Решение по делу № 2А-404/2025 от 04.08.2025 | Зеленчукский районный суд (Карачаево-Черкесская Республика)

Административное дело № 2а-404/2025

УИД 09RS0007-01-2025-000440-73

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 июня 2025 года ст. Зеленчукская, КЧР

Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: председательствующего судьи Петяшина А.А.,

при секретаре судебного заседания Згонниковой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось с иском к ФИО1, уточнив который просило взыскать c ФИО1, ИНН № недоимки по: налогу в размере 21 807 рублей 19 копеек (страховые взносы за налоговый период 2018 г. в размере 20 821 рублей, транспортный налог за налоговые периоды 2021, 2022 годы в размере 881 рублей, земельный налог за налоговый период 2022 года в размере 105 рублей), пени в размере

29 800,88 рублей.

В обоснование административного искового заявления указано, что на налоговом учёте в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике (далее -итоговый орган) ФИО1 <данные изъяты> состоит в качестве налогоплательщика стога на имущество, земельного налога, транспортного налога физических лиц и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налоговый орган исчисляет налоги на основании сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию нрав па недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- Жилой дом, адрес:<адрес>, Кадастровый помер №, Площадь 46,6, Дата регистрации права 11.11.2021

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 757, Дата регистрации права 11.11.2021

- Автомобили грузовые (кроме включенных но коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска <данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты нрава <данные изъяты>

- Автомобили грузовые (кроме включенных но коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

Транспортный налог.

Согласно ст. 357 НК РФ объектом налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 ст.2 Закона КЧР №-РЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот.

Ставки транспортного налога за автомобили легковые установлены ст. 1 Закона КЧР от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики».

Расчет транспортного налога.

Налоговый период (год) Налоговая база (л.с.) Доля в праве Налоговая ставка, руб. Количество месяцев владения в году/12 Размер налоговых льгот. Сумма исчисленного налога, руб.

<данные изъяты>

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки транспортный налог оплачивался несвоевременно и в не полном объеме, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Страховые взносы.

Административный ответчик состоял на учете в налоговом органе в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ, статус адвоката прекращен ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее: 011С) и обязательное медицинское страхование (далее: ОМС) в фиксированном размере. Уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 430 ПК РФ размер страховых взносов на ОГ1С в фиксированном размере установлен в сумме:

- 26 545 рублей за расчетный период 2018 год срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 430 ИК РФ размер страховых взносов на ОМС в фиксированном размере установлен в сумме :

- 5 840 рублей за расчетный период 2018 год;

Согласно подпункта 1 пункта 1 ст. 430 НК РФ размер страховых взносов на ОМС в фиксированном размере установлен в сумме

5 840 рублей за налоговый период 2018 года, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Административным ответчиком исчисленные страховые взносы за 2018г. не уплачены, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Земельный налог.

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговые ставки согласно п.1 ст.394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Перечень земельных участков зарегистрированных за налогоплательщиком:

В соответствии с п.1 ст.ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Ставки земельного налога установлены Решением Совета Зеленчукского сельского поселения Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении земельного налога на территории Зеленчукского сельского поселения» (с послед, изменениями и дополнениями».

Расчет земельного налога исчисляется как произведение: кадастровая стоимость х доля в нраве х налоговая ставка х кол-во месяцев владения.

Исчислено земельного налога за 2022 год в размере 105,00 руб. (210 680 х 2/8 х 0.20% х 12/12)

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Пунктом 6 статьи 45 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога предусмотренных НК РФ.

В силу п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогом, авансовых платежей по налогам сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, пени по налогам, а так же предлагалось уплатить в срок, указанный в требовании соответствующие суммы налогов и пеней.

Требование направлено заказным письмом и согласно и.6 ст.69 НК РФ считается полученным но истечении шести дней с да ты направления заказного письма

До настоящего времени указанные суммы налогов в бюджет не поступили не в полном объеме.

В соответствии с п.З ст.48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Пунктом 3.1 ст. 1 КАС? РФ предусмотрено, что заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании с граждан обязательных платежей и санкций рассматриваются в порядке, установленном КАС РФ.

Мировым судьей судебного участка № Зеленчукского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу физических лиц, страховых взносов и пени.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрены особенности перехода с ДД.ММ.ГГГГ на новый порядок администрирования налогов и сборов на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022г. сведений. Введен новый порядок уплаты налогов - через внесение единого налогового платежа (далее - ЕНП), учитываемого па едином налоговом счете (далее - ЕНС).

С ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщики платят налоги путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ) и для этого открыт единый налоговый счет (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). ЕНС - это форма учета налоговыми органами начислений по налогам, авансовых платежей но налогам, сборам, страховым взносам и тех перечислений, которые сделал

налогоплательщик (п. 2 ст. 1 1.3 НК РФ).

1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;

2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате;

3)пени;

4) проценты;

5) штрафы.

Исходя из положений п. 4 ст. 11.3 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ задолженность но налоговым обязательствам учитывается в составе сальдо ЕНС, который ведется в отношении каждою налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента. На ЕНС учитываются средства, перечисленные в качестве единого налогового платежа и совокупная обязанность в денежном выражении.

В силу п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС - это разница между ЕНГ1 и денежным выражением совокупной обязанности. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым.

При отрицательном сальдо совокупная обязанность превышает ЕНП. В результате возникает задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

На основании п.п.1 п.9 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об упла те налога, сбора, страховых взносов, направленных до 3 ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований н приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Исходя из системного толкования норм, требование об уплате задолженности, выставленное после ДД.ММ.ГГГГ включает в себя всю имеющуюся задолженность налогоплательщика, а принятие мер по нему осуществляется только в отношении сумм, которые мерами взыскания в судебном порядке не охвачены.

Согласно н. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, в установленный срок обязанности но уплате налога, сбора, страховых взносов, испей, штрафов налоговый орган взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с н.п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Таким образом, обращению в суд за взысканием должно предшествовать вынесение налоговым органом решения о взыскании в соответствии со ст. 46 ПК РФ, на основе которого после получения Управлением судебного акта будет выставлено инкассовое поручение к расчетным счетам физического лица.

Исходя из положений ст.46 НК РФ решение о взыскании, выставленное на основе ранее сформированного требования также выносится один раз на всю сумму отрицательного сальдо на день его формирования и действует до полного погашения всей задолженности, формирующей отрицательное сальдо ЕНС.

Поскольку решение о взыскании и требование принимаются не в один день, сумма отрицательного сальдо в них совпадать не будет. Сумма, указанная в решении может быть как меньше (и случае частичного погашения задолженности), так и больше (за счет возникновения новой задолженности и увеличения сумм пени).

СПРАВОЧНО: па дату формирования административного искового заявления сальдо единого налогового счета (недоимка ) в отношении административного ответчика составляет 103 805,76 руб., в том числе но налогам - 59 783,77 руб., пени - 44 021,99 руб. (скриншот ЕНС прилагается).

В судебное заседание представитель административного истца Управления ФНС по КЧР, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, не явился.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о причинах неявки суд не известил.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Огласив административное исковое заявление, выслушав административного ответчика, исследовав представленные письменные доказательства по делу, суд полагает удовлетворить заявленные требования в полном объёме по следующим основаниям.

В соответствии с п. 5 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ, а также ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п. 1, 2, 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Федеральным законом от 03.07.2016 №243-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом.

В соответствии со ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

В соответствии с п.1 ст.423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Пунктом 1 статьи 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период производится адвокатами самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.

Из п.2 ст.432 НК РФ следует, что суммы страховых взносов исчисляются адвокатами отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов адвокатами в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, страховых взносов.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

На основании п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 855 ГК РФ, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (п.2 ст.855 ГК РФ).

Все представленные административным истом платежные поручения на перечисление денежных средств в уплату страховых взносов отражены в в едином налоговом счете налогоплательщика.

С ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщики платят налоги путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (п.1 ст.45 НК РФ) и для этого открыт единый налоговый счет (п.4 ст.11.3 НК РФ). ЕНС - это форма учета налоговыми органами начислений по налогам, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам и тех перечислений, которые сделал налогоплательщик (п.2 ст.11.3 НК РФ).

Единый налоговый платеж - это денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом (иным лицом за плательщика) на соответствующий счет Федерального казначейства для исполнения совокупной обязанности и учитываемые на едином налоговом счете, а также взысканные с него (ст. ст. 11.3, 45 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах (абз.1 п.1 ст.45 НК РФ ).

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления; налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы.

При рассмотрении административного дела установлено, что ФИО1 приобрел статус адвокат ДД.ММ.ГГГГ, статус адвоката прекращен ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ, ФИО1 за расчетный период 2018 г. подлежали уплате страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 56840 руб. и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 руб.

В связи с неуплатой страховых взносов добровольно ФИО2 налоговым органом в адрес должника было направлено требование N 148259 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором исчислены налог по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 45 487,03 рублей и налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере и пеня в размере 8671,32 руб.

Административным ответчиком сумма задолженности по налогам своевременно не была оплачена.

Доказательств уплаты административным ответчиком страховых взносов в бюджеты соответствующих внебюджетных фондов не установлено, ФИО2 не представлено.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах п.п.1 п.1 ст.359 Налогового кодекса РФ. Налоговым периодом по транспортному налогу, признается календарный год ст.360 Налогового Кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.361 Налогового Кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Порядок исчисления транспортного налога установлен п.п.1,2 ст.362 Налогового Кодекса РФ, как сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется залоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.п.1,3 ст.363 Налогового Кодекса РФ уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые ставки транспортного налога установлены законом Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики»: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы: до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 7 рублей, свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 14 рублей, свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 25 рублей, свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,6 кВт) включительно 50 свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 100 рублей, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 4 рублей, свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 8 рублей, свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) включительно 20 рублей, автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 16 рублей, свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 30 рублей, грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно10 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 16 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 20 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 30 рублей, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 50 рублей, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 10 рублей.

Обязанность по уплате транспортного налога возникла в связи с регистрацией права собственности на транспортные средства, размер и налоговый период установлены исходя из мощности автомобилей, периода владения, налоговой ставки.

Статьей 387 Налогового кодекса РФ установлено, что земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Налогового кодекса РФ.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что согласно учетным данным за налогоплательщиков ФИО1 также были зарегистрированы следующие объекты налогоообложения:

Автомобили грузовые (кроме включенных но коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ФИО3, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/<данные изъяты>, VIN: № Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты нрава ДД.ММ.ГГГГ

- Автомобили грузовые (кроме включенных но коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель <данные изъяты>, VIN: № Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

Также за ФИО1 зарегистрирован земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 757, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором исчислен транспортный налог за налоговый период 2021 года в размере 892 рубля, и налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором исчислен транспортный налог за 2022 год в размере 863 рублей и земельный налог в размере 105 рублей.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налогоплательщиком уплата транспортного налога, земельного налога на основании налоговых уведомлений не была выполнена.

Мировым судьей судебного участка № Зеленчукского судебного района КЧР по заявлению УФНС России по КЧР ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 63 171,88 руб. и расходы по уплате государственной пошлины в размере 1047,58 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Зеленчукского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный риказ был отменен указанный судебный приказ № в отношении ФИО4

С настоящим иском в суд Управление ФНС по КЧР обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением установленного п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока.

Суд принимает во внимание, что административным истцом соблюдены порядок и сроки взыскания спорных обязательных платежей; расчет суммы страховых взносов является математически и методологически верным; задолженность подлежит взысканию с административного ответчика в судебном порядке, поскольку доказательств уплаты административным ответчиком задолженности не имеется.

Проанализировав и оценив в порядке ст.84 КАС РФ представленные доказательства, суд признаёт каждое из них в отдельности относимым, допустимым и достоверным, согласующимися между собой, а их совокупность достаточной для правильного разрешения дела и удовлетворения административного искового заявления Управления ФНС по КЧР в полном объеме.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Административный истец освобожден от уплаты госпошлины в соответствии с п.19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с тем, что платежи административным истцом определены в сумме 51608 рублей 03 копеек, госпошлина, в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей подлежит взысканию в федеральный бюджет с административного ответчика ФИО1.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республики к ФИО1, удовлетворить.

Взыскать c ФИО1, ИНН №, за счет имущества физического лица в размере 51 608 рублей 03 копеек, в том числе: по налогам -21 807 рублей 19 копеек, пени подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательство о налогах и сборах сроки-29 800 рублей 88 копеек.

Сумма задолженности подлежит уплате в виде Единого налогового платежа на Единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0.

Реквизиты для уплаты: Управление Федерального казначейства по КЧР (УФНС по КЧР), ИНН <***>, КПП 091401001, Банк получателя: Отделение-НБ Карачаево-Черкесская Республика, БИК 017003983, счет 0310064300000018500.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в бюджет Зеленчукского муниципального района государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 4 августа 2025 года.

Судья Зеленчукского районного суда Петяшин А.А.