УИД 77RS0007-02-2025-013848-03
Дело № 02а-1058/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
20 ноября 2025 года адрес
Замоскворецкий районный суд адрес в составе председательствующего судьи Козловой И.В., при секретаре судебного заседания фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России № 5 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и обязательным платежам,
установил:
административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2021год в размере сумма, и пени в размере сумма, мотивируя свои требования тем, что административный истец рассчитал и направил в адрес административного ответчика налоговое уведомление № 44634103 от 12.09.2022 на уплату налогов за 2021 г. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный законодательством срок административным истцом в порядке ст.69, 70 НК РФ в адрес административного ответчика выставлено требование № 1635 от 24.05.2023 об уплате налогов со сроком исполнения до 14.07.2023, в которое вошла задолженность по налогу транспортному налогу с физических лиц за 2021год в размере сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2021 год в размере сумма и пени, начисленные в порядке статьи 75 НК РФ. Административным ответчиком данное требование исполнено не было, спорная задолженность не погашена.
Представитель административного истца ИФНС №5 по адрес в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела в установленном законом порядке.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.
Суд, изучив доводы административного искового заявления, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.
Согласно пп. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый должен платить законно установленные налоги, а также пени в случае уплаты причитающихся сумм любых налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ст. 75 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в часть первую налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения. Введено понятие единого налогового платежа, которым в соответствии со статьей 11.1НК РФ признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете.
Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
Пунктом 8 статьи 45 НК РФ установлено, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.
Согласно разъяснением, размещенным на сайте налоговой инспекции www.nalog.gov.ru, неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности.
При этом, с момента действия ЕНС, как нового способа учета начислений и уплаченных налогов и взносов, пополняемых единым налоговым платежом, требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и считается действующим до момента полного погашения задолженности. Исполнением требования признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
При неисполнении налоговой обязанности налоговый орган применяет меры по его взысканию в порядке и сроки, предусмотренные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, путем обращения в суд.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 13084/07 указано: "в силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подп. 8 п. 1 ст. 23, подп. 1, 2 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, абз. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает".
В силу пункта 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Статьей 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статьи 52 и 363 Налогового кодекса РФ).
В судебном заседании установлено, что ФИО1 (ИНН <***>) состоит на налоговом учете в ИФНС России № 5 по адрес и в спорный период являлась собственником квартиры, расположенной по адресу : адрес, кадастровый номер 77:01:0006013:2487, квартиры, расположенной по адресу: адрес, адрес, Площадь, д.53, кв.4, кадастровый номер 77:10:0002002:5954, а также владельцем транспортных средств марка автомобиля, регистрационный знак ТС и марка автомобиля, регистрационный знак ТС.
Административным истцом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № 44634103 от 01.09.2022 об уплате налогов за 2021 г. в размере сумма (л.д.23)
В связи с неуплатой налогов ИФНС России № 5 по адрес выставила административному ответчику требование об уплате задолженности по состоянию на 24 мая 2023 года № 1635 на сумму сумма по транспортному налогу и налогу на имущество и пени в размере сумма
Инспекцией 03 ноября 2023 года вынесено решение № 6167 о взыскании задолженности за счет денежных средств.
ИФНС России № 5 по адрес в адрес мирового судьи судебного участка № 102 адрес направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании за счет имущества физического лица задолженности по налогам и пени за 2014 г. и 2021 г. в размере сумма в отношении административного ответчика.
20.02.2024 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № 02а-4/2024, который по заявлению должника определением мирового судьи судебного участка № 101 Замоскворечье адрес исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 102 адрес отменен 14.04.2025.
Согласно положений Федерального закона от 05 апреля 2016 г. № 103-ФЗ, которым раздел III КАС РФ дополнен главой 11.1, вступающей в силу по истечении тридцати дней после дня официального опубликования названного Федерального закона, налоговые органы должны были исполнить обязанность обратиться за выдачей судебного приказа и, в случае его отмены, у них имелось право в течение шести месяцев после отмены судебного приказа предъявить административный иск.
Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением 19.08.2025, то есть в установленные законом сроки, в связи с чем срок на подачу искового заявления истцом не пропущен.
На дату направления настоящего административного искового заявления сумма недоимки по налогам и пени, в бюджет не уплачена, то есть административный ответчик, имея в собственности имущество и являясь гражданином Российской Федерации достоверно зная о наличии у него публичной обязанности по уплате налогов, которая им не исполнена, фактически уклонился от исполнения такой обязанности.
При этом налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08 февраля 2007 года N 381-О-П).
Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц, а также пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.
Доказательств, которые могли бы свидетельствовать о недостоверности представленных административным истцом сведений, используемых для расчета налога, административным ответчиком не представлено.
При этом, сроки исковой давности на предмет спора не распространяются, поскольку к данным правоотношениям применяются сроки и процедура взыскания, установленная налоговым законодательством.
Учитывая, что административным ответчиком не исполнено обязательство по уплате налога, суд полагает обоснованными требования административного истца о взыскании с административного ответчика о задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 г. в размере сумма, недоимку по транспортному налогу за 2021 г. в размере сумма
Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки..
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежит взысканию пени в размере сумма
В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в соответствующий бюджет.
При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма в бюджет адрес.
На основании изложенного, и, руководствуясь ст. ст. 175 - 177, 286 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу ИФНС России № 5 по адрес задолженность по налогу на имущество с физических лиц за 2021 г. в размере сумма, недоимку по транспортному налогу за 2021 г. в размере сумма, пени за несвоевременную уплату налогов в размере сумма
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в бюджет адрес государственную пошлину в размере сумма
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Замоскворецкий районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья И.В. Козлова
Решение суда изготовлено в окончательной форме 23 января 2026 года.