Решение по делу № 2А-1782/2023 от 04.09.2023

Дело № 2а-1782/2023

УИД 37RS0010-01-2023-001872-27

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 сентября 2023 года г. Иваново

Ленинский районный суд г. Иваново в составе председательствующего по делу судьи – Афонина Г.В., при помощнике судьи – Коковой А.А.,

рассмотрев в г. Иваново в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Ивановской области к ФИО1 о взыскании налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Иваново обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, а так же сумму пени за несвоевременное исполнение обязательства по уплате налогов.

Заявленные требования мотивированы тем, что ФИО1 в рассматриваемый период, в числе прочего, принадлежало следующее имущество:

<данные изъяты>

Данные сведения отражены в налоговых уведомлениях от 28.01.2021 № 84917180; от 01.09.2021 № 36298289, направленных в личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщик налог на имущество физических лиц: за 2018 год в размере 4 руб.; за 2019 год в размере 28 руб.; за 2020 год в размере 34 руб.; за 2020 год в размере 2 303 руб.; за 2020 год в размере 12 036, а так же земельный налог за 2020 год в размере 14 216 руб., не уплатил, налоговые уведомления в установленные сроки не исполнил.

В соответствии со ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налогоплательщиком налогов на имущество физических лиц начислены:

пени на недоимку по налогу на имущество за 2018 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,01 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,09 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,11 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 7,48 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 39,12 руб.;

пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 46,20 руб.;

На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ в личном кабинете налогоплательщика ФИО1 размещено требование об уплате вышеуказанных налогов и пени от 15.12.2021 № 98545, сроком исполнения до 01.02.2022, которое налогоплательщиком не было исполнено.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ивановской области недоимку:

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 4 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2018 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,01 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 28 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,09 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,11 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 303 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 7,48 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 12 036 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 39,12 руб.;

по земельному налогу за 2020 год в размере 14 216 руб.;

пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 46,20 руб., а всего взыскать 28 714,01 руб., государственную пошлину.

В судебное заседание административный истец - УФНС России по Ивановской области не явилось, о дне, времени и месте рассмотрения административного дела извещено надлежащим образом, представителя в судебное заседание не направило, просило рассмотреть административное дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, причин неявки суду не сообщил, об отложении дела слушанием не просил.

Суд, заслушав представителя административного ответчика, исследовав материалы административного дела, оценив имеющиеся в материалах административного дела доказательства, приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Как следует из ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 9 п.1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы. Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги п. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

Согласно п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят, а частности, физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 400 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога уплачивается физическим лицом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику.

В силу ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть, суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно абз. 4 п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Судом установлено, что ФИО1 в рассматриваемый период принадлежало следующее имущество:

<данные изъяты>

Налогоплательщик налог на имущество физических лиц: за 2018 год в размере 4 руб.; за 2019 год в размере 28 руб.; за 2019 год в размере 34 руб.; за 2020 год в размере 2 303 руб.; за 2020 год в размере 12 036 руб., а так же земельный налог за 2020 год в размере 14 216 руб., не уплатил, налоговые уведомления в установленные сроки не исполнил.

пени на недоимку по налогу на имущество за 2018 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,01 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,09 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,11 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 7,48 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 39,12 руб.;

пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 46,20 руб.;

В связи с неуплатой сумм налога УФНС России по Ивановской области 18.07.2022 обратилась к мировому судье судебного участка № 7 Ленинского судебного района г. Иваново с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 7 Ленинского судебного района по административному делу № 25.07.2022 выдан судебный приказ о взыскании, указанных в исковом заявлении, недоимок по налогу и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 7 Ленинского судебного района от 11.01.2023 судебный приказ по административному делу № отменен в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

После отмены 11.01.2023 судебного приказа мирового судьи судебного участка № 7 Ленинского судебного района г. Иваново от 25.07.2022 налоговый орган 15.06.2023 подал в суд настоящее административное исковое заявление, шестимесячный срок обращения в суд с исковыми требованиями после отмены судебного приказа не нарушен, так как истек бы только 11.07.2023.

Судом при разрешении настоящего иска не проверяются сроки обращения в суд с заявлением об отмене судебного приказа, поскольку выдача судебного приказа мировым судьей свидетельствует о такой проверке и их восстановлении мировым судьей в случае пропуска.

Удовлетворяя требование административного истца, суд исходит и из того, что на дату разрешения спора, заявленная к взысканию, сумма недоимки в бюджет не поступила, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Суд соглашается с представленным административным истцом расчетом задолженности по уплате взыскиваемых сумм налога и расчетом пени.

Таким образом, рассматриваемые требования УФНС России по Ивановской области к ФИО1 являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме, расчет пени судом проверен и является математически верным.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика в доход муниципального образования бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1064,42 руб., от уплаты которой истец был освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Ивановской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, в пользу УФНС России по Ивановской области, ИНН №, недоимку:

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 4 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2018 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,01 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 28 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,09 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 34 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,11 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 303 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 7,48 руб.;

по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 12 036 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 39,12 руб.;

по земельному налогу за 2020 год в размере 14 216 руб.;

пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 46,2 руб., а всего взыскать 28 714 (Двадцать восемь тысяч семьсот четырнадцать) рублей 01 копейку.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, в доход бюджета муниципального образования городского округа Иваново государственную пошлину в размере 1064 (Одна тысяча шестьдесят четыре) рублей 42 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ивановский областной суд через Ленинский районный суд г. Иваново в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Г.В. Афонин

Мотивированное решение составлено 18.09.2023.