Решение по делу № 2А-1167/2023 от 06.03.2023

УИД: 78RS0006-01-2022-008745-16

Дело № 2а-1167/2023 06 марта 2023 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Кировский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе председательствующего судьи Грибова И.Н., при секретаре Садыговой Н.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, уточнив административные исковые требования в порядке ч. 2 ст.46 КАС РФ, просит суд взыскать с ответчика ФИО1 недоимку:

- по транспортному налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 4 095 рублей;

- по транспортному налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4 095 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 19,55 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 213,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 235,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 258,00 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,33 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 561,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 617 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,88 рублей;

- по земельному налогу за 2018 г. в размере 1057,75 рублей;

- по земельному налогу за 2019 г. в размере 1 184, 00 рублей;

- по земельному налогу за 2020 г. в размере 1 184, 00 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 21,80 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что по данным налогового органа на отчетный период ФИО1 принадлежало транспортное средство марки №; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №; <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>

В связи с неуплатой обязательных платежей в установленные законом сроки налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика налоговый орган уведомлял ответчика о подлежащей уплате сумме налогов путем направления в адрес административного ответчика налоговых уведомлений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой в установленные сроки налогов в адрес административного ответчика, в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, через личный кабинет налогоплательщика налоговый орган направил требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, однако указанные требования административным ответчиком не исполнены.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ производство по административному иску в части требований о взыскании налога на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 19,78 рублей прекращено.

Представитель административного истца ФИО2 в судебном заседании заявленные требования с учетом уточнений в порядке ч.2 ст.46 КАС РФ поддержал в полном объеме, настаивал на удовлетворении.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена, ранее в ходе судебного разбирательства относительно удовлетворения административного иска возражала, указывая, что задолженность за периоды указанные административным истцом ранее взыскана на основании судебных приказов, кроме того, задолженность по недоимкам подлежит списанию на основании налоговой амнистии, а также, поскольку административным истцом пропущен срок исковой давности.

Поскольку административным ответчиком не представлено суду доказательств уважительности причины неявки, явка административного ответчика не является обязательной, суд полагает возможным рассмотреть административное дело в порядке ч.2 ст. 289 КАС РФ в его отсутствие.

Суд, изучив материалы дела, определив рассматривать дело в отсутствие сторон, приходит к следующему.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Из части 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Аналогичные требования содержит и глава 42 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующая вопрос о взыскании налога на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации (подпункт 2 статьи 15, пункт 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Абзацами первым, вторым пункта 1 и пунктом 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения, в силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (в редакции до 15 апреля 2019 года).

В силу пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно пункту 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями абзаца 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из материалов дела следует, что на праве собственности на отчетный период ФИО1 принадлежало на праве собственности транспортное средство марки НИССАН ЖУК, г.р.з. №; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №; <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>

Налоговый орган в соответствии со ст. 52 НК РФ направил через личный кабинет налогоплательщика налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым налоговым органом произведен расчет налога по транспортному средству, налога на имущество физических лиц, налог на земельный участок.

Таким образом, из представленных в материалы дела налоговых уведомлений и требований следует, что процедура принудительного взыскания налога налоговым органом соблюдена.

В силу пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

02.08.2022 г. мировым судьей судебного участка № 66 г. Санкт-Петербурга вынесено определение об отмене судебного приказа от 12.07.2022 г. на взыскание задолженности по налогам, пеням.

Административный истец обратился в Кировский районный суд Санкт-Петербурга 25.10.2022 года. Таким образом, шестимесячный срок для предъявления административного иска в суд налоговым органом не пропущен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. В силу п. 6 ст. 75 НК РФ к пеням применен порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке.

Расчет налогов и пени, исчисленной на недоимку по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, проверен и признан судом правильным, административным ответчиком в нарушение ст. 62 КАС РФ не оспорен.

Административный ответчик в ходе судебного разбирательства возражал относительно удовлетворения исковых требований в полном объеме, указав, что задолженность по заявленным административным истцом недоимкам по налогам ранее уже взыскана судебным приказом по делу 2А-8/93/2020-66 от 03.08.2020 г., судебным приказом по делу № 2А-977/2019-66 от 20.12.2019 г., судебным приказом по делу № 2А-863/2019-66 от 17.10.2019 г.

Вместе с тем, представленные административным ответчиком судебные приказы не подтверждают взыскание с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и пени за 2019 -2020 г., недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени за 2018 -2020 г., недоимки по земельному налогу за 2018-2020 г. и пени.

Административный истец в порядке ч.2 ст.46 КАС РФ уточнил заявленные административные исковые требования, исключив требование о взыскании налога на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 19,78 рублей.

Доводы административного ответчика о применении налоговой амнистии относительно заявленных административным истцом задолженностей по оплате недоимки по транспортному налогу и пени за 2019 -2020 г., недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени за 2018 -2020 г., недоимки по земельному налогу за 2018-2020 г. и пени, суд признает несостоятельными, поскольку положения статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации" к заявленным требованиям не применимы, поскольку приведенной нормой закона предусмотрено признание безнадежными к взысканию и подлежащими списанию недоимки по налогам по состоянию на 1 января 2015 года.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1:

- по транспортному налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 4 095 рублей;

- по транспортному налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4 095 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 19,55 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 213,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 235,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 258,00 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,33 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 561,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 617 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,88 рублей;

- по земельному налогу за 2018 г. в размере 1057,75 рублей;

- по земельному налогу за 2019 г. в размере 1 184, 00 рублей;

- по земельному налогу за 2020 г. в размере 1 184, 00 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 21,80 рублей.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Санкт-Петербурга согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ в размере 541,89 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 62, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, место жительства – <адрес> задолженность:

- по транспортному налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 4 095 рублей;

- по транспортному налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4 095 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 19,55 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 213,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 235,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 258,00 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,33 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 561,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 617 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,88 рублей;

- по земельному налогу за 2018 г. в размере 1057,75 рублей;

- по земельному налогу за 2019 г. в размере 1 184, 00 рублей;

- по земельному налогу за 2020 г. в размере 1 184, 00 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 21,80 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга государственную пошлину в размере 541,89 рублей.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд через Кировский районный суд г. Санкт-Петербурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья И.Н. Грибов

Мотивированное решение суда составлено 17.03.2023 г.