Дело № 2а-266/2023 (2а-3356/2022)

55RS0026-01-2022-003968-88

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Омский районный суд Омской области в составе председательствующего судьи Степановой Е.В., при секретаре судебного заседания Тихонове Д.С., помощнике судьи Чуевой А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Омске 27 февраля 2023 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в Омский районный суд Омской области с административным иском к ФИО1 с вышеназванными требованиями. В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку в 2019-2020 годах являлся собственником следующих объектов транспортных средств: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; Дата постановки на регистрационный учет: 22.07.2015 года по настоящее время.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. В 2019-2020 году ответчик являлся собственником следующего объекта:жилой дом; №; ОКТМО 52644429; код ИФНС 5505, 644503, <адрес>; квартиры; №; ОКТМО 5271000; код ИФНС 5507, <адрес>

Также ФИО1 является плательщиком земельного налога. По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 НК РФ из регистрирующих органов ФИО1 в 2019-2020 году являлся собственником следующих земельных участков: №; ОКТМО 52644429; код ИФНС 5505, 644503, <адрес>; №; ОКТМО 52644429; код ИФНС 5505, 644503, <адрес>.

В адрес налогоплательщика направлено:

-налоговое уведомление № 8376415 от 03.08.2020 о необходимости уплатить в установленный законом срок за 2019 год не позднее 01.12.2020 транспортный налог в сумме 4650 рублей, налог на имущество физических лиц в сумме 478 рублей, 165 рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1 308 рублей;

-налоговое уведомление № 18733503 от 01.09.2021 о необходимости уплатить в установленный законом срок за 2020 год не позднее 01.12.2021 года транспортный налог в сумме 4650,00 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 526,00 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1965.00 руб.;

В связи с тем, что административным ответчиком вышеобозначенные налоги за 2019-2020 год в установленный законом срок не уплачены, начислена пени.

-Начислена пеня по налогу на имущество на задолженности за 2019 год на сумму 478.00 руб., за период с 02.12.2020 г. - 09.12.2020 г. в сумме 0,54 руб.,

-Начислена пеня по налогу на имущество на задолженности за 2019 год на сумму 165.00 руб., за период с 02.12.2020 г. - 09.12.2020 г. в сумме 0,19 руб.,

-Начислена пеня по земельному налогу на задолженности за 2019 год на сумму 1308.00 руб., за период с 02.12.2020 г. - 09.12.2020 г. в сумме 1,48 руб.,

-Начислена пеня по транспортному налогу на задолженности за 2019 год на сумму 4650.00 руб., за период с 02.12.2020 г. - 09.12.2020 г. в сумме 5,27 руб.,

-Начислена пеня по налогу на имущество на задолженности за 2020 год на сумму 526.00 руб., за период с 02.12.2021 г. - 14.12.2021 г. в сумме 1,71 руб.,

-Начислена пеня по земельному налогу на задолженности за 2020 год на сумму 1965.00 руб., за период с 02.12.2021 г. - 14.12.2021 г. в сумме 6,39 руб.,

-Начислена пеня по транспортному налогу на задолженности за 2020 год на сумму 4650.00 руб., за период с 02.12.2021 г. - 14.12.2021 г. в сумме 15,11 руб.,

В соответствии со ст. 69, 70, НК РФ за неуплату налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах Ответчику направлены требование об уплате задолженности по налогу и пени № 76372 по состоянию на 10.12.2020 за 2019 год и требование об уплате задолженности по налогу и пени № 65769 по состоянию на 15.12.20201 за 2020 год.

Вышеобозначенное требование направлено в адрес налогоплательщика посредством личного кабинета.

Задолженность по налогу налогоплательщиком погашена в полном объеме, остаток задолженности в части пени - 30,69 руб. в т.ч.:

-пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 5,27 руб.,

-пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 15,11 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,19 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,54 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1,71 руб.,

-пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в сумме 1,48 руб.,

-пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 6,39 руб.,

На основании изложенного, с учетом уточненного иска, истец просит взыскать с ФИО1 задолженность пени в общей сумме 30,69 руб., в том числе: пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 5,27 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 15,11 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,19 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,54 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1,71 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в сумме 1,48 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 6,39 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, представил заявление, в котором просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежаще, о причинах неявки суду не сообщил.

Исследовав доказательства, представленные в материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

Положения части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно положениям ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В силу п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Как следует из п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус"), в том числе и жилые дома, квартиры, объекты незавершенного строительства.

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно выписки из ЕГРН ФИО1 принадлежит на праве собственности: жилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <...> с 27.08.2018 по 05.06.2019; жилой дом с кадастровым номером № по адресу <адрес>, земельный участок с кадастровым номером №, местоположение которого установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. Ориентир жилой дом. Участок находится примерно в 99 м. по направлению на юго-запад от ориентира. Почтовый адрес ориентира: <адрес> с 31.07.2019 по настоящее время; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> 12.04.2013 по 21.05.2021.

По информации, представленной МОТН и РАС ГИБДД УМВД России по Омской области в собственности ФИО1 с 22.07.2015 по настоящее время находится <данные изъяты> года выпуска государственный регистрационный знак №

Согласно налогового уведомления № 8376415 от 03.08.2020 ФИО1 необходимо оплатить налог за 2019 год в размере 6 601 рубль, а именно транспортный налог на автомобиль <данные изъяты> года выпуска государственный регистрационный знак № в размере 4 650 рублей; земельный налог на земельный участок с кадастровым номером № в размере 838 рублей, земельный участок с кадастровым номером № в размере 470 рублей; налог на имущество на жилой дом с кадастровым номером № в размере 478 рублей, на квартиру с кадастровым номером № в размере 165 рублей.

Согласно налогового уведомления № 18733503 от 01.09.2021 ФИО1 необходимо оплатить налог за 2020 год в размере 7 141 рубль, а именно транспортный налог на автомобиль <данные изъяты> года выпуска государственный регистрационный знак № в размере 4 650 рублей; на земельный налог на земельный участок с кадастровым номером № в размере 838 рублей, земельный участок с кадастровым номером № в размере 1 127 рублей.

В срок, установленный налоговым законодательством, ФИО1 сумму налога не оплатил.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № 76372 по состоянию на 10.12.2020, по которому ему необходимо оплатить транспортный налог в размере 4 650 рублей, налог на имущество в размере 165 рублей, налог на имущество в размере 478 рублей, земельный налог в размере 1 308 рублей, пени на транспортный налог в размере 5,27 рублей, пени по налогу на имущество в размере 0,19 рублей, пени по налогу на имущество в размере 0,54 рублей, земельный налог в размере 1,48 рубль.

Данное требование ФИО1 в срок исполнено не было.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № 65769 по состоянию на 15.12.2021, по которому ему необходимо оплатить за 2020 год транспортный налог в размере 4 650 рублей, налог на имущество в размере 526 рублей, земельный налог в размере 1 965 рублей, пени по транспортному налогу в размере 15,11 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,71 рубль, пени по земельному налогу в размере 6,39 рублей.

Данное требование ФИО1 в срок исполнено не было.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, сборов, страховых взносов.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

22.04.2022 исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 22 в Омском судебном районе Омской области мировой судья судебного участка № 21 в Омском судебном районе Омской области вынес судебный приказ 22.04.2022 по делу № 2а-1401/22/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС № 7 по Омской области задолженности по налогам в размере 13 772,69 рублей.

Определением от 03.06.2022 мировым судьей судебного участка № 22 в Омском судебном районе Омской области судебный приказ от 22.04.2022 по делу № 2а-1401/22/2022 был отменен.

Согласно уточненного искового заявления административным ответчиком налоги за 2019, 2020 года оплачены, в том числе путем зачета ранее уплаченных сумм. Задолженность состоит из начисленной за несвоевременную оплату налогов, пени в общей сумме 30,69 руб., в том числе: пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 5,27 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 15,11 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,19 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,54 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1,71 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в сумме 1,48 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 6,39 руб.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности в общей сумме 30,69 руб., обоснованы и подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес> (ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области (ИНН №) пени на общую сумму 30,69 руб., в том числе: пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 5,27 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 15,11 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,19 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,54 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1,71 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в сумме 1,48 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 6,39 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес> (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.В. Степанова

Решение в окончательной форме изготовлено 14 марта 2023 года.