Решение по делу № 2А-3080/2022 от 08.11.2022 | Советский районный суд г. Волгограда (Волгоградская область)

Дело № 2а- 3080/2022

УИД 34RS0006-01-2022-004123-44

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Волгоград 08 ноября 2022 года

Советский районный суд города Волгограда в составе:

председательствующего судьи Матюхиной О.В.

при секретаре Булавиной М.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 10 по Волгоградской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявленных требований истец указал, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №10 по Волгоградской области в качестве налогоплательщика.

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, налогоплательщик имел в собственности:

в налоговом периоде за 2019-2020 год следующие объекты:

Автомобиль: ВАЗ 21013; Государственный номер <***>.

Земля: 400038, адрес; Кадастровый номер

Квартира: 400125, адрес, ул. им. Грамши, 47/73, Кадастровый номер;

Жилой дом: 400038, адрес; Кадастровый номер.

ФИО1 был получен доход за 2020 год в размере 645 805,00 от МУПП «ВМЭС». Сумма налога, подлежащая оплате составляет 88 714,00 рублей.

Согласно уведомлению номер от дата, у плательщика имелась задолженность к оплате подлежащая в бюджет составила 88 714,00 рублей.

Данные обязательства налогоплательщиком исполнены не были до дата.

Таким образом, сведения об имуществе, содержащиеся в налоговых уведомлениях номер от дата, номер от дата, получены в установленном законом порядке из соответствующих регистрационных органов.

В результате этого, сумма налога (за 2019-2020 гг.), подлежащая уплате составила:

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ: налог в размере -88 714,00 рублей, пеня в размере - 288,32 рублей.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (2019 год): налог в размере - 6128,00 руб., пени - 143,63 рублей.

Транспортный налог с физических лиц (за 2019-2020 гг.): налог в размере -576 руб., пени - 1,88 рублей.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (за 2019-2020 гг.): налог – 4 231,00 руб., пени - 13,75 рублей.

Вместе с тем, уплата налога в более поздние сроки влечет начисление пени в порядке, установленном ст. 75 НК РФ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ инспекцией выставлены требования об уплате налога, пени, штрафа, процентов:

номер от дата, срок исполнения требования - дата.

Согласно указанных требований, за ФИО1 числится задолженность на общую сумму 100 096,58 руб. по имущественным налогам, взимаемым с физических лиц:

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ: налог в размере – 88 714,00 рублей, пеня в размере - 288,32 рублей.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (2019 год): налог в размере – 6 128,00 руб., пени - 143,63 рублей.

Транспортный налог с физических лиц (за 2019-2020 гг.): налог в размере -576 руб., пени - 1,88 рублей.

До настоящего момента указанные требования налогоплательщиком не исполнены.

Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа Судебным приказом мирового судьи судебного участка номер Советского судебного района адрес с ФИО1 в пользу Инспекции взыскана заявленная сумма задолженности. Однако, административные ответчиком представлены возражения относительно его исполнения, на основание которых определением суда от дата по делу номера-108-602/2021 вышеуказанный судебный приказ отменен.

В связи с изложенным выше, истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России номер по адрес:

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ: налог в размере - 88 714,00 рублей, пеня в размере - 288,32 рублей.

Транспортный налог с физических лиц (за 2019-2020 гг.): налог в размере -576 руб., пени - 1,88 рублей.

В общей сумме 100 096,58 рублей.

Представитель административного истца МИФНС России номер по адрес ФИО2 в судебном заседании административные исковые требования с учетом отказа от части исковых требований, поддержал, просил удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно со ст. 23 НК РФ (далее – НК РФ) каждый обязан уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с требованиями ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 41 НК РФ в соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.

На основании ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1, 3 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право, на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

В силу п. 4 ст. 228 НК РФ Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 НК РФ.

Согласно ст. 114 НК РФ Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса. При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст. 363 НК РФ транспортный налог физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.

Согласно ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения земельных участков на основании налогового уведомления. Направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как установлено судом, ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России номер по адрес в качестве налогоплательщика.

Согласно ст. 209 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

-от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

-от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Исходя из пп. 1 п. 1, п. 2, 5 ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 НК РФ.

Согласно п. 1, 4 ст. 229 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 НК РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы.

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, налогоплательщик имел в собственности в налоговом периоде за 2019-2020 год следующие объекты:

Автомобиль: ВАЗ 21013; Государственный номер <***>.

Земля: 400038, адрес; Кадастровый номер;

Квартира: 400125, адрес, ул. им. Грамши, 47/73, Кадастровый номер;

Жилой дом: 400038, адрес; Кадастровый номер.

ФИО1 был получен доход за 2020 год в размере 645 805,00 от МУПП «ВМЭС». Сумма налога, подлежащая уплате, составляет 88 714,00 рублей.

Согласно уведомлению номер от дата, у плательщика имелась задолженность к уплате, подлежащая в бюджет, составила 88 714,00 рублей.

Данные обязательства налогоплательщиком исполнены не были до 01.09.2021г.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ; п. 3 ст. 409 НК РФ, в адрес административного ответчика направлялось соответствующее уведомление. Однако налогоплательщик в установленный законом срок обязанность по уплате налога не исполнил.

Согласно со ст. 228 НК РФ, ст. 363 и ст. 409 НК РФ земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В результате этого, сумма налога (за 2019-2020 гг.), подлежащая уплате составила:

Транспортный налог с физических лиц (за 2019-2020 гг.): налог в размере -576 руб., пени - 1,88 рублей.

Вместе с тем, уплата налога в более поздние сроки влечет начисление пени в порядке, установленном ст. 75 НК РФ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ инспекцией выставлены требования об уплате налога, пени, штрафа, процентов:

номер от дата, срок исполнения требования - дата.

В соответствии с п. 6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ: налог в размере -88714,00 рублей, пеня в размере - 288,32 рублей.

Транспортный налог с физических лиц (за 2019-2020 гг.): налог в размере -576 руб., пени - 1,88 рублей.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (за 2019-2020 гг.): налог - 4231,00 руб., пени - 13,75 рублей.

До настоящего момента указанные требования налогоплательщиком не исполнены.

Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа Судебным приказом мирового судьи судебного участка номер Советского судебного района адрес от дата с ФИО1 в пользу Инспекции взыскана заявленная сумма задолженности.

Однако, административные ответчиком представлены возражения относительно его исполнения, на основание которых определением суда от дата по делу номера-108-602/2021 вышеуказанный судебный приказ отменен.

При указанных выше обстоятельства налоговый орган обратился в суд с иском в предусмотренные законом сроки.

Учитывая, что задолженность по налогу административным ответчиком не погашена своевременно и доказательств иного ФИО1 в судебное заседание не представлено, суд считает заявленные Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области требования законными, обоснованными и подлежащим удовлетворению,

Руководствуясь ст.ст. 175,177 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ: налог (за 2020 года) в размере – 88 714,00 рублей, пеня в размере - 288,32 рублей; Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (2019 год): налог в размере – 6 128,00 руб., пени - 143,63 рублей; Транспортный налог с физических лиц (за 2019-2020 гг.): налог в размере -576 руб., пени - 1,88 рублей; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (за 2019-2020 гг.): налог – 4 231,00 руб., пени - 13,75 рублей, а всего 100 096,58 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования городской округ город герой Волгоград государственную пошлину в размере 3 201 рубля 93 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в течение месяца после изготовления решения суда в окончательной форме в апелляционную инстанцию Волгоградского областного суда путем подачи апелляционных жалоб через Советский районный суд г. Волгограда.

Судья О.В. Матюхина

Мотивированный текст решения суда изготовлен 22 ноября 2022 года.

Судья О.В. Матюхина