<данные изъяты>

Дело № 2а-1592/2025 (2а-8132/2024)

74RS0002-01-2024-013157-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 19 марта 2025 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Бухариновой К.С.,

при секретаре Скворцовой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, пени, штрафов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее по тексту – МИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) за 2020 год три месяца в размере 132532 руб., штрафы по НДФЛ за 2020 год в размере 6626 руб. 60 коп., 8283 руб. 25 коп., пени в размере 15484 руб. 17 коп., 19984 руб. 79 коп. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка в отношении ФИО1 за проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой вынесено решение ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. По результатам камеральной проверки установлено, что налоговая база по НДФЛ в 2020 году составляет 1019480 руб., сумма подлежащая уплате составила 132532 руб., так же установлено нарушение налогового законодательства Российской Федерации, в связи с чем, наложен штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ в размере 8283 руб. 25 коп., в соответствии со ст. 122 НК РФ в размере 6626 руб. 60 коп., а так же пени в размере 15484 руб. 17 коп., 19984 руб. 79 коп. Вместе с тем, задолженность административным ответчиком оплачена своевременно не была, в связи с чем, образовалась задолженность по налогам, которая предъявлена к взысканию.

Представитель административного истца МИФНС России № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В порядке п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено Кодексом.

На основании п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Таким образом, одним из принципов налоговых правоотношений является презумпция достоверности суммы налога, самостоятельно исчисленной и продекларированной налогоплательщиком в налоговой декларации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. К числу доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, статья 208 НК РФ относит доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации (абзац второй подпункта 5 пункта 1).

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 216 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено данной статьей.

Исчисление и уплату налога в соответствии со статьей 228 НК РФ производят, в том числе физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ).

На основании п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. При этом в силу п. 3 указанной статьи налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ, является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка в отношении ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой вынесено решение ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. По результатам камеральной проверки установлена неуплата НДФЛ за 2020 год.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, что составит 33133 руб., а с учетом пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ размер составил 8283 руб. 25 коп.

Кроме того, неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действия (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, что составит 26506 руб., 40 коп., с учетом ст. 112 НК РФ размер составил 6626 руб. 60 коп.

На основании п. 1-2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Порядок расчета пеней предусмотрен ст. 75 НК РФ, согласно которой пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога.

Таким образом, по смыслу ст. ст. 69, 75 НК РФ пени на сумму недоимки подлежат начислению со дня, следующего за датой, установленной для уплаты налога, и до дня выставления требования.

Поскольку административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налогов не была выполнена, на сумму налога на доходы физических лиц за 2020 год были начислены пени, остаток которых на момент подачи административного искового заявления составляет 35468 руб. 96 коп.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (до изменений, внесенных ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 374-ФЗ (ред. От ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации – 3000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлениями о вынесении судебных приказов в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка № 7 Центрального района г. Челябинска, что подтверждается штемпелем входящей корреспонденции мирового судьи судебного участка № 7 Центрального района г. Челябинска.

10 июня 2024 года мировым судьей судебного участка № 7 Центрального района г. Челябинска были отменены судебные приказы, выданные 21 декабря 2023 года.

Административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте (л.д. 46).

Таким образом, срок на обращение в суд административным истцом не пропущен.

Доказательств того, что задолженность ФИО1 своевременно уплачена, суду не представлено.

Таким образом, требования МИФНС России № 32 по Челябинской области обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 5956 руб. 08 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Казахской ССР (ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год три месяца в размере 132532 руб., штрафы по НДФЛ за 2020 год в размере 6626 руб. 60 коп., 8283 руб. 25 коп., пени в размере 15484 руб. 17 коп., 19984 руб. 79 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Казахской ССР (ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>) государственную пошлину в бюджет Российской Федерации в размере 5956 руб. 08 коп.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда, через Центральный районный суд г. Челябинска.

Председательствующий <данные изъяты> К.С. Бухаринова

Мотивированное решение составлено 20 марта 2025 года.

<данные изъяты>

Судья К.С. Бухаринова

Секретарь В.В. Скворцова