04RS0021-01-2025-000783-76

Решение в окончательной форме изготовлено 26.03.2025 г.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 марта 2025 года г. Улан-Удэ

Советский районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Норбоевой Б.Ж., при помощнике судьи Тагласовой Б.В., при секретаре судебного заседания Бальжинимаевой А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-825/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности по налогам в размере 86664,61 рублей, в том числе задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере 37 706, 00 рублей, за 2021 год в размере 35756, 00 рублей, налогу на имущество физическихлиц за 2022 год в размере 749,00 рублей, земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2020 год в размере 37,00 рублей, за 2021 год в размере 161,00 рублей, за 2022 год в размере 2300,00 рублей, земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1 744,00 рублей, за 2022 год в размере 1 785,00 рублей, сумм пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 6426,57 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. В соответствии со ст. 400-409 части II НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплатить налог за 2022 г. На основании ст. 357-363 НК РФ, ст. 3,4 Закона Республики Бурятия от ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога и обязан уплатить налог за 2021-2022 гг. В соответствии со ст. 388-398части II НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком земельного налога и обязан уплатить налог за 2020-2022 гг. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления: где был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 681,00 рублей, налоговый период 2021 г., транспортный налог в сумме 37706,00 рублей, налоговый период 2021 г., земельный налог в сумме 3809,00рублей, налоговый период 2021 г.; № где был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 749,00 рублей, налоговый период 2022 г., транспортный налог в сумме 37706,00 рублей, налоговый период 2022 г., земельный налог в сумме 4283,00 рублей, налоговый период 2020, 2021, 2022 гг. Обязанность по уплате налога согласно врученного уведомления в полном объеме не исполнена.

Согласно ст. 69, ст. 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности № г. на общую сумму 41311,30 рублей с указанием срока добровольной уплаты задолженности до 25.08.2023 г., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, до настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени на сумму 6426,57 рублей.

В судебное заседание представители УФНС России по Республике Бурятия не явились, надлежаще извещены.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, конверты, направленные с судебным извещением возвращены в суд с отметкой «истек срок хранения», ходатайств о рассмотрении дела в его отсутствие либо об отложении судебного заседании, не заявлено.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. При этом налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения на основании ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено в ст. 357 НК РФ.

Из содержания статей 357, 358, части 3 статьи 363 НК РФ следует, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога и обязан уплатить налог за 2021 г. до 01.12.2022 г., за 2022 г. до 01.12.2023 г.

На основании сведений, представленных в рамках ст. 85 НК РФ, на ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

Согласно базе данных ФИС ГИБДД-М по состоянию на 13.02.2025 г., за ФИО1, значатся следующие транспортные средства марки: выпуска, с государственным регистрационным знаком

В электронной базе данных «Гостехнадзор-Эксперт» содержатся сведения о тракторах, самоходных, дорожно-строительных и иных машин и прицепов на имя ФИО1, что следует из ответа от 11.03.2025 г.

Так, ФИО1 является собственником экскаватора в базе данных «Гостехнадзор-Эксперт» отсутствуют.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как установлено пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерацииесли иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании сведений, представленных в рамках ст. 85 НК РФ, на ФИО1 в период с 21.11.2014 г. по 15.05.2023 г. зарегистрировано недвижимое имущество, а именно, помещение с кадастровым номером

Согласно Выписке из Единого государственного реестра недвижимости от 10.02.2025 г., ФИО1 в период с являлся собственником нежилого помещения с кадастровым номером

Статьей 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса РФ права на земельный участок подлежат государственной регистрации.

Таким образом, плательщиком земельного налога является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

Обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним права на земельный участок, то есть внесения записи в реестр.

ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога и обязан уплатить налог за 2020 г., 2021 г., 2022 г.

На основании сведений, представленных в рамках ст. 85 НК РФ, на ФИО1 зарегистрированы земельные участки с кадастровым номером

Указанные обстоятельства подтверждены Выписками из ЕГРН от 10.02.2025 г.

Налогоплательщику направлены налоговые уведомления: №3722285 от 01.09.2022 г., где был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 681,00 рублей, налоговый период 2021 г., транспортный налог в сумме 37706,00 рублей, налоговый период 2021 г., земельный налог в сумме 3809,00 рублей, налоговый период 2021 г.; №74169470 от 29.07.2023 г., где был исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 749,00 рублей, налоговый период 2022 г., транспортный налог в сумме 37706,00 рублей, налоговый период 2022 г., земельный налог в сумме 4283,00 рублей, налоговый период 2020, 2021, 2022 гг.

В установленный ст.ст. 363, 397 НК РФ срок ФИО1 указанные суммы налогов не уплатил, в связи с чем, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговой инспекцией налогоплательщику было направлено требование №25634 по состоянию на 06.07.2023 г. по уплате транспортного и земельного налогов на общую сумму 37500,04 рублей, пени в размере 3811,26 рублей, с указанием срока добровольной уплаты задолженности до 25.08.2023 г.

В нарушение ст. 45 НК РФ ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов.

Таким образом, ФИО1 являясь налогоплательщикомтранспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельных налогов физических лиц в границах городских округов и в границах сельских поселений своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 37 706, 00 рублей, за 2021 год в размере 35756,00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 749,00 рублей, земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2020 год в размере 37,00 рублей, за 2021 год в размере 161,00 рублей, за 2022 год в размере 2300,00 рублей, земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1 744,00 рублей, за 2022 год в размере 1 785,00 рублей.

В соответствии с ч. 1, ч. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Нарушение срока уплаты транспортного и налога на имущество физических лиц влечет начисление пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), сумма которых рассчитана налоговым органом верно, в связи с чем, с ФИО1 подлежит взысканию сумма пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 6426,57 рублей, оснований полагать, что пени начислены необоснованно, не имеется.

Оценив представленные суду доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд приходит к выводу, что требования УФНС по Республике Бурятия подлежат удовлетворению в полном объеме.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации в федеральный бюджет, в том числе зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 данного Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 БК РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, то есть в бюджет муниципального образования городского округа г. Улан-Удэ в размере 4000,00 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 37 706, 00 рублей, за 2021 год в размере 35756, 00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 749,00 рублей, земельному налогу физических лиц в границах городских округов за2020 год в размере 37,00 рублей, за 2021 год в размере 161,00 рублей, за 2022 год в размере 2300,00 рублей, земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1 744,00 рублей, за 2022 год в размере 1 785,00 рублей, сумм пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 6426,57 рублей, а всего взыскать в размере 86664,57 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН в доход муниципального образования городского округа г. Улан-Удэ государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Советский районный суд г. Улан-Удэ в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья ПОДПИСЬ Б.Ж. Норбоева

Верно: Судья Б.Ж. Норбоева

Секретарь судебного заседания А.С. Бальжинимаева

Подлинник решения находится в Советском районном суде г. Улан-Удэ и подшит в административное дело №2а-825/2025