Дело № 2а-4096/2023 (УИД: 12RS0003-02-2023-003980-81)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Йошкар-Ола 22 августа 2023 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе

председательствующего судьи Кислицына Д.А.,

при секретаре судебного заседания Галлямовой Р.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее - Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 в котором просило взыскать транспортный налог за 2020 г. в размере 14 510 руб. 60 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 1 269 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 г. в размере 64 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 466 руб.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 имеет в собственности транспортные средства – автомобиль легковой, <данные изъяты>, дата регистрации права 24 сентября 2019 г. Также ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество, а именно: земельный участок, расположенный по адресу: <данные изъяты> с 24 апреля 2014 г. владеет на праве собственности квартирой, по адресу: <адрес>

Налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму транспортного, земельного налогов и налога на имущество за 2020 г. и направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов в сроки, указанные в уведомлении. Оплата налога в бюджет не поступила.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО2 административные исковые требования поддержал, просил удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1, отбывающий наказание в ФКУ ИК-6 УФСИН России по Республике Марий Эл, о времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежаще, ему разъяснялись права представлять в суд доказательства, направить представителя, заявлять ходатайства. Ходатайств от ответчика не поступило.

В этой связи суд считает возможным рассмотреть настоящее дело при данной явке.

Выслушав представителя административного истца, изучив материалы административного дела, материалы административного дела 2а-2400/2022, суд приходит к следующему выводу.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5 ст. 23 НК РФ).

Установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства – автомобиль легковой, KIA SOUL, государственный регистрационный знак <номер>, 2018 года выпуска, дата регистрации права 23 апреля 2019 г.; автомобиль легковой, KIA SORENTO, государственный регистрационный знак <номер>, 2019 года выпуска, дата регистрации права 24 сентября 2019 г.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса

Согласно п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база, как установлено в пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ, определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ).

Согласно статье 5 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. N 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов Республики Марий Эл" установлены следующие налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, в частности, на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 35 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно - 50 руб.

Из налогового уведомления №36705829 от 1 сентября 2021 г. следует, что налоговая база у автомобиля KIA SOUL составляет 149,56, что соответствует 149,56 лошадиным силам, у автомобиля KIA SORENTO - 187,62.

Сумма исчисленного налоговым органом транспортного налога на автомобиль KIA SOUL, с учетом применения положений п.6 ст. 52 НК РФ, составила 5235 руб., на KIA SORENTO – 9381 руб.

Также судом установлено, что ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество, а именно: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> площадью 23 кв.м., дата регистрации 19 апреля 2012 г.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

Согласно п.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая ставка в отношении земельного участка, находящегося в собственности ФИО1, применительно к пп.2 п.1 ст. 394 НК РФ составляет 1,5%.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ).

Налоговым органом исчислен земельный налог в размере 466 руб.

Также судом установлено, что ФИО1 с 6 ноября 2020 г. владеет на праве собственности квартирой, по адресу: <адрес>

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Согласно п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Судом установлено, что 1 сентября 2021 г. административному ответчику направлено налоговое уведомление №36705829 от 1 сентября 2021 г. об уплате налога на имущество за 2020 год в общем размере 1333 руб., из которых налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 1 269 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 г. в размере 64 руб.

Уплата задолженности в добровольном порядке ФИО1 не произведена.

В силу п.1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В связи с неуплатой имущественных налогов административным ответчиком, 16 декабря 2021 г. налоговым органом было направлено требование №113662 об оплате налогов в общем размере 14 615 руб., пени в размере 57 руб. 45 коп. в срок до 8 февраля 2022 г.

В установленный в требовании срок задолженность погашена не была.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч.6 ст. 289 КАС РФ).

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установлено, что в требовании №113662 от 16 декабря 2021 г. определен срок уплаты налога до 8 февраля 2022 г.

8 июля 2022 г. мировым судьей судебного участка №3 Йошкар-Олинского судебного района Республики Марий Эл был вынесен судебный приказ по делу №2а-2400/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 г. в размере 64 руб., пени в размере 0 руб. 22 коп.; недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. в размере 14 616 руб., пени в размере 51 руб. 16 коп.; недоимки по налогу на имущество с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 1269 руб., пени в размере 4 руб. 44 коп.; недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 466 руб., пени в размере 1 руб. 63 коп.

13 января 2023 г. указанный судебный приказ был отменен.

Управление обратилось в Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл с административным иском 7 июля 2023 г., то есть в течение установленного законом шестимесячного срока.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что срок административным истцом не пропущен.

Поскольку доказательств погашения задолженности не представлено, суд приходит к выводу о правомерности заявленных административным истцом требований.

Поскольку административный истец в силу пп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, то в силу части 1 статьи 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика в размере 652 руб. 38 коп.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>), зарегистрированного по адресу: <адрес> в бюджет задолженность в общем размере 16 309 руб. 60 коп., из которых задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 14 510 руб. 60 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 1269 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 г. в размере 64 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 466 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>), зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход муниципального образования городской округ «Город Йошкар-Ола» государственную пошлину в размере 652 руб. 38 коп.

Обязанность по распределению взысканных сумм возложить на административного истца.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл через Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья Д.А. Кислицын

Мотивированное решение составлено 29 августа 2023 года.