УИД 86RS0014-01-2022-001648-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 февраля 2023 года г. Урай ХМАО – Югры

Урайский городской суд ХМАО – Югры в составе председательствующего судьи Бегининой О.А.,

при секретаре судебного заседания Гайнетдиновой А.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-108/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании пени по налогу,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 № пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,19 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени по земельному налогу в размере 1,66 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени по транспортному налогу в размере 117,01 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), на общую сумму 119,86 рублей.

Иск обоснован тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, обязана самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством (п.1 ст. 45 НК РФ)

Налоговым органом направлялось налогоплательщику налоговое уведомление об уплате налога на имущество от ДД.ММ.ГГГГ № (получено ДД.ММ.ГГГГ), вместе с тем в установленные сроки налогоплательщиком суммы налогов не были уплачены.

Налоговым органом направлялось налогоплательщику требование от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты транспортного налога в сумме 36 003,00 руб. и пени 117,01 руб., налога на имущество в сумме 367,00 руб. и пени 1,19 руб., земельного налога в сумме 512,00 руб. и пени 1,66 руб., со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ).

В установленный срок требование налогоплательщиком частично исполнено - уплачен транспортный налог в сумме 36 003,00 руб., налог на имущество в сумме 367,00 руб. и земельный налог в сумме 512,00 руб.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, административный истец просил рассмотреть дело в его отсутствие, административный ответчик ФИО1 о причинах неявки не известила, их уважительность не подтвердила, ходатайств не заявила.

В силу ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), учитывая надлежащее извещение о времени и месте судебного заседания, а так же, что суд не признал обязательной явку указанных лиц, участвующих в деле, суд рассмотрел административное дело в их отсутствие.

Изучив доводы административного искового заявления, оценив в силу ст. 84 КАС РФ доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств, суд пришёл к выводу, что административные исковые требования подлежат полному удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

На основании п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В п. 1 ст. 389 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2020 год - не позднее 01.12.2021.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога согласно п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 23.12.2020), в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац 1 п.2 ст.48).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п.2 ст.48).

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сборов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п.2 ст.48).

Пунктом 9 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, повышен минимально необходимый порог для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и сборам с 3 000 рублей до 10 000 рублей. Указанные изменения вступили в законную силу 23.12.2020.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

На основании ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 4 - 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При необходимости суд может истребовать доказательства по своей инициативе.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено и следует из материалов дела, что административному ответчику ФИО1 принадлежат на праве собственности следующие транспортные средства: <данные изъяты> (л.д. 21, 60-86). Также на праве собственности ФИО1 принадлежат земельные участки по адресам: <адрес>. Данные транспортные средства и объекты недвижимости являются объектами налогообложения.

Административным истцом в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № (получено ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому административный ответчик должен был уплатить транспортный налог за 2020 год; налог на имущество и земельный налог за указанные выше земельные участки и жилые помещения за 2020 год на общую сумму 36882 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-23).

Учитывая, что административным ответчиком обязанность по уплате налога не была исполнена, в порядке статей 69, 70 НК РФ в установленные законом сроки было направлено требование об уплате налога и пеней от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты транспортного налога в сумме 36 003,00 руб. и пени 117,01 руб., налога на имущество в сумме 367,00 руб. и пени 1,19 руб., земельного налога в сумме 512,00 руб. и пени 1,66 руб., со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 24-26).

Как следует из доводов административного истца в установленный срок требование налогоплательщиком частично исполнено - уплачен транспортный налог в сумме 36 003,00 руб., налог на имущество в сумме 367,00 руб. и земельный налог в сумме 512,00 руб., за административным ответчиком числятся пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,19 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени по земельному налогу в размере 1,66 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени по транспортному налогу в размере 117,01 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 27).

Поскольку обязанность по уплате налога и пеней административным ответчиком не была исполнена, ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, который ДД.ММ.ГГГГ отменен мировым судьей по заявлению административного ответчика. ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в Урайский городской суд с настоящим административным иском.

Исходя из вышеизложенного, учитывая, что налоговые требования в части пени в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены, сроки обращения в суд соблюдены, заявленные пени подлежат взысканию с административного ответчика.

Административный истец в соответствии с пп.19 ст. 333.36 НК РФ освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета.

В то же время, в силу положений абз. 24 ст. 50, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина (по нормативу 100%) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Определяя уровень бюджета, в который подлежит зачислению государственная пошлина необходимо руководствоваться положениями Бюджетного Кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При указанных обстоятельствах с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 рублей в местный бюджет муниципального образования город Урай.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании пени по налогу удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,19 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени по земельному налогу в размере 1,66 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени по транспортному налогу в размере 117,01 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), всего на общую сумму 119 рублей 86 копеек с перечислением по следующим реквизитам:

ИНН <***> КПП 860601001

УФК по Ханты - Мансийскому автономному округу – Югре (Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре)

Р/счет <***>

РКЦ г. Ханты-Мансийск

БИК 007162163

ОКТМО: 71878000

код бюджетной классификации:

18210601020042100110 пеня по налогу на имущество физических лиц;

18210606042042100110 пеня по земельному налогу

18210604012022100110 пеня по транспортному налогу.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Урайский городской суд.

Председательствующий судья О.А. Бегинина

Решение в окончательной форме составлено 14.02.2023.