72RS0007-01-2025-000552-05
№ 2а-286/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
р.п. Голышманово 17 июля 2025 года
Голышмановский районный суд Тюменской области в составе: председательствующего судьи Дурновой Г.А.,
при секретаре Анкушевой А.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-286/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к Долину ФИО6 о взыскании недоимки по налогам,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № 14 по Тюменской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании налога на доходы с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1 655,08 руб., налога на доходы с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2 158,00 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 043,66 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3 060,00 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 219,68 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 766,00 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 737,00 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 107,00 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 279,21 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 127,00 руб., пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 327,27 руб.
В обоснование требований административный истец ссылается на то, что ФИО2 являясь плательщиком имущественных налогов, не уплатил указанные налоги в установленные налоговым законодательством сроки, в связи с чем, на сумму недоимки были начислены пени. В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления и требование об уплате налогов и пени, которые не исполнены, в связи с чем, взыскание задолженности налоговым органом производится в судебном порядке.
Административный истец, надлежаще извещенный о дате и времени судебного заседания, в исковом заявлении просил рассмотреть дело без участия представителя истца (л.д.7).
Административный ответчик ФИО2 при надлежащем извещении, просил рассмотреть дело без его участия, с заявленными исковыми требованиями согласен (л.д.67).
Исследовав материалы дела, учитывая мнение ответчика, фактически признавшего исковые требования, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
На основании с ч. 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 1 статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.
Как установлено пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
На основании пункта 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 названной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 данного Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей (пункт 1).
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с указанной статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (пункт 2).
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 5).
В силу пункта 1 статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено этой статьей.
В соответствии с пунктом 6 стать 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
Как следует из представленного расчета и сведений ЕНС ФИО1 ФИО7. должен был оплатить НДФЛ с доходов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 655,08 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 158,00 руб., представленных налоговым агентом ООО <данные изъяты>» (л.д. 8,9), данная обязанность Долинным ФИО8. не была исполнена.
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке.
Транспортный налог отнесен к региональным налогам (статья 14 НК РФ), устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения (статья 356 НК РФ).
Ставка транспортного налога на территории Тюменской области установлена Законом Тюменской области от 19.11.2002 года № 93 «О транспортном налоге».
Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, гаражи, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.
В соответствии с п. 1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Как следует из материалов дела, согласно сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица, поступившими в налоговую инспекцию, за административным ответчиком Долинным ФИО9 на праве собственности зарегистрировано транспортное средство – автомобиль HYUNDAI ACCENT, гос.рег.знак <номер> земельный участок, находящийся по адресу: <адрес>», кадастровый <номер>; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 3, 25-26).
Являясь лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство, земельный участок, недвижимое имущество административный ответчик ФИО1 ФИО10 является плательщиком налогов и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В адрес административного ответчика ФИО1 ФИО11. налоговым органом направлены:
- налоговое уведомление <номер> от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 3 060,00 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 225,00 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 766,00 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 107,00 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 127,00 руб., налога на доходы физических лиц (налоговый агент <данные изъяты>») за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 664,00 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 282,00 руб.;
- налоговое уведомление <номер> от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 060,00 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 737,00 руб., налога на доходы физических лиц (налоговый агент ООО СП <данные изъяты>) в размере 2 158,00 руб.,
- требование <номер> об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью по транспортному налогу в сумме 3 043,66 руб., по земельному налогу в сумме 985,68 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 513,21 руб., по налогу на доходы физических лиц в сумме 1 655,08 руб. Установлен срок для исполнения ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10-18).
В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией принято решение <номер> о взыскании задолженности с административного ответчика за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 6 928,13 руб. в связи с неоплатой (неполной оплатой) задолженности в требовании <номер> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19).
Налоговые органы, как следует из п.п. 9 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
Административным истцом направлялось в адрес мирового судьи заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогам и пени, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <номер> Голышмановского судебного района <адрес> отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа (л.д. 20-23, 28-29, 42-45, 47-48). Административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, поступило ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, срок обращения в суд не нарушен.
Учитывая, что налоговым органом соблюден порядок и срок направления уведомлений, требований, правильность исчисления размера налога и пени, сроки на обращение в суд, то имеются все основания для взыскания с административного ответчика задолженности, указанной в исковом заявлении, поскольку доказательств оплаты задолженности им не представлено.
Сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 327,27 руб. (л.д. 24) и подлежит взысканию с ФИО1 ФИО12
В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ФИО13 (ИНН <номер>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области недоимку в размере 13 479 (тринадцать тысяч четыреста семьдесят девять) рублей 90 копеек, в том числе: налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 655 (одна тысяча шестьсот пятьдесят пять) рублей 08 копеек, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 158 (две тысячи сто пятьдесят восемь) рублей 00 копеек, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 043 (три тысячи сорок три) рубля 66 копеек, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 060 (три тысячи шестьдесят) рублей 00 копеек, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 219 (двести девятнадцать) рублей 68 копеек, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 766 (семьсот шестьдесят шесть) рублей 00 копеек, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 737 (семьсот тридцать семь) рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 107 (сто семь) рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 279 (двести семьдесят девять) рублей 21 копейка, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 127 (сто двадцать семь) рублей 00 копеек, пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1 327 (одна тысяча триста двадцать семь) рублей 27 копеек.
Взыскать с ФИО1 ФИО14 (ИНН <номер>) государственную пошлину в доход бюджета Голышмановского муниципального округа в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Голышмановский районный суд Тюменской области.
Мотивированное решение суда составлено 21 июля 2025 года.
Председательствующий Г.А. Дурнова