублей 00 копеек, возникшее из обязательства по Договору №ДС09-04-22 от 01.04.2022.

Со стороны ООО «МИРЕКС» не представлены Договор № ДС09-04-22 от 01.04.2022г. на строительно-монтажные работы; Счет-фактуры; Акт выполненных работ; Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3); информация о привлечении субподрядных организаций, иных исполнителей работ; журналы входного контроля материалов; журналы регистрации инструктажа или техники безопасности; списки сотрудников, выполнявших строительно-монтажные работы (далее - СМР) на объекте; приказы о назначении ответственных лиц на объекте; акты допуска для производства (СМР); Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация.

Со стороны с ООО «ДОСТОЯНИЕ» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «ДОСТОЯНИЕ» установлено следующее. ООО "ДОСТОЯНИЕ" зарегистрировано 06.02.2018г.

Юридический адрес: 390023, <...> -20.10.2021г. - по настоящее время.

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 5 чел., 2022 г. - 4 чел., за 2023 г. - 4 чел.

Генеральный директор ФИО26 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО/3-93 от 14.06.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО, «ДОСТОЯНИЕ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Поступающие на счета ООО "ДОСТОЯНИЕ" денежные средства перечисляются и обналичиваются через физических лиц и обналичиваются с пластиковых карт.

Кроме того, был установлен перевод денежных средств согласно договору уступки права требования № ДС-03-02-2023-ДУ от 09.02.2023г. от ООО «МИРЕКС» в адрес ООО «МЕРКУРИЙ» ИНН <***>, в сумме 1 528 431 с назначением платежа: оплата за строительно-монтажные работы по договору №ДС-03-02-23-ДУ от 09.02.2023 г.

В ходе анализа банковской выписки ООО «МЕРКУРИЙ» ИНН <***> было установлено, что поступившие денежные средства от ООО «МИРЕКС» перечисляются в адрес Индивидуальных предпринимателей с различным назначением платежа, далее денежные средства обналичиваются через банкоматы.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МИРЕКС", ООО "САТУРН", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "АВЕНТА", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ВЕНТМОНТАЖ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (185.128.24.235, 185.212.170.179, 185.252.223.220, 188.241.81.83, 194.34.134.91, 45.128.38.195, 77.243.183.109, 80.79.5.181): ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "САТУРН", ООО "ПИРАМИД", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "АВЕНТА", ООО "МАГНАТ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "МИКС-ТЕХ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ДОСТОЯНИЕ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ДОСТОЯНИЕ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «РСР ПЛЮС» установлено следующее.

Между ООО «РСР ПЛЮС» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен Договор поставки № РСР-30/08-1 от 30.08.2022г.

Согласно условиям договора поставки № РСР-30/08-1 от 30.08.2022г., Количество, номенклатура и периоды поставки Товара производится согласно заявкам Заказчика, полученными в устной форме.

Количество, номенклатура и периоды поставки Товара производится согласно заявкам Заказчика, полученными в устной форме.

Со стороны с ООО «РСР ПЛЮС» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении с ООО «РСР ПЛЮС» установлено следующее. ООО "РСР ПЛЮС" зарегистрировано 26.08.2019г.

В отношении юридического лица возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) - 15.02.2024г.

Юридический адрес: 115280, <...>, Э 1 ком 41х1д оф А9т -09.10.2020г. - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 16.03.2023).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 5 чел., 2022 г. - 5 чел., за 2023 г. - 2 чел.

Генеральный директор ФИО27 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-1от 18.10.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «РСР ПЛЮС») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Поступающие на счета ООО «РСР ПЛЮС» денежные средства в течение 2 дней перечисляются за рубеж.

Также анализа банковских выписок у контрагента ООО «РСР ПЛЮС» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО "МИРЕКС".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «РСР ПЛЮС» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «РСР ПЛЮС» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» установлено следующее.

Между ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен Договор поставки № ГКВ15-07-22 от 14.07.2022г.

Согласно условиям договора поставки № ГКВ15-07-22 от 14.07.2022г., Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар (далее - товар), а Покупатель обязуется принять товар и уплатить за него определенную цену. Ассортимент, цена и количество товаров указываются в товарных накладных или универсальном передаточном документе - УПД.

Со стороны с ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» установлено следующее. ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» зарегистрировано 24.01.2020г.

Юридический адрес: 390000, <...>, пом./офис Н1/23 -24.01.2020г. - по настоящее время.

Генеральный директор ФИО28 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-77 от 14.06.2024г. не явилась, о причинах неявки не сообщила.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ГК ВТОРПЛАСТ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Поступающие на счета ООО "ГК ВТОРПЛАСТ" денежные средства перечисляются в адрес Индивидуальных предпринимателей, а далее обналичиваются через банкоматы.

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО "МИРЕКС".

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "САТУРН", ООО "МИРЕКС", ООО "АВЕНТА", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ВЕНТМОНТАЖ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (146.70.81.235, 185.242.6.60, 185.252.223.219, 188.241.81.83, 45.128.38.195): ООО "ПС ВТОРПЛАСТ", ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "МАГНАТ", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "САТУРН", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "ПИРАМИД", ООО "АВЕНТА".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ГК ВТОРПЛАСТ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ЭДВА» установлено следующее.

Между ООО «ЭДВА» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен Договор поставки № ЭД21-09/2022-1 от 21.09.2022г.

Согласно условиям договора поставки № ЭД21-09/2022-1 от 21.09.2022г., Поставщик обязуется поставлять в собственность Покупателю металлоизделия (далее по тексту - «Товар») в количестве, ассортименте и по ценам, указанным в счетах на оплату, УПД, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать их на условиях настоящего Договора.

Со стороны с ООО «ЭДВА» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ЭДВА» установлено следующее. ООО «ЭДВА» зарегистрировано 29.05.1998г.

Юридический адрес: 143909, <...>, этаж 2 помещ. № 207 - 05.06.2023. - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 22.04.2024).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2022 г. - 7 чел., за 2023 г. - 9 чел. За 2021 г. организация не отчитывалась.

Генеральный директор ФИО29 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ/4-84 от 14.06.2024г. не явилась, о причинах неявки не сообщила.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ЭДВА») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Поступающие на ООО «ЭДВА» денежные средства перечисляются в адрес Индивидуальных предпринимателей, а далее обналичиваются через банкоматы.

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО «ЭДВА» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО «ЭДВА», ООО «МИРЕКС».

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ЭДВА» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ЭДВА» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ВИМЛЕ» установлено следующее.

Между ООО «ВИМЛЕ» (поставщик) и ООО «МИРЕКС» (покупатель) заключен Договор поставки № В27-09/22 от 27.09.2022г.

Согласно условиям договора поставки № В27-09/22 от 27.09.2022г., Поставщик обязуется поставлять в собственность Покупателю строительные материалы (далее по тексту - «Товар») в количестве, ассортименте и по ценам, указанным в счетах на оплату, УПД, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать их на условиях настоящего Договора.

Со стороны с ООО «ВИМЛЕ» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ВИМЛЕ» установлено следующее. ООО «ВИМЛЕ» зарегистрировано 04.03.2021г.

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО30 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-1 от 18.10.2024 г. не явилась, о причинах неявки не сообщила.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ВИМЛЕ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Из анализа банковской выписки ООО «ВИМЛЕ» установлено:

- налоговые платежи не производятся.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ не производятся.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО «ВИМЛЕ», ООО «МИРЕКС».

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (45.153.231.146): ООО «ВИМЛЕ», ООО «КАЛИСТА», ООО «ВЕКТОР».

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ВИМЛЕ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ВИМЛЕ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «САТУРН» установлено следующее.

Между ООО «ВИМЛЕ» (Субподрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Подрядчик) заключен договор субподряда № СН27-04/23-1 от 27.04.2023г.

Согласно условиям договора субподряда № СН27-04/23-1 от 27.04.2023г., «Подрядчик» поручает, а «Субподрядчик» обязуется выполнить работы по благоустройству микрорайона Фили-Кунцево.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): информация о привлечении субподрядных организаций, иных исполнителей работ; журналы входного контроля материалов; журналы регистрации инструктажа или техники безопасности; списки сотрудников, выполнявших строительно-монтажные работы (далее - СМР) на объекте; приказы о назначении ответственных лиц на объекте; акты допуска для производства (СМР); Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация.

Со стороны с ООО «САТУРН» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «САТУРН» установлено следующее. ООО «САТУРН» зарегистрировано 28.08.2020г.

Вид деятельности организации: Деятельность автомобильного грузового транспорта - 49.41.

Юридический адрес: 390006, <...>, пом/офис Н2/9 - 28.08.2020г. по настоящее время.

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 1 чел., за 2022 г. - 1 чел., за 2023 г. - 1 чел.

Генеральный директор ФИО31 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-6 от 27.09.2024 г. не явилась, о причинах неявки не сообщила.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «САТУРН») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковских выписок ООО «САТУРН» установлено следующее:

- обналичивание денежных средств посредством снятия с карты в банкомате;

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения канцтоваров, питьевой волы, расходы на интернет, электроэнергию, заработную плату, оплаты услуг связи и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "САТУРН", ООО "МИРЕКС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "ВЕГА ИНВЕСТ", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ВЕНТМОНТАЖ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (146.70.180.158, 185.212.170.179, 188.241.81.83, 45.128.38.195, 77.243.183.109, 85.114.138.161): ООО "САТУРН", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ПИРАМИД", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО "СТРОЙЛЭНД", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "АВЕНТА", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «САТУРН» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «САТУРН» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» установлено следующее.

В ходе проведения выездной налоговой проверки со стороны ООО «МИРЕКС» представлены Товарные накладные, УПД.

Вместе с тем обществом не представлены Договор, Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация; Товарно-сопроводительные документы, Заявки на перевозку, Отчеты агента, экспедитора, Деловая переписка, Информация о контрагентах, у которых ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» закупало товар, Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги.

Со стороны с ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» установлено следующее. ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» зарегистрировано 19.04.2010г.

Юридический адрес: 601221, Владимирская обл., <...>, каб. 3 - 05.06.2023г. - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС -21.10.2024г.)

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 5 чел., за 2022 г. - 6 чел. За 2023 г. организация не отчитывалась.

В отношении генерального директора (с 25.12.2019г) ФИО32 внесена запись о недостоверности сведений (по заявлению самого лица - 18.11.2024г.).

Генеральный директор ФИО32 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-8 от 27.09.2024г. не явилась, о причинах неявки не сообщила.

Инспекцией установлено, что лицо, подписывающее товарные накладные, счет-фактуры, оформленное в ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» на должность генерального директора, не осуществляло управление организацией, финансово-хозяйственную деятельность не вело.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ВЕГА ИНВЕСТ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковских выписок ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» установлено следующее:

- обналичивание денежных средств посредством снятия с карты в банкомате;

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения питьевой волы, оплаты услуг связи, расходы на интернет, электроэнергию и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "ВЕГА ИНВЕСТ", ООО "МИРЕКС", ООО "САТУРН".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ВЕГА ИНВЕСТ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ТОРГПРОФ» установлено следующее.

Между ООО «ТОРГПРОФ» (Продавец) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен договор №2021/194 от 19.04.2021г.

Согласно условиям договора № 2021/194 от 19.04.2021г., Продавец обязуется поставить Покупателю строительные материалы (далее - товар), наименование, количество которых указаны в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора, а Покупатель обязуется принять и оплатить товар согласно условиям настоящего Договора.

Со стороны с ООО «ТОРГПРОФ» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ТОРГПРОФ» установлено следующее. • ООО «ТОРГПРОФ» зарегистрировано 06.09.2018г.

Вид деятельности организации: Торговля оптовая машинами и оборудованием для добычи полезных ископаемых и строительства - 46.63.

Юридический адрес: 115230, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Нагорный, проезд Электролитный, 3/строение 32 помещ. 13/1. - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 20.02.2025).

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО33 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-1 от 08.11.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ТОРГПРОФ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Также в ходе анализа банковской выписки ООО «ТОРГПРОФ» установлено, покупка валюты и вывод денежных средств за рубеж.

Из анализа банковских выписок контрагента ООО «ТОРГПРОФ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, воду, электроэнергию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ТОРГПРОФ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ТОРГПРОФ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «СМП» установлено следующее.

Между ООО «СМП» (Поставщик) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен Договор поставки № СМП-15-09/1 от 15.09.2022.

Согласно условиям договор поставки № СМП-15-09/1 от 15.09.2022, Поставщик обязуется поставить в собственность Покупателю строительные материалы (далее по тексту - «Товар») в количестве, ассортимент и по ценам, указанных в счетах на оплату. УПД. а Покупатель обяжется принимать и оплачивать их на условиях настоящего Договора.

Со стороны с ООО «СМП» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «СМП» установлено следующее. ООО «СМП» зарегистрировано 05.10.2015г.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности от 22.11.2023г.

Юридический адрес: 192102, <...> / К. 1 литера Р, помещ. 11 с 10.06.2022 - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 13.03.2023).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 3 чел. За 2022 г. и 2023 г. организация не отчитывалась.

В отношении генерального директора ФИО34 внесена запись о недостоверности (по результатам проверки ФНС - 24.01.2023).

Генеральный директор ФИО34 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-121 от 27.09.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «СМЦ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Из анализа банковской выписки ООО «СМИ» установлено, что денежные средства, поступающие от ООО «МИРЕКС» на счета ООО «СМП» денежные средства, перечисляются в адрес индивидуальных предпринимателей, а далее обналичиваются через банкоматы.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «СМП» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «СМП» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «АРС» установлено следующее.

Между ООО «АРС» (Перевозчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключены договоры ARS01/09/2022 от 01.09.2021, № ARS017082022 от 17.08.2022.

Согласно условиям договора ARS01/09/2022 от 01.09.2021, Заказчик поручает, а Перевозчик обязуете перевозкой груза в соответствии с данными, указанными в письменной по электронной заявке, отправляемой по электронной почте. Количество и род груза, маршруты, грузополучатели и грузоотправители, дата и время подачи автотранспортных средств, срок доставки груза в пункт назначения, стоимость и другие условия перевозки оговариваются в письменной электронной Заявке. Заявка может быть передана посредством факсимильной связи» электронной почты или нарочным.

Согласно условиям договора № ARS017082022 от 17.08.2022, Заказчик поручает, а Перевозчик обязуется выполнить или поручить третьим лицам доставку автомобильным транспортом вверенного ему груза на условиях, изложенных в настоящем договоре и Приложениях к нему, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): товарно-сопроводительные документы; заявки ? на перевозку; отчеты агента, экспедитора; деловая переписка; Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги.

Со стороны с ООО «АРС»» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «АРС» зарегистрировано 23.05.2019.

Юридический адрес: 115573, <...> / корп. 1, эт. /помещ. 1/VI ком. 4х с 18.11.2021 - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 24.01.2025).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 19 чел., за 2022 г. - 2 чел., за 2023 г. - 1 чел.

Генеральный директор ФИО35 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-6 от 27.09.2024 г. не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «АРС») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО «АРС» установлено, что денежные средства, поступающие от проверяемого налогоплательщика, перечислялись в адрес «технических» компаний. Данные компании не обладают численностью, должностные лица являются руководителями и учредителями нескольких компаний - «транзитеров».

У контрагентов не установлены платежи за аренду, расходы для ведения хозяйственной деятельности, з/п перечисляется в адрес генерального директора в минимальных размерах. Также в ходе анализа банковской выписки установлено обналичивание денежных средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк самой компании.

Кроме того, в ходе анализа банковских выписок у данного контрагента ООО «АРС» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на электроэнергию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "АРС", СК УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ, ООО "МИРЕКС", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "КАСКАД", ООО "ЭВЕРЕСТ", ФИО21, ООО "АВЕНТА", ООО "ВЕНТМОНТАЖ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «АРС» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «АРС» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «СТАТУС» установлено следующее.

Между ООО «СТАТУС» (Продавец) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен договор поставки № СТ/1 от 01.07.2021.

Согласно условиям договора поставки № СТ/1 от 01.07.2021, Продавец обязуется на условиях настоящего договора поставить Покупателю строительные материалы, а именно песок и щебень. Перечень товара, его количество и цена оговариваются между Продавцом и Покупателем в Счетах, выставляемых Продавцом Покупателю в течение действия данного Договора.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): товарно-сопроводительные документы; заявки на перевозку; отчеты агента, экспедитора; деловая переписка; Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги.

В связи с тем, что ООО «СТАТУС» исключена из ЕГРЮЛ, документы по взаимоотношениям не представлены со стороны ООО «СТАТУС».,

В отношении ООО «СТАТУС» установлено следующее. ООО «СТАТУС» зарегистрировано 03.12.2019.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности - 20.10.2023.

Юридический адрес: 117041, <...> (пом. 26, этаж 5) с 03.12.2019 по 20.10.2023. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 26.08.2022).

Генеральный директор ФИО36 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-9 от 27.09.2024 г. не явилась, о причинах неявки не сообщила.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «СТАТУС») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Из анализа банковских выписок контрагента ООО «СТАТУС» установлено:

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности (приобретения канцтоваров, питьевой волы, оплаты услуг связи, расходов на интернет, электроэнергию и проч.).

- налоговые платежи производятся в минимальном размере.

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (185.98.85.253): ООО "СТАТУС", ПАО "МЭСС".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «АРС» рк «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «СТАТУС» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «АКВАРЕЛЬ» установлено следующее.

Между ООО «АКВАРЕЛЬ» (Продавец) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен Договор поставки № АК-05-03/23 от 17.03.2023.

Согласно условиям договора поставки № АК-05-03/23 от 17.03.2023, Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя, а Покупатель принять и оплатить строительные материалы, именуемые в дальнейшем Товар, в соответствии с условиями настоящего договора. Номенклатура, количество, цена единицы Товара и общая сумма поставки, условия поставки определяются и согласовываются сторонами на каждую партию Товара в заявке Покупателем. Форма заявки по настоящему договору установлена устная и/или письменная, посредством переписки по электронной почте и/или по телефону.

Со стороны с ООО «АКВАРЕЛЬ» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «АКВАРЕЛЬ» установлено следующее. ООО «АКВАРЕЛЬ» зарегистрировано 02.12.2020. 390006, <...> с 07.02.2023 по настоящее время.

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 3 чел., за 2023 г. - 3 чел. За 2022 г. организация не отчитывалась.

Генеральный директор ФИО37 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-74 от 27.09.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «АКВАРЕЛЬ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО «АКВАРЕЛЬ» установлено, что денежные средства перечислены не в полном объеме от ООО «МИРЕКС».

Также из анализа банковской выписки ООО «АКВАРЕЛЬ» установлено, обналичивание денежных средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк самой компании.

Кроме того, у контрагента ООО «АКВАРЕЛЬ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на канцелярию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "МИРЕКС", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "МИКС-ТЕХ", ООО "МАГНАТ", ООО "АВЕНТА", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "САТУРН", ООО ТК ВТОРПЛАСТ", ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ВЕНТМОНТАЖ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (185.212.170.179, 185.128.24.235): ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "САТУРН", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ПИРАМИД", ООО "МАСТЕР СТРОЙ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «АКВАРЕЛЬ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «АКВАРЕЛЬ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «КАЛИСТА» установлено следующее.

Между ООО «КАЛИСТА» (Продавец) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен договор поставки № К29/09-2022 от 29.09.2022.

Согласно условиям договора поставки № К29/09-2022 от 29.09.2022, Поставщик обязуется поставлять в собственность Покупателю строительные материалы (далее по тексту - «Товар») в количестве, ассортименте и по ценам, указанным в счетах на оплату, УПД, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать их на условиях настоящего Договора.

Со стороны с ООО «КАЛИСТА» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении ООО «КАЛИСТА» установлено следующее. ООО «КАЛИСТА» зарегистрировано 06.03.2020.

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО38 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-2 от 18.10.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «КАЛИСТА») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В результате анализа банковской выписки ООО «КАЛИСТА» установлено:

- налоговые платежи не производятся;

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ не производятся.

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (45.153.231.146): ООО "КАЛИСТА", ООО "ВИМЛЕ", ООО "ВЕКТОР".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «КАЛИСТА» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «КАЛИСТА» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «НДТ» установлено следующее.

Между ООО «НДТ» (Подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключены договора подряда№ 30-03 от 30.03.2021, № 01-05 от 01.05.2021, № 01-06 от 01.06.2021.

Согласно условиям договора подряда № 30-03 от 30.03.2021, Подрядчик обязуется в установленные настоящим договором сроки выполнить по заданию Заказчика устройство насыпей под установку ограждений с послойным трамбованием и перевозку песчаного грунта на расстояние до 1 км с планировкой и послойным трамбованием на части территории микрорайона "Птицефабрика", ограниченной Рязанским шоссе. Ггорьсвским шоссе, ул. Шевченко и ул. Ломоносова, расположенной по адресу: Московская область. Люберецкий муниципальный район, т.п. Томилино, 2 пусковой комплекс (далее - Объект), а Заказчик обяжется создать Подрядчику необходимые условия, принять результат и оплатить обусловленную цену в соответствие с условиями настоящего Договора.

Согласно условиям договора подряда № 01-05 от 01.05.2021, Подрядчик обязуется в установленные настоящим договором сроки выполнить по заданию Заказчика строительно-монтажные работы на объекте: Комплексная жилая застройка части территории микрорайона "Птицефабрика", ограниченной Рязанским шоссе, Егорьевским шоссе, ул. Шевченко и ул. Ломоносова, расположенной по адресу: <...> пусковой комплекс; Комплексная жилая застройка по адресу: Московская обл., г. Люберцы, на пересечении Проектируемого проезда №4037 и ул. Транспортная. Жилой дом№1 (далее - Объект), а Заказчик обязуется создать Подрядчику необходимые условия, принять результат и оплатить обусловленную цену в соответствии с условиями настоящего Договора.

Согласно условиям договора подряда № 01-06 от 01.06.2021, Подрядчик обязуется в установленные настоящим договором сроки выполнить по заданию Заказчика строительно-монтажные работы на объекте: Комплексная жилая застройка Набережная, расположенная по адресу: Московская область, г.о. Люберны, г.п. Красково. Егорьевское шоссе в районе д. 1 (на пересечении МЕК и автомобильной дороги Красково-Коренево-Торбеево) (далее - Объект), а Заказчик обязуется создать Подрядчику необходимые условия, принять результат и оплатить обусловленную цену в соответствии с условиями настоящего Договора

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): наименования и контактные данные организаций, привлекаемых ООО «НДТ», в случае привлечения субподрядных организаций, иных исполнителей работ; журналы входного контроля материалов; журналы регистрации инструктажа или техники безопасности; списки сотрудников, выполняющих СМР на объекте; приказы о назначении ответственных лиц на объекте; акты допуска для производства СМР; документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация

Со стороны ООО «НДТ» документы (информация) не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «НДТ» установлено следующее. ООО «НДТ» зарегистрировано 08.08.2019.

Юридический адрес: 394088, <...> -03.12.2024.

Инспекцией получен протокол допроса свидетеля № бн от 27.04.2022 ФИО39.

Из протокола допроса свидетеля следует, что ФИО40 не подтвердил факт руководства организацией ООО «НДТ».

Из анализа деклараций по налогу на добавленную стоимость, установлено прямое расхождение, НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «НДТ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Также из анализа банковских выписок ООО «НДТ» установлено:

- налоговые платежи производятся в минимальном размере;

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (81.9.126 58)-ООО "НДТ", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «НДТ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «НДТ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ» установлено следующее.

Между ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ» (Субподрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Подрядчик) заключен договор № ИПК-И1-03/2021 от 01.03.2021.

Согласно условиям договора № ИПК-И1-03/2021 от 01.03.2021, Субподрядчик обязуется своими силами и средствами и из своего материала (либо из материалов Подрядчика), в соответствии с проектной или иной документацией, выполнить комплекс строительно-монтажных работ на объекте Подрядчика: «Коплексная жилая застройка микрорайона "Птицефабрика", ограниченной Рязанским шоссе, Егорьевское шосе, ул. Шевченко и ул. Ломоносова, расположенной по адресу: Московская областоь, Люберецкий муниципальный район, г.п. Томилино, 2 пусковой комплекс, корпсу 2» (далее по тексту - «Объект») и сдать результат работ Подрядчику.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): информация^о привлечении субподрядных организаций, иных исполнителей работ; журналы входного контроля материалов; журналы регистрации инструктажа или техники безопасности; списки сотрудников, выполнявших строительно-монтажные работы (далее - СМР) на объекте; приказы о назначении ответственных лиц на объекте; акты допуска для производства (СМР); Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация.

Со стороны ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ» документы не представлены в связи с исключением из ЕГРЮЛ.

В отношении ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ» установлено следующее.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности от 30.06.2023.

Юридический адрес: 394029, <...> с 11.03.2021 по 30.06.2023. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 28.06.2022).

Генеральный директор ФИО41 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-123 от 27.09.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

В отношении генерального директора ФИО42 опросить и установить его местоположение не представилось возможным ввиду отсутствия последнего по адресу регистрации.

Из анализа деклараций по налогу на добавленную стоимость, установлено прямое расхождение, НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Из анализа банковской выписки ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ» установлено:

- обналичивание денежных средств посредством снятия с карты в банкомате;

- налоговые платежи производятся в минимальном размере;

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово¬хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО ИПК «ИНДУСТРИЯ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с индивидуальным предпринимателем ФИО21 установлено следующее.

Между ИП ФИО21 (Подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключен договор подряда № ММ 20/5 от 20.05.2022 г.

Согласно условиям договора подряда № ММ 20/5 от 20.05.2022 г., Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу (далее - Работа), и сдать ее результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат Работы и оплатить его.

Со стороны ИП ФИО21 документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ИП ФИО21 установлено следующее.

ИП ФИО21 зарегистрирован 01.04.2022.

Индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения от 27.03.2024.

Адрес: Кировская обл. р-н Оричевский с 27.03.2024 (первая запись 01.04.2022) по 27.03.2024.

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

ИП ФИО21 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-2 от 18.10.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил. ^

Из анализа деклараций по налогу на добавленную стоимость, установлено сложное расхождение, вызванное аннулированием декларации и не отражением в книгах продаж счетов-фактур, которые нижеперечисленные контрагенты отразили в 9 разделе декларации по цепочке

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ИП ФИО21) не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ИП ФИО21 установлено, обналичивание денежных средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк ИП.

Также в ходе анализа банковских выписок у контрагента ИП ФИО21 не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, воду, электроэнергию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ИП ФИО21, ООО "АРС", ООО "ЭВЕРЕСТ", СК УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ, ООО "МИРЕКС", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "КАСКАД"'.

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (46.47.57.187)-ИП ФИО21, ИП ФИО9.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ИП ФИО21 как «технического» контрагента, созданного не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ИП ФИО21 и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» установлено следующее.

ООО «МИРЕКС» представлены Акт сверки, УПД (в плохом качестве, реквизиты документов не читаемы).

Со стороны ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» установлено следующее. ООО СК "УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ" ИНН <***> КПП 184001001 зарегистрировано 05.05.2014.

Юридический адрес: 426039, <...> с 06.06.2022 - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 16.06.2023).

В отношении генерального директора ФИО43 (ген. Дир. от 24.10.2022 по настоящее время) внесена запись о недостоверности сведений по результатам проверки ФНС - 27.10.2023).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 11 чел., за 2022 г. - 11 чел. За 2023 г. организация не отчитывалась.

Генеральный директор ФИО43 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-81 от 27.09.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» установлено, что денежные средства, поступающие от проверяемого налогоплательщика, перечислялись в адрес «технических» компаний.

Данные компании не обладают численностью, должностные лица являются руководителями и учредителями нескольких компаний - «транзитеров».

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на интернет, электроэнергию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО СК УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ, ООО "АРС", ООО "МИРЕКС", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "КАСКАД", ООО "ЭВЕРЕСТ", ИП ФИО21.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ГАММА» установлено следующее.

Между ООО «ГАММА» (Поставщик) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен Договор поставки № ГАМ-22-09/2022-1М от 22.09.2022.

Согласно условиям договора поставки № ГАМ-22-09/2022-1М от 22.09.2022, Поставщик обязуется поставлять в собственность Покупателю строительные материалы (далее по тексту -«Товар») в количестве, ассортименте и по ценам, указанным в счетах на оплату, УПД, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать их на условиях настоящего Договора.

Со стороны ООО «ГАММА» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ГАММА» установлено следующее. ООО «ГАММА» зарегистрировано 21.12.2016.

Юридический адрес: 196006, г Санкт-Петербург, пр-кт. Литовский, 266В, офис 4.5а с 21.12.2016 по настоящее „время. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС -21.12.2022).

В отношении генерального директора ФИО44 внесена запись о недостоверности сведений (по результатам проверки ФНС - 20.02.2023).

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО44 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-5 от 18.10.2024 не явилась, о причинах неявки не сообщила.

Из анализа деклараций по налогу на добавленную стоимость, установлено прямое расхождение, НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ГАММА») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО «ГАММА» установлено, что денежные средства, поступающие от проверяемого налогоплательщика, перечислялись в адрес ИП, а, далее обналичиваются через банкоматы. Также в ходе анализа банковской выписки установлен вывод денежных средств за рубеж.

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО «ГАММА» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, аренду, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ГАММА» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ГАММА» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ЭВЕРЕСТ» установлено следующее.

Между ООО «ЭВЕРЕСТ» (Подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключен договор подряда № ЭВР/СМР-09/2022 от 15.09.2022.

Согласно условиям договора подряда № ЭВР/СМР-09/2022 от 15.09.2022, «Заказчик» поручает, а «Подрядчик» обязуется выполнить комплекс работ по благоустройству территории на объекте строительства "Комплексная застройка по адресу: Московская область, городской округ Балашиха, микрорайон Л'° 39, ул. Трубецкая, владение 2Б. 9-й пусковой комплекс. Жилой дом № 11, строящийся на земельном участке с кадастровым номером 50:15:0040602:303" (далее по тексту -Объект) в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации.

«Подрядчик» обязуется выполнить работы, как своими материалами, так и материалами, предоставленными Заказчиком на давальческой основе.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): информация о привлечении субподрядных организаций, иных исполнителей работ; журналы входного контроля материалов; журналы регистрации инструктажа или техники безопасности; списки сотрудников, выполнявших строительно-монтажные работы (далее - CMP)fea объекте; приказы о назначении ответственных лиц на объекте; акты допуска для производства (СМР); Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников, представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация.

Со стороны ООО «ЭВЕРЕСТ» также не представлены вышеуказанные документы.

В отношении ООО «ЭВЕРЕСТ» установлено следующее. ООО «ЭВЕРЕСТ» зарегистрировано 18.12.2020.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности от 30.08.2024.

Юридический адрес: 115035, <...> / корп. Б, этаж 1 помещ. VIII ком. 4 оф. 21 с 02.06.2022 по 30.08.2024. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС-31.10.2023).

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО45 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-4 от 18.10.2024 г не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ЭВЕРЕСТ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО «ЭВЕРЕСТ» установлено, что денежные средства, поступающие от проверяемого налогоплательщика, перечислялись в адрес «технических» компаний.

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО «ЭВЕРЕСТ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, воду, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "АРС", ООО "КАСКАД", СК УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ, ООО "МИРЕКС", ИП ФИО21, ООО "АВЕНТА", ООО "ВЕГСТРОЙ".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (91.206.63.83): ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "ГРАНД", ООО ТЛОБИРУС", ООО "ВЕГСТРОЙ", ООО "МЕРИДИАН-Н".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ЭВЕРЕСТ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ВЕКТОР» установлено следующее.

Со стороны ООО «МИРЕКС» представило документы - УПД.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): договор, товарно-сопроводительные документы; заявки на перевозку; отчеты агента, экспедитора; деловая переписка; Информация об организациях, которые оказывали транспортные услуги.

Со стороны ООО «ВЕКТОР» документы не представлены взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «ВЕКТОР» установлено следующее ООО «ВЕКТОР» зарегистрировано 06.03.2020.

Юридический адрес: 108808, г Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Филимонковский <...>, помещ. 11 п. ул. - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 21.01.2025).

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО46 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-5 отг18.10.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ВЕКТОР») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

Из анализа банковской выписки ООО «ВЕКТОР» установлено:

- налоговые платежи производятся в минимальном размере;

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (45.153.231.146): ООО "ВЕКТОР", ООО "КАЛИСТА", ООО "ВИМЛЕ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ВЕКТОР» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ВЕКТОР» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «КАСКАД» установлено следующее.

ООО «МИРЕКС» документально не подтвердило взаимоотношения с ООО «КАСКАД». Со стороны ООО «КАСКАД» также не представлены документы, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «КАСКАД» установлено следующее. ООО «КАСКАД» зарегистрировано 12.05.2017.

Юридический адрес: 153000, <...> с 28.10.2022 - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 23.01.2025).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 3 чел., за 2022 г. - 4 чел., за 2023 г. - 4 чел.

Генеральный директор ФИО47 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-6 от 18.10.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «КАСКАД») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО «КАСКАД» установлено, что денежные средства, поступающие от проверяемого налогоплательщика, перечислялись в адрес «технически» компаний. Данные компании не обладают численностью, должностные лица являются руководителями и учредителями нескольких компаний - «транзитеров». У контрагентов не установлены платежи за аренду, расходы для ведения хозяйственной деятельности, з/п перечисляется в адрес генерального директора в минимальных размерах. Также в ходе анализа банковской выписки установлено обналичивание денежных средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк самой компании.

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО «КАСКАД» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, электроэнергию, канцелярию, воду, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Инспекцией установлено совпадение IP-адреса при доступе к системе банк-клиент у ООО "КАСКАД", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "АРС", ООО "ЭВЕРЕСТ", СК УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ, ООО "МИРЕКС", ИП ФИО21.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «КАСКАД» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «КАСКАД» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО ГК «ОМЕГА» установлено следующее.

ООО «МИРЕКС» документально не подтвердило взаимоотношения с ООО ГК «ОМЕГА». Со стороны ООО ГК «ОМЕГА» также не представлены документы, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО ГК «ОМЕГА» установлено следующее-ООО ГК «ОМЕГА» зарегистрировано 21.07.2015.

Юридический адрес: 115230, <...> / стр 32, помещ 13/1 -21.09.2023. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 26.09.2024).

Организация отчиталась согласно сдаваемым справкам по форме 2-НДФЛ численность составила за 2021 г. - 4 чел., за 2022 г. - 2 чел., за 2023 г. - 3 чел.

Инспекцией установлено сложное расхождение, вызванное неподачей декларации по цепочке.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО ГК «ОМЕГА») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. Из анализа банковской выписки ООО ГК «ОМЕГА» установлено:

- налоговые платежи производятся в минимальном размере;

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ в минимальных размерах.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО ГК «ОМЕГА» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО ГК «ОМЕГА» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «АВЕККА» установлено следующее.

ООО «МИРЕКС» документально не подтвердило взаимоотношения с ООО «АВЕККА».

Со стороны ООО «АВЕККА» также не представлены документы, взаимоотношения не

подтверждены.

В отношении ООО «АВЕККА» установлено следующее. ООО «АВЕККА» зарегистрировано 10.08.2022.

Юридический адрес: 123298, <...> / корп. 1, этаж Подвал помещ. /ком Ш/3(Рм17) с 10.08.2022 по настоящее время.

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО48 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-6 от 18.10.2024 не явилась, о причинах неявки не сообщила.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «АВЕККА») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В результате анализа банковской выписки ООО «АВЕККА» установлено:

- обналичивание денежных средств посредством снятия с карты в банкомате;

- отсутствие операций, свидетельствующих о реальном ведении финансово-хозяйственном деятельности (приобретения канцтоваров, питьевой волы, оплаты услуг связи, расходы на интернет, электроэнергию, заработную плату и проч.);

- налоговые платежи не производятся;

- отчисления страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии и НДФЛ не производятся.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «АВЕККА» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «АВЕККА» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ИП ФИО8 установлено

следующее.

Между ИП ФИО8 (Подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключен договор подряда № 20/5-22 от 20.05.2022.

Согласно условиям договора подряда № 20/5-22 от 20.05.2022, Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу, являющемся неотъемлемой частью настоящего Договора (далее - Работа), и сдать ее результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат Работы и оплатить его.

Со стороны ИП ФИО8 документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

ИП ФИО8 зарегистрирован 12.11.2020.

Индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения от 28.04.2023.

Юридический адрес: Ярославская обл. с 28.04.2023 (первая запись 01.11.2021) 28.04.2023.

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

ИП ФИО8 ФИО8 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-З от 18.10.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

Из анализа деклараций по налогу на добавленную стоимость, установлено прямое расхождение сумм НДС с контрагентом в виду того, что была аннулирована декларация.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ИП ФИО8) не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ИП ФИО8 установлено обналичивание денежных средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк ИП

Также из анализа банковских выписок у контрагента ИП ФИО8 не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, воду, электроэнергию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ИП ФИО8 как «технического» контрагента, созданного не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ИП ФИО8 и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «МЕРИДИАН-Н» установлено следующее.

Между ООО «МЕРИДИАН-Н» (Поставщик, Подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель, Заказчик) заключен договор поставки № МЕР 15-09/2022-1 от .15.09.2022, договор подряда № МЕР15СМР-09/2022-2 от 15.09.2022.

Согласно условиям договора поставки № МЕР15-09/2022-1 от 15.09.2022, Поставщик обязуется поставлять в собственность Покупателю строительные материалы (далее по тексту -«Товар») в количестве, ассортименте и по ценам, указанным в счетах на оплату, УПД, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать их на условиях настоящего Договора.

Согласно условиям подряда № МЕР15СМР-09/2022-2 от 15.09.2022, «Заказчик» поручает, а «Подрядчик» обязуется выполнить комплекс работ по благоустройству территории на объекте строительства "Комплексная застройка по адресу: Московская область, городской округ Балашиха, микрорайон № 39, ул. Трубецкая, владение 2Б. 9-й пусковой комплекс. Жилой дом № 11, строящийся на земельном участке с кадастровым номером 50:15:0040602:303. (далее по тексту -Объект) в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации.

Со стороны ООО «МЕРИДИАН-Н» документы не представлены в связи с исключением из ЕГРЮЛ.

В отношении ООО «МЕРИДИАН-Н установлено следующее.

ООО «МЕРИДИАН-Н зарегистрировано 18.07.2022.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности от 24.11.2023.

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Инспекцией получены объяснения от 09.10.2024 № 4488 МО МВД России «Бугурусланский» ФИО49 в отношении ФИО50 генерального директоре; ООО "МЕРИДИАН-Н". В результате оперативно розыскных мероприятий ФИО50 находится в зоне проведения СВО, куда ушел из исправительного учреждения, расположенного на территории Нижегородской области.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «МЕРИДИАН-Н) не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО «МЕРИДИАН-Н» установлено, что денежные средства, поступающие от проверяемого налогоплательщика, перечислялись в адрес «технических» компаний. Данные компании не обладают численностью, должностные лица являются руководителями и учредителями нескольких компаний - «транзитеров». У контрагентов не установлены платежи за аренду, расходы для ведения хозяйственной деятельности, з/п перечисляется в адрес генерального директора в минимальных размерах. Также в ходе анализа банковской выписки установлено обналичивание денежных средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк самой компании.

Также из анализа банковских выписок у контрагента ООО «МЕРИДИАН-Н» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, воду, электроэнергию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (91.206.63.83): ООО "МЕРИДИАН-Н", ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "АМЕЛИЯ", ООО "ГРАНД", ООО "ГЛОБИРУС", ООО "ВЕГСТРОЙ".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «МЕРИДИАН-Н» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «МЕРИДИАН-Н» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «ВЕГСТРОЙ» установлено следующее.

Между ООО «ВЕГСТРОЙ» (Подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключен договор подряда № 5/МВС-0422 от 04.04.2022.

Согласно условиям договора подряда № 5/МВС-0422 от 04.04.2022, «Заказчик» поручает, а «Подрядчик» обязуется выполнить работы по содержанию искусственных сооружений, расположенных на автомобильных дорогах регионального или муниципального значения Московской области ЛОТ № 2 на объекте: «РАУД №7 "Раменский", Богородский т. о.; РУАД №4 "Домодедовский" г.о. Ступино.

Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителей; Исполнительная документация.

Со стороны ООО «ВЕГСТРОЙ» документы не представлены в связи с исключением из ЕГРЮЛ.

В отношении ООО «ВЕГСТРОЙ» установлено следующее. ООО «ВЕГСТРОЙ» зарегистрировано 04.03.2022.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности от 17.11.2023г.

Юридический адрес: 121087, <...> / корп. 2, этаж 1 пом/офис 5/09 - 04.03.2022. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 17.02.2023).

В отношении генеральный директора ФИО51 (ген. Директор с 01.09.2022 по настоящее время) внесена запись о недостоверности сведений (по заявлению самого лица - 16.01.2023).

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

Генеральный директор ФИО52 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-7 от 18.10.2024 не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «ВЕГСТРОЙ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ООО «ВЕГСТРОЙ» установлено, что денежные средства, поступающие от проверяемого налогоплательщика, перечислялись в адрес «технических» компаний. Данные компании не обладают численностью, должностные лица являются руководителями и учредителями нескольких компаний - «транзитеров». У контрагентов не установлены платежи за аренду, расходы для ведения хозяйственной деятельности, з/п перечисляется в адрес генерального директора в минимальных размерах. Также в ходе анализа банковской выписки установлено обналичивание денежных .средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк самой компании.

Установлено совпадение IP-адресов при доступе к системе банк-клиент у ООО "ВЕГСТРОЙ", ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "МИРЕКС".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (91.206.63.83): ООО "ВЕГСТРОЙ", ООО "МЕРИДИАН-Н", ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "АМЕЛИЯ", ООО "ГРАНД", ООО "ГЛОБИРУС".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «ВЕГСТРОЙ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «ВЕГСТРОЙ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ИП ФИО9 установлено следующее.

Между ИП ФИО9 (Подрядчик) и ООО «МИРЕКС» (Заказчик) заключен договор подряда № Б2/622 от 02.06.2022 г.

Согласно условиям договора подряда № Б2/622 от 02.06.2022 г., Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу, являющемся неотъемлемой частью настоящего Договора (далее - Работа), и сдать ее результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат Работы и оплатить его.

В ходе проведения выездной налоговой проверки обществом не представлены документы (информация): информация о привлечении субподрядных организаций, иных исполнителей работ; журналы входного контроля материалов; журналы регистрации инструктажа или техники безопасности; списки сотрудников, выполнявших строительно-монтажные работы (далее - СМР) на объекте; приказы о назначении ответственных лиц на объекте; акты допуска для производства (СМР); Документы (заявки, списки, иные документы) на пропуск на территорию сотрудников,-представителей, посетителей, водителей и транспортных средств вышеуказанных организаций; Копии пропусков и выписки из журналов прохода сотрудников, представителей, посетителе; Исполнительная документация.

Со стороны ИП ФИО9 документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ИП ФИО9 установлено следующее. ИП ФИО9 зарегистрирован 09.11.2021.

Индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения с 23.05.2023.

Юридический адрес: Ярославская обл., р-н Ярославский, п Заволжье с 09.11.2021. по 23.05.2023 (первая запись 09.11.2021).

За 2021, 2022 и 2023 гг. справки по форме 2-НДФЛ организацией не представлены.

ИП ФИО9 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/МО-7 от 18.10.2024 не явилась, о причинах неявки не сообщила.

Из анализа деклараций по налогу на добавленную стоимость установлено прямое расхождение сумм НДС с контрагентом в виду того, что была аннулирована декларация и выявлено не отражение в книгах продаж счетов-фактур, которые ИП ФИО9 отразил в 9 разделе декларации.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ИП ФИО9) не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковской выписки ИП ФИО9 установлено обналичивание денежных средств как с корпоративных пластиковых карт, так и через банк ИП.

Также из анализа банковских выписок у данного контрагента ИП ФИО9 не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на телефонную связь, интернет, канцелярию, аренду, воду, электроэнергию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (46.47.57.187): ИП ФИО9, ИП ФИО21.

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ИП ФИО9 как «технического» контрагента, созданного не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ИП ФИО9 и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «АМЕЛИЯ» установлено следующее.

Между ООО «АМЕЛИЯ» (Поставщик) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен договор поставки № AM 14-09/2022-1 от 14.09.2022.

Согласно условиям договора поставки № AM 14-09/2022-1 от 14.09.2022, Поставщик обязуется поставлять в собственность Покупателю строительные материалы (далее по тексту -«Товар») в количестве, ассортименте и по ценам, указанным в счетах на оплату, УПД, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать их на условиях настоящего Договора.

Со стороны ООО «АМЕЛИЯ» документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В отношении ООО «АМЕЛИЯ» установлено следующее. ООО «АМЕЛИЯ зарегистрировано 11.03.2021.

Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие оснований, предусмотренных подпунктом «г» пункта 5 статьи 2#.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) - 25.09.2024г.

Адрес (место нахождения) организации: 111677, Г. МОСКВА, вн. тер. г. муниципальный округ Некрасовка ул. Рождественская, 33, этаж 1, пом./оф XXXIII/la - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 04.05.2023).

Данные о численности сотрудников по справкам 2-НДФЛ отсутствуют, в связи с не предоставлением справок 2-НДФЛ.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «АМЕЛИЯ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковских выписок у данного контрагента ООО «АМЕЛИЯ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на канцелярию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Установлено совпадение IP-адресов при доступе к системе банк-клиент у (91.206.63.83): ООО "ВЕГСТРОЙ", ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "МИРЕКС".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность (91.206.63.83): ООО "АМЕЛИЯ", ООО "ВЕГСТРОЙ", ООО "МЕРИДИАН-Н", ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО "ГРАНД", ООО "ГЛОБИРУС".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «АМЕЛИЯ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного .документооборота между ООО «АМЕЛИЯ» и ООО «МИРЕКС».

По взаимоотношениям с ООО «РАЗВИТИЕ» установлено следующее.

Между ООО «РАЗВИТИЕ» (Поставщик) и ООО «МИРЕКС» (Покупатель) заключен договор поставки № 01/23/17-04 от 17.01.2023.

Согласно условиям договора поставки № 01/23/17-04 от 17.01.2023, Поставщик обязуется поставить Товар, а Покупатель обязуется принять и оплатить его. Поставка товара осуществляется партиями на основании Заявок Покупателя, согласованных Поставщиком. Периодичность поставок определяется потребностью Покупателя в Товарах, реализуемых Поставщиком.

Со стороны ООО «РАЗВИТИЕ» также не представлены вышеуказанные документы (информация).

В отношении Инспекцией установлено сложное расхождение, вызванное аннулированием декларации по цепочкам и не отражением в книгах продаж счетов-фактур, которые контрагенты отразили в 9 разделе декларации по цепочкам.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО «АМЕЛИЯ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации. установлено следующее. ООО «РАЗВИТИЕ» дата присвоения ОГРН: 31.01.2019

Адрес (место нахождения) организации:390005, ОБЛ. РЯЗАНСКАЯ, Г. РЯЗАНЬ, УЛ. ГАТАРСКАЯД. 14, ПОМЕЩ. /ОФИС Н2/8.

Данные о численности сотрудников по справкам 2-НДФЛ: 5 сотрудников в 2022, 7 сотрудников в 2023 году, 4 сотрудника в 2024 году.

Генеральный директор ФИО53 по повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля № 12-25/РЕ-110 от 27.09.2024г не явился, о причинах неявки не сообщил.

НДС, предъявленный к вычету проверяемым лицом (по взаимоотношениям с ООО (РАЗВИТИЕ») не сформирован и не уплачен в бюджет Российской Федерации.

В ходе анализа банковских выписок у контрагента ООО «РАЗВИТИЕ» не обнаружено расходов, которые свидетельствовали ли бы о ведении реальной хозяйственной деятельности, оправленной на получение дохода, в частности: основные средства и имущество не приобретались, отсутствуют расходы на канцелярию, других товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения обязательств по сделкам с ООО «МИРЕКС».

Установлено совпадение IP-адресов при доступе к системе банк-клиент у ООО 'РАЗВИТИЕ", ООО "АКВА ТЕРРИТОРИЯ", ООО "АРС", ООО "МИРЕКС", ООО СК УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ", ООО "АМЕЛИЯ", ООО "КАСКАД", ООО "ЭВЕРЕСТ", ИП ФИО21, ООО "АВЕНТА", ООО "ДОСТОЯНИЕ", ООО 'КОМФОРТ ПЛЮС", ИП ФИО9, ООО "ТЕХНОГРАД", ООО 'САТУРН", ООО "ВЕНТМОНТАЖ", ООО "МАСТЕР СТРОЙ", ООО "ПИРАМИД", ООО "МИКС-ГЕХ", ООО "МАГНАТ", ООО "ДИФФУЗОР", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ГК ВТОРПЛАСТ", ООО 'ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛЮС".

Установлено совпадение IP-адресов, с которых представлялась отчетность 185.212.170.179, 146.70.81.235, 194.34.132.227): ООО "РАЗВИТИЕ", ООО "КОМФОРТ ПЛЮС", ЭОО "ДОСТОЯНИЕ", ООО "САТУРН", ООО "АКВАРЕЛЬ", ООО "ПИРАМИД", ООО TJK ВТОРПЛАСТ", ООО "ДИФФУЗОР".

Вышеуказанные обстоятельства характеризуют контрагента ООО «РАЗВИТИЕ» как «техническую» организацию, созданную не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью создания фиктивного документооборота между ООО «РАЗВИТИЕ» и ООО «МИРЕКС».

В ходе проведения мероприятий налогового контроля, Инспекцией истребованы документы (информация) у основных заказчиков ООО «МИРЕКС».

При анализе представленных документов, Инспекцией не установлены реальные-исполнители СМР, а также поставщики строительных материалов так как ООО «МИРЕКС», а также Заказчики и «сомнительные контрагенты», указанные в решении, не представили данную документацию и информацию.

Инспекция приходит к выводу, что ООО «МИРЕКС» самостоятельно выполнял СМР на строительных площадках, привлекая работников за наличный расчет и тем самым скрывает факт выполнения СМР на объекте самостоятельно.

Инспекцией установлено, что в Исполнительной документации (акты приемки внутренних систем отопления, акты приемки специализированных инженерных систем и сооружений, акты освидетельствования скрытых работ) по взаимоотношению с Заказчиками, в графе субподрядной организацией или в графе представитель лица, выполнившего работы, подлежащие освидетельствованию - подписантом является ООО «МИРЕКС», также следует отметить, что данные, о субподрядных организациях отсутствуют во всех актах, следовательно, Инспекция приходит к выводу, что субподрядные работы выполнял проверяемый налогоплательщик, а не «спорные контрагенты».

Исходя из фактических обстоятельств, выявленных в ходе выездной налоговой проверки, надлежит признанию обоснованным вывод налогового органа о том, что реальность хозяйственных операций с заявленными контрагентами не подтверждена.

Ввиду изложенного, выводы Инспекции о применении к обстоятельствам, установленный в ходе выездной налоговой проверки Общества, положений статьи 54.1 Кодекса обоснованы.

Таким образом, в ходе проведения налоговой проверки Инспекцией установлены умышленные действия Общества, выразившиеся в искажении сведений о фактах хозяйственной жизни с целью обхода условий применения норм, определяющих правила налогообложения, и формальное соблюдение установленных ими требований в целях уменьшения НДС и налога на прибыль, подлежащего уплате.

Изложенные выше обстоятельства в совокупности опровергают доводы Общества и подтверждают вывод Инспекции о нарушении Заявителем статьи 54.1 Кодекса при осуществлении спорных операций с сомнительными контрагентами.

Учитывая изложенное, заявление не подлежит удовлетворению ввиду отсутствия оснований, предусмотренных ст. 198 АПК РФ.

Расходы по уплате госпошлины распределяются в соответствии со ст. 110 АПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 123, 167-170, 176 АПК РФ,

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ООО «МИРЕКС» (ИНН <***>, ОГРН <***>) отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья

Г.Э. Смирнова