Решение по делу № 2А-5790/2023 от 24.08.2023

Дело №2а-5790/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 августа 2023 года Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Федоренко Л.В.,

при секретаре Хромовой В.К.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №27 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России №27 по Красноярскому краю (до изменения наименования - Инспекция ФНС по Октябрьскому району г. Красноярска) обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 является плательщиком налогов на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога за которой в 2017, 2019 годах было зарегистрировано следующее имущество: автомобиль Mitsubishi LANGER, регистрационный знак <***>; земельные участки: с кадастровым номером 24:50:0100443:3207, расположенный по адресу: <...>; с кадастровым номером 24:50:0100443:3309, расположенный по адресу: <...>, бокс16; недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>. На ее имя выписаны налоговые уведомления, которые направлены в адрес налогоплательщика. Транспортный налог за 2019 год составил 208 рублей; земельный налог за 2019 год составил 112 рублей и с учетом частичной уплаты 92 рубля; налог на имущество за 2019 год составил 2 010 рублей, налог на имущество за 2017 год составил 1 529 рублей + 717 рублей, с учетом частичной уплаты 471,01 + 30. Однако задолженность в установленный законодательством срок не была оплачена, в связи с чем, начислены пени: по транспортному налогу в размере 04 рубля 42 коп.; по земельному налогу в размере 00 рублей 42 коп.; по налогу на имущество в размере 46 рублей 29 коп.. В адрес ФИО1 направлены требования об уплате налогов, пени, однако в установленный требованием срок, задолженность налогоплательщиком не погашена. ИФНС по Октябрьскому району обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 29 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 66 в Октябрьском районе г.Красноярска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по земельному налогу и пени. 20 октября 2022 года судебный приказ был отменен. Просят взыскать с административного ответчика задолженность по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в размере 2 862 рубля 14 коп., в том числе недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 208 рублей, пени в размере 04 рубля 42 коп., недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 92 рубля, пени в размере 00 рублей 42 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 010 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 501 рубль 01 коп., пени в размере 46 рублей 29 коп..

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №27 по Красноярскому краю не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещены заказной корреспонденцией, представили ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещалась заказанной корреспонденцией по адресу места регистрации, которая возвращена в суд в связи с истечением срока хранения.

Руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца и ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 3 ст. 3 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, плательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, исчисление транспортного налога налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, производится налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации

В соответствии с п.1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося соответствующим налоговым периодом. Налоговый период признается календарный год.

С учетом требований действующего законодательства исчисление земельного налога производится налоговым органом.

Законодатель установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 этой же статьи Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В абз. 2 данного пункта установлено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Судом установлено, что согласно приказа УФНС России по Красноярскому краю от 15.08.2022 года № ОБ-21-02/100, Инспекция ФНС по Октябрьскому району г.Красноярска, переименована в Межрайонную ИФНС России №27 по Красноярскому краю.

Судом также установлено, что налогоплательщику ФИО1 на праве собственности в 2017, 2019 годах принадлежало следующее имущество: автомобиль Mitsubishi LANGER, регистрационный знак <***>; земельные участки: с кадастровым номером 24:50:0100443:3207, расположенный по адресу: <...>; с кадастровым номером 24:50:0100443:3309, расположенный по адресу: <...>, бокс16; недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>; квартира, расположенная по адресу: <...>

Административному ответчику налоговым органом были направлены налоговые уведомления: № 56222162 от 28.08.2018 года об уплате за 2017 год, транспортного налога в размере 208 рублей, земельного налога в размере 92 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 2 511 рублей; № 22384983 от 01.09.2020 года об уплате за 2019 год транспортного налога в размере 208 рублей, земельного налога в размере 112 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 2 010 рублей.

Однако указанные налоги в установленный законодательством срок ответчиком не оплачены, ввиду чего, начислены пени, направлены требования: № 16987 по состоянию на 29.01.2019 года об уплате налога на имущество в размере 471 рубль 01 коп., пени в размере 06 рублей 76 коп., транспортного налога в размере 208 рублей, пени в размере 02 рубля 99 коп., земельного налога в размере 92 рубля, пени в размере 01 рубль 32 коп., со сроком исполнения до 19 марта 2019 года; № 23131 по состоянию на 29.01.2019 года об уплате налога на имущество в размере 717 рублей, пени в размере 10 рублей 29 коп., со сроком исполнения до 19 марта 2019 года; № 34183 по состоянию на 23.08.2021 года об уплате налога на имущество в размере 684 рубля, пени в размере 29 рублей 24 коп. со сроком исполнения до 05 октября 2021 года; № 31407 по состоянию на 18.12.2020 года об уплате налога на имущество в размере 667 рублей, пени в размере 01 рубль 51 коп., со сроком исполнения до 12 января 2021 года; № 44338 по состоянию на 17.12.2021 года об уплате налога на имущество в размере 2 198 рублей, пени в размере 08 рублей 24 коп., транспортного налога в размере 208 рублей, пени в размере 0,78 рублей, земельного налога в размере 112 рублей, пени в размере 0,42 рублей, со сроком исполнения до 28 января 2022 года.

Поскольку в добровольном порядке задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и пени административным ответчиком не была погашена, 29 апреля 2022 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 70 в Октябрьском районе г.Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество и пени с ФИО1, поскольку сумма взыскиваемого налога не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа по истечении установлено законодательством трехгодичного срока, в пределах шести месяцев, после истечения срока исполнения самого раннего требования.

29 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, и пени с ФИО1 в размере 7 710 рублей 14 коп..

Определением мирового судьи от 20 октября 2022 года судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1, указавшей о несогласии с судебным приказом.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился в суд 07 апреля 2023 года, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчеты административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, суд приходит к выводу, что у ответчика имеется задолженность, с учетом частичным погашением задолженности, по оплате налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и пени в размере 2 862 рубля 14 коп., в том числе, недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 208 рублей, пени в размере 04 рубля 42 коп. (2,99 за период с 04.12.2018 года по 28.01.2019 год + 0,78 за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 год); недоимка по земельному налогу за 2019 год в размере 92 рубля, пени в размере 00 рублей 42 коп. (за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 год); недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 010 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 501 рубль 01 коп., пени в размере 46 рублей 29 коп. (6,76 за период с 04.12.2018 года по 28.01.2019 год + 8,24 за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 год + 2,05 за период 02.12.2020 года по 23.12.2020 год), которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №27 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №27 по Красноярскому краю задолженность по налогам, пени в размере 2 862 рубля 14 коп., в том числе недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 208 рублей, пени в размере 04 рубля 42 коп., недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 92 рубля, пени в размере 00 рублей 42 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 010 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 501 рубль 01 коп., пени в размере 46 рублей 29 коп..

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Октябрьский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья (подпись) Л.В. Федоренко

Копия верна: Л.В. Федоренко

Мотивированное решение изготовлено 07.09.2023г.