Решение по делу № 2А-493/2024 от 07.07.2025 | Навашинский районный суд (Нижегородская область)

Дело №2а-55/2025

УИД: 52RS0040-01-2024-000710-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 июня 2025 года Навашинский районный суд Нижегородской области в г.Навашино в составе председательствующего судьи Елизарова Р.С., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Леонтьевым К.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, сборам и пени, в размере 8 205 рублей 76 копеек, а именно:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 986,23 руб., в том числе:

за 2020г. за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г. в сумме 77.23 руб. по сроку уплаты 01.12.2021г.

за 2021г. за период с 01.01.2021г. по 31.12.2021г. в сумме 421.00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г.

за 2022г. за период с 01.01.2022г. по 31.12.2022г. в сумме 488.00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.

- транспортный налог физических лиц в сумме 4535,00 руб., в том числе:

за 2020г. за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г. в сумме 1195.00 руб. по сроку уплаты 01.12.2021г.

за 2021г. за период с 01.01.2021г. по 31.12.2021г. в сумме 1670.00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г.

за 2022г. за период с 01.01.2022г. по 31.12.2022г. в сумме 1670.00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.

- пени в размере 2684,53 руб., в том числе:

- остаток по пене на переходный период 1229,97 руб., в том числе:

- пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 1167,35 руб., в том числе:

за 2017г. за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. в сумме 482.34 руб.,

за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. в сумме 331.78 руб.,

за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. в сумме 225.67 руб.,

за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 115.04 руб.

за 2021г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 12.52 руб.

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 62,62 руб., в том числе:

за 2017г. за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. в сумме 19.26 руб.,

за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. в сумме 17.88 руб.,

за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. в сумме 13.37 руб.,

за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 8.95 руб.

за 2021г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 3.16 руб.

- пени на отрицательное сальдо в сумме 1454,56 руб. образовались за период с 01.01.2023г. по 08.04.2024г.

Административный истец, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного заседания, в судебное заседание представителя не направил, просил рассмотреть административное исковое заявление в его отсутствие.

Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, отзыв на административное исковое заявление не представил, с ходатайствами об отложении судебного разбирательства или о рассмотрении дела в его отсутствие в суд не обращался, сведения о причинах неявки административного ответчика у суда отсутствуют.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В развитие указанных положений ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч.1 ст. 30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы.

В соответствии с положениями ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с абзацами 1 и 2 ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Абзацем 1 ст.357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в сроки, установленные ст. 363 НК РФ.

На территории Нижегородской области ставка транспортного налога, порядок определена Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге».

Судом установлено, что административный ответчик в спорные периоды являлся собственником транспортных средств:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: ***, марка/модель: ВАЗ21100, дата регистрации владения: 23.01.2007 года, год выпуска 1998;

- мотоциклы, государственный регистрационный знак: ***, марка/модель: ВОСХОДЗМ, дата регистрации владения: 13.02.1988 года, год выпуска 1987.

Данный факт стороной административного ответчика не оспорен.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога и в соответствии со ст.23 НК РФ обязан был своевременно уплачивать законно установленные налоги.

Порядок начисления и расчета налога на имущество физических лиц, земельного налога регулируется следующими положениями закона.

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога, согласно ст.400 НК РФ, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1)жилой дом;

2)квартира, комната;

3)гараж, машино-место;

4)единый недвижимый комплекс;

5)объект незавершенного строительства;

6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (пункт 1 статьи 402 НК РФ).

В соответствии с п.2 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 являлся в спорный период собственником объекта:

- квартира, адрес: *******, кадастровый ***, дата постановки на учет 26.07.2010, дата снятия с учета 05.06.2024.

Данный факт стороной административного ответчика не оспорен.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц и в соответствии со ст. 23 НК РФ обязана своевременно уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате:

за 2020г. за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г. в сумме 77,23 руб. по сроку уплаты 01.12.2021г.

за 2021г. за период с 01.01.2021г. по 31.12.2021г. в сумме 421,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г.

за 2022г. за период с 01.01.2022г. по 31.12.2022г. в сумме 488,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.

- транспортный налог физических лиц в сумме 4535,00 руб., в том числе:

за 2020г. за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г. в сумме 1195,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2021г.

за 2021г. за период с 01.01.2021г. по 31.12.2021г. в сумме 1670,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г.

за 2022г. за период с 01.01.2022г. по 31.12.2022г. в сумме 1670,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.

- пени в размере 2684,53 руб., в том числе:

- остаток по пене на переходный период 1229,97 руб., в том числе:

- пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 1167,35 руб., в том числе:

за 2017г. за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. в сумме 482,34 руб.,

за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. в сумме 331,78 руб.,

за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. в сумме 225,67 руб.,

за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 115,04 руб.

за 2021г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 12,52 руб.

за 2017г. за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. в сумме 19,26 руб.,

за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. в сумме 17,88 руб.,

за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. в сумме 13,37 руб.,

за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 8,95 руб.

за 2021г. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в сумме 3,16 руб.

- пени на отрицательное сальдо в сумме 1454,56 руб. образовались за период с 01.01.2023г. по 08.04.2024г.

Судом установлено, что ФИО1 были направлены налоговое уведомление №59114187 от 22.08.2018 года о необходимости уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, транспортного налога, налога на имущество физических лиц; налоговое уведомление №24622378 от 10.07.2019 года о необходимости уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, транспортного налога, налога на имущество физических лиц; налоговое уведомление №10808544 от 03.08.2020 года о необходимости уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, транспортного налога, налога на имущество физических лиц; налоговое уведомление №35482305 от 01.09.2021 года о необходимости уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, транспортного налога, налога на имущество физических лиц; налоговое уведомление №42174789 от 01.09.2022 года о необходимости уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога; налоговое уведомление №118612889 от 03.08.2023 года о необходимости уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Из материалов дела следует, что в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога №27864 от 23 июля 2023 года, со сроком добровольной уплаты до 16 ноября 2023 года, согласно которому у налогоплательщика числилась задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени.

Требования исполнены не были.

Таким образом, у ФИО1 имеется задолженность по оплате налога: