УИД: 56RS0018-01-2023-001494-68

Дело: №2а-2982/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 апреля 2023 года г.Оренбург

Ленинский районный суд города Оренбурга

в составе председательствующего судьи Пименовой О.А.,

при секретаре Захаровой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование иска административный истец ссылается на тот факт, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

Административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2015, 2018, 2019, 2020 годы, направлены налоговые уведомления, налог своевременно не уплачен, в связи с чем налогоплательщику, на основании ст.ст.72,75 НК РФ налоговым органом исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2018, 2019, 2020 годы. Указанный налог за 2015, 2018, 2019 г.г. административным ответчиком уплачен; за 2020 год уплачен частично в сумме 49 рублей, остаток задолженности составляет 337 рублей.

Также ФИО1 за 2015, 2017, 2019, 2020 годы налоговым органом исчислен транспортный налог. Указанный налог за 2015, 2017 годы административным ответчиком уплачен в полном объеме; за 2019 год уплачен частично в сумме 479 рублей, остаток задолженности составляет 46 рублей, транспортный налог за 2020 год не уплачен.

Налоговые уведомления в адрес административного ответчика направлялись заказным почтовым отправлением, уплата транспортного налога не произведена своевременно, в связи с чем налогоплательщику, на основании ст.ст. 72,75 НК РФ налоговым органом исчислены пени по транспортному налогу за 2015, 2017, 2019, 2020 годы.

В связи с неуплатой вышеназванных налогов в установленный срок, в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа N по состоянию на ... со сроком уплаты до ...; N по состоянию на ... со сроком уплаты до ...; N по состоянию на ... со сроком уплаты до ...; N по состоянию на ... со сроком уплаты ....

В срок, указанный в требовании, оплата вышеуказанных задолженностей налогоплательщиком не произведена.

В связи с не оплатой исчисленных сумм по налогам и начисленной пени инспекция в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводство РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и начисленной пени.

28 февраля 2022 года мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Оренбурга вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и исчисленной пени.

Определением мирового судьи от ... судебный приказ в порядке статьи 123.5, статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводство РФ отменен по заявлению ФИО1

Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области пени по транспортному налогу за 2015 год в общей сумме 54 рубля 20 копеек, в том числе 5 рублей 97 копеек за период с ... по ..., 48 рублей 23 копейки за период с ... по ...; пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 108 рублей 25 копеек, в том числе 11 рублей 92 копейки за период с ... по ..., 96 рублей 33 копейки за период с ... по ...; транспортный налог за 2019 год в сумме 46 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1 рубль 49 копеек за период с ... по ...; транспортный налог за 2020 год в сумме 2099 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 9 рублей 45 копеек за период с ... по ...; пени по налогу на имущество за 2015 год в сумме 19 рублей 53 копейки, в том числе 17 рублей 38 копеек за период с ... по ..., 2 рубля 15 копеек за период с ... по ...; пени по налогу на имущество за 2018 год в сумме 3 рубля 86 копеек за период с ... по ...; пени по налогу на имущество за 2019 год в сумме 58 копеек за период с ... по ...; налог на имущество за 2020 год в сумме 337 рублей; пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 1 рубль 74 копейки за период с ... по .... Всего 2681 рубль 10 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 КАС РФ в отсутствие административного истца и административного ответчика.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу подпунктов 1,3,4 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки установлены в статье 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с 2015 по 2020 г.г. имела в собственности транспортные средства, жилые помещения, т.е. объекты, подлежащие налогообложению.

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО1 начислены налог на имущество физических лиц за 2015 и 2017 годы в размере 298 рублей, транспортный налог в размере 1073 рубля со сроком уплаты до ....

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 188 рублей.

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО1 начислен налог транспортный налог в размере 525 рублей со сроком уплаты до ....

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО1 начислен транспортный налог в размере 2 099 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 386 рублей сроком уплаты до ....

В указанный в налоговых уведомлениях срок оплата начисленных налогов в полном объеме ФИО1 не произведена, на основании этого в адрес административного ответчика направлено налоговое требование.

Согласно требованию N по состоянию на ... начислен транспортный налог в размере 2099 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 386 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 9 рублей 45 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1 рубль 74 копейки, подлежащие уплате в срок до ....

Согласно требованию N по состоянию на ... начислены транспортный налог за 2019 год в размере 525 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 206 рублей, пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 рубль 49 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 58 копеек, с предложением уплатить задолженность в срок до ....

Согласно требованию N по состоянию на ... начислены транспортный налог за 2017 год в размере 1073 рубля, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 298 рублей, пени по транспортному налогу в размере 17 рублей 89 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 рубля 15 копеек, с предложением уплатить задолженность в срок до ....

Согласно требованию N по состоянию на ... начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 39 рублей 47 копеек, пени по транспортному налогу в размере 6 785 рублей 18 копеек, с предложением уплатить задолженность в срок до ....

Как следует из административного искового заявления, суммы налогов уплачены ФИО1 частично и с нарушением установленных законом сроков.

Направленные в адрес административного ответчика требования об уплате задолженности в полном объеме не исполнены.

Доказательств того, что ФИО1 исполнена в полном объеме обязанность по уплате задолженности, в суд не представлено.

Согласно материалам дела, доказательства, подтверждающие направление требования N по состоянию на ..., в котором отражен транспортный налог за 2019 год в размере 525 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 206 рублей, пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 рубль 49 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 58 копеек; N по состоянию на ..., в котором отражены транспортный налог за 2017 год в размере 1073 рубля, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 298 рублей, пени по транспортному налогу в размере 17 рублей 89 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 рубля 15 копеек. N по состоянию на ..., в котором отражены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 39 рублей 47 копеек, пени по транспортному налогу в размере 6 785 рублей 18 копеек, в адрес налогоплательщика не представлены.

Учитывая то обстоятельство, что сведений о направлении административному истцу указанных требований об уплате налогов и пени не имеется, оснований для взыскания с налогоплательщика задолженности по транспортному налогу за 2019 год, пени по транспортному налогу за 2015, 2017, 2019 год, пени по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2018, 2019 годы, отраженной в данном требовании, не имеется.

Согласно судебному приказу, выданному мировым судьей судебного участка №5 Ленинского района г. Оренбурга, от 28.02.2022 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России N по ... взысканы: транспортный налог в размере 3 697 рублей и пени в размере 6 814 рублей 1 копейка; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 890 рублей и пени в размере 43 рубля 94 копейки; земельный налог в размере 180 рублей и пени в размере 81 копейка.

Определением мирового судьи судебного участка №6 Ленинского района г.Оренбурга от 1 сентября 2022 года судебный приказ по делу 02а-126/38/2022 отменен по заявлению ФИО1

Определением мирового судьи судебного участка №5 Ленинского района г. Оренбурга от 06 октября 2022 года заявление ФИО1 о повороте исполнения судебного приказа мирового судьи судебного участка №5 Ленинского района г. Оренбурга от 28.02.2022 года по административному делу 02а-126/38/2022 удовлетворено.

Проверяя сроки обращения налогового органа в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций и административного искового заявления, суд приходит к выводу о том, что сроки не пропущены.

Расчет суммы налогов и пени, предъявленной к оплате, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.

С учетом вышеизложенного, суд полагает правильным административное исковое заявление удовлетворить частично и взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 2 099 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 9 рублей 45 копеек за период с ... по ...; налог на имущество за 2020 год в сумме 337 рублей; пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 1 рубль 74 копейки за период с ... по ....

При подаче искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 2 447 рублей 19 копеек, следовательно, в силу п.п.1.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: ..., в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области транспортный налог за 2020 год в сумме 2 099 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 9 рублей 45 копеек за период с ... по ...; налог на имущество за 2020 год в сумме 337 рублей; пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 1 рубль 74 копейки за период с ... по ..., всего 2 447 рублей 19 копеек.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: ..., в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г.Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись О.А. Пименова

Решение в окончательной форме принято 20 апреля 2023 года.

Судья: подпись О.А. Пименова

Копия верна. Судья:

Секретарь:

подлинник решения находится в административном деле №2а-2982/23 в Ленинском районном суде г.Оренбурга