УИД 77RS0007-02-2025-013841-24

Дело № 02а-1061/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 октября 2025 года адрес

Замоскворецкий районный суд адрес в составе председательствующего судьи Козловой И.В., при секретаре судебного заседания фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлениюИФНС России №5 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет,

установил:

административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, страховым взносам на ОПС за 2021 г. в размере сумма, страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере сумма, и пени в размере сумма, мотивируя свои требования тем, что административный истец рассчитал и направил в адрес административного ответчика налоговые уведомления № 69414730 от 01.09.2021, № 60998617 от 01.09.2020, № 127565769 от 12.08.2023, № 44711803 от 01.09.2022 на уплату налогов за соответствующие налоговые периоды. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный законодательством срок административным истцом в порядке ст. 69, 70 НК РФ в адрес административного ответчика выставлено требование № 7046 от 23.07.2023 об уплате налогов со сроком исполнения до 11.09.2023, в которое вошла задолженность по налогу транспортному налогу с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, страховым взносам на ОПС за 2021 г. в размере сумма, страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере сумма и пени, начисленные в порядке статьи 75 НК РФ. Административным ответчиком данное требование исполнено не было, спорная задолженность не погашена.

Представитель административного истца ИФНС №5 по адрес по доверенности фио представил в материалы дела выписку из ЕНС по состоянию на 23.10.2025.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

На основании ст. 150 КАС РФ, дело рассмотрено при данной явке.

Суд, изучив доводы административного искового заявления, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно пп. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый должен платить законно установленные налоги, а также пени в случае уплаты причитающихся сумм любых налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в часть первую налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения. Введено понятие единого налогового платежа, которым в соответствии со статьей 11.1НК РФ признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Пунктом 8 статьи 45 НК РФ установлено, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Согласно разъяснением, размещенным на сайте налоговой инспекции www.nalog.gov.ru, неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности.

При этом, с момента действия ЕНС, как нового способа учета начислений и уплаченных налогов и взносов, пополняемых единым налоговым платежом, требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и считается действующим до момента полного погашения задолженности. Исполнением требования признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

При неисполнении налоговой обязанности налоговый орган применяет меры по его взысканию в порядке и сроки, предусмотренные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, путем обращения в суд.

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 13084/07 указано: "в силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подп. 8 п. 1 ст. 23, подп. 1, 2 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, абз. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает".

В силу пункта 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 (ИНН <***>) состоит на налоговом учете в ИФНС России № 5 по адрес и в спорный период являлся собственником иного строения, расположенного по адресу : адрес, помещение 14Н/6 кадастровый номер 77:09:0005014:9224, транспортного средства автомобиля марки марка автомобиля ГРЗ Р709УО799.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлены:

01.09.2022 налоговое уведомление № 44711803 об уплате налогов за 2021 г. в размере сумма

12.08.2023 налоговое уведомление № 127656769 об уплате налогов за 2022 г. в размере сумма

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу ч. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Из положений ч. 3 ст. 431 НК РФ следует, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Административный ответчик с 01.04.2019 по 08.02.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлся плательщиком страховых взносов. Задолженность административного ответчика по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год составляет сумма, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год – сумма

В связи с неуплатой налогов и сборов ИФНС России № 5 по адрес выставила административному ответчику требование об уплате задолженности по состоянию на 23 июля 2023 года № 7046 на общую сумму сумма и пени в размере сумма

Инспекцией 11 марта 2024 года вынесено решение № 1483 о взыскании задолженности за счет денежных средств.

ИФНС России №5 по адрес в адрес мирового судьи судебного участка № 399 адрес направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании за счет имущества физического лица задолженности по налогам и пени за период с 2021-2022 г. в размере сумма в отношении административного ответчика.

21.06.2024 определением мирового судьи судебного участка № 399 адрес ИФНС России №5 по адрес отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика.

Согласно положений Федерального закона от 05 апреля 2016 г. № 103-ФЗ, которым раздел III КАС РФ дополнен главой 11.1, вступающей в силу по истечении тридцати дней после дня официального опубликования названного Федерального закона, налоговые органы должны были исполнить обязанность обратиться за выдачей судебного приказа и, в случае его отмены, у них имелось право в течение шести месяцев после отмены судебного приказа предъявить административный иск.

Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 (ред. от 26.12.2023) "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением 19 августа 2025 года.

На дату направления настоящего административного искового заявления сумма недоимки по налогам и пени, в бюджет не уплачена, то есть административный ответчик, имея в собственности имущество и являясь гражданином Российской Федерации достоверно зная о наличии у него публичной обязанности по уплате налогов, которая им не исполнена, фактически уклонился от исполнения такой обязанности.

При этом налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08 февраля 2007 года N 381-О-П).

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц, а также пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.

Доказательств, которые могли бы свидетельствовать о недостоверности представленных административным истцом сведений, используемых для расчета налога, административным ответчиком не представлено.

При этом, сроки исковой давности на предмет спора не распространяются, поскольку к данным правоотношениям применяются сроки и процедура взыскания, установленная налоговым законодательством.

Учитывая, что административным ответчиком не исполнено обязательство по уплате налога, суд полагает обоснованными требования административного истца о взыскании с административного ответчика о задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, страховым взносам на ОПС за 2021 г. в размере сумма, страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере сумма

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, …, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежит взысканию пеня в размере в размере сумма

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в соответствующий бюджет.

При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма в бюджет адрес.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. ст. 175 - 177, 286 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу ИФНС России №5 по адрес задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2021-2022 года в размере сумма, страховым взносам на ОПС за 2021 г. в размере сумма, страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 902,79, пени за несвоевременную уплату налогов в размере сумма

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в бюджет адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Замоскворецкий районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья И.В. Козлова

Решение суда изготовлено в окончательной форме 29 декабря 2025 года.