УИД 42RS0033-01-2025-000237-31
(2а-645/2025)
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
Центральный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи Смолина С.О.,
при секретаре Бояровой М.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Прокопьевске 27 мая 2025 года
административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее - МИ ФНС) обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 ФИО6 о взыскании обязательных платежей и санкций.
Требования мотивированы тем, ФИО1 ФИО7 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 11 по Кемеровской области-Кузбассу. В собственности административного ответчика находилось транспортное средство - TOYOTA MARK 2, гос. номер №. Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление ДД.ММ.ГГГГ, однако, в установленные НК РФ сроки ФИО1 ФИО8 не уплатил транспортный налог с физических лиц в размере 1750 рублей. ФИО1 ФИО9 являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по своевременной уплате налога ДД.ММ.ГГГГ., что подтверждается следующими фактами. В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Как следует из статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. На основании статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения. Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, ФИО1 ФИО10. является собственником объектов недвижимости: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210 руб. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ г. погасить задолженность. В установленный срок требование административным ответчиком не исполнено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 8278,33 руб. На основании п.п. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности ь случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей. В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 руб. Мировым судьей судебного участка № 3 Центрального судебного района г. Прокопьевска ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 ФИО11 задолженности в размере 12501,59 руб.. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Центрального судебного района г. Прокопьевска было вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения. На момент подачи настоящего административного иска, размер задолженности составляет 1960 руб. (транспортный налог, налог на имущество за 2022 год). Просит суд взыскать с ФИО1 ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ г.р., в пользу административного истца задолженность по налогам и пеням в общем размере 1960 рублей.
Представитель административного истца МИ ФНС ФИО2 ФИО13, действующая на основании доверенности (л.д.6), диплома о высшем юридическом образовании, в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, в административном иске просили рассмотреть дело в отсутствие представителя.
Административный ответчик ФИО1 ФИО14 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Заинтересованное лицо МИ ФНС №11 по Кемеровской области-Кузбассу в суд своего представителя не направили, о дате, времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.
Принимая во внимание, что лицо само определяет объем своих прав и обязанностей, реализует их по своему усмотрению, распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства, суд считает неявку указанных лиц их волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своих прав на непосредственное участие в судебном разбирательстве и возможным рассмотреть дело в отсутствие участников процесса.
Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
На основании главы 28 НК РФ для расчета транспортного налога применяются следующие налоговые ставки: на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. – 8 руб., на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 до 150 л.с. – 14 руб.
В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения.
Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 ФИО15 являлся собственником транспортного средства: TOYOTA MARK 2, г/н №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (л.д. 12).
Срок уплаты транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год-не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Исходя из вышеуказанных норм, МИ ФНС № 14 по Кемеровской области - Кузбассу было произведено начисление ответчику транспортного налога, налога на имущество физических лиц.
ФИО1 ФИО16. в установленный НК РФ срок, не оплатил задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии с п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога а также суммы налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7).
Согласно сведениям, представленным административным истцом, ФИО1 ФИО17 указанное уведомление было получено посредствам официального сайта ИФНС в личном кабинете налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).
В связи с вступлением в силу Федерального закона № 26Э-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности;
2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
На основании п. 1 ст. 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.
Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 ФИО18 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 8278,33 руб.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В связи с образовавшейся задолженностью административным истцом в адрес административного ответчика ФИО1 ФИО19 было направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23).
Направление административным истцом указанного требования в адрес административного ответчика подтверждается сведениями АИС Налог-3 ПРОМ, согласно которым требование получено ФИО1 ФИО20 ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11).
В соответствии п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.
Однако административным ответчиком требование не исполнено.
Исходя из пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Расчет налога, представленный административным истцом признается судом арифметически верным и может быть положен в основу решения суда, доказательств, опровергающих данный расчет, суду административным ответчиком не представлено.
Как установлено судом и следует из материалов дела, в связи с образовавшейся задолженностью административным истцом в адрес административного ответчика инспекцией в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 ФИО21. через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).
В установленный в требовании № срок, задолженность по налогам в бюджет Российской Федерации не внесена.
В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Долговым центром ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (л.д. 16).
В соответствии с пп.1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10000 руб. после направления в адрес ФИО1 ФИО22. требования №.
Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования №, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ.
Соответственно, административный истец должен был обратиться в суд общей юрисдикции не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку требования об оплате налога в полном объеме ответчиком исполнено не было налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 3 Центрального судебного района г. Прокопьевска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 ФИО23 задолженности по налогам и пени.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Центрального судебного района г. Прокопьевска Кемеровской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 ФИО24. задолженности по налогам и пени в размере 12501,59 руб. В связи с поступлением возражений от должника вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).
За защитой своих нарушенных прав, с настоящим административным иском Инспекция обратилась в Центральный районный суд города Прокопьевска.
Проанализировав приведенные доказательства, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со ст. 111 КАС РФ, 333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 ФИО25. государственную пошлину, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска - 4000 руб. в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 227-228, 293-294 КАС, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 ФИО26 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 ФИО27, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, паспорт № №, задолженность по:
- транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1750 руб.,
- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 210 руб.,
а всего 1960 (Одна тысяча девятьсот шестьдесят) рублей 00 копеек.
Взыскать с ФИО1 ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, паспорт № №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд, принявший решение, т.е. через Центральный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области.
Судья (подпись) С.О. Смолин
Решение в окончательной форме изготовлено 06 июня 2025 года.
Судья (подпись) С.О. Смолин
Подлинный документ подшит в деле УИД 42RS0033-01-2025-000237-31 (2а-645/2025)
Центрального районного суда г. Прокопьевска Кемеровской области